Электронная отчетность в зависимости от формы организации бизнеса и налогообложения

В соответствии с налоговым кодексом России, индивидуальные предприниматели и юридические лица производят отчисления в бюджет по определенному, ими выбранному, режиму.

Продукты по направлению:

Законодательство России предлагает следующие системы налогообложения:

Общую (ОСН)

Специальную систему налогообложения

  • упрощённая (УСН)
  • упрощённая на основе патента (ПСН)
  • единый налог на доход (ЕНВД)
  • налог для с/х производителей (ЕСХН)

Каждая система налогообложения имеет свои преимущества и предназначена под конкретный тип деятельности.

Выбор системы налогообложения

С видом налогообложения нужно разобраться ещё до регистрации юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП). Поспешить нужно по причине малых сроков на подачу заявок для перехода в тот или иной специальный режим налогообложения. Например, упрощённая система требует подачи заявки на переход не позднее чем через 5 дней после регистрации. Не вложившись в такой коридор, следующий раз заявку подавать придётся 31 декабря. Именно поэтому и нужно заранее решить, какую систему налогообложения выбрать.

Кроме того, при самом выборе следует учитывать:

вид деятельности

наличие основных средств

объем годового оборота

соотношение расходной и доходной части организации (ИП)

численность сотрудников, работающих по найму

Каждая система налогообложения требует предоставления своей налоговой отчётности – специального документа (налоговой декларации), составляемого и передаваемого в госорганы по определённым требованиям.

Бухгалтерская отчётность

Помимо налоговых деклараций ИП и ЮЛ должны вести бухучёт, состоящий из отчётов по:

бухгалтерскому балансу

прибыли и убытках

случившихся переменах в капитале

движению финансов

целевому использованию средств

Также подаются разнообразные приложения, к основным документам. Бывают ситуации, когда зарегистрированный ИП или ЮЛ в том или ином варианте налогообложения не ведёт деятельности и не получает доходов. Но по законодательству он отчётные документы должен сдавать всё равно. В таком случае сдаётся «нулевая отчётность», состоящая из тех же отчётов, что и обычная, но с указанием нулевой прибыли.

Учитывая большое разнообразие отчётных документов в любой системе налогообложения, а также различных сроков их предоставления в госорганы оптимальным решением станет отсылка электронных отчётов через специальные программы подачи отчетности. С программами «Астрал Отчёт» или «1С Отчётность» электронная отчётность ЮЛ или ИП будет создана за пару минут и отправлена в положенные сроки.

Налогообложение по общей системе - ОСН

Свое наименование эта схема получила из-за универсальности. Общий порядок налогообложения одинаково может использоваться всеми бизнесменами, кроме режима ЕНВД.

На ОСН переводятся все ИП и ЮЛ автоматически (не выбравшие другие системы) и те, кто утратил право на спец режимы по налогообложению.

Данная система не имеет ограничений по количеству сотрудников или обороту (доходам), поэтому подходит большинству предприятий и компаний.

При выборе общей системы уплачивается большинство существующих налогов и другие платежи во внебюджетные фонды. Потребуется заполнять большое количество документов, что крайне неудобно и не всегда просто.

универсальность и широкий спектр охватываемых видов деятельности

большие возможности для развития крупного и стабильного дела

льготы в виде возмещения НДС при осуществлении некоторых видов деятельности

сопутствующие расходы, убытки, связанные с ведением бизнеса, учитываются при расчете налоговой базы

Чтобы сразу начать работу на ОСНО не нужно подавать заявление в территориальное отделение ИФНС. Все ИП и ЮЛ переводятся на этот режим через 30 дней после регистрации, автоматически.

В случае убытков или нулевой прибыли на ОСН нет дополнительной налоговой нагрузки.

Упрощенная система налогообложения - УСН

Отчетность состоит из деклараций по налогу в связи с применением УСН. Не заполняются и не подаются декларации по НДС и налогу на прибыль.  На упрощенке электронная отчётность ИП не имеет графы НДФЛ. Документы сдаются в ФНС до 30 апреля в текущем году по результатам работы в предыдущем.

Применять УСН в 2018 году может ИП, ЮЛ отвечающие следующим условиям:

  • лимиты доходов по отчётному или налоговому периоду не более 150 млн. рублей (до 2017 года было 60 млн);
  • основные средства не превышают 150 млн. рублей (до 2016 года было 100 млн.);
  • долевое участие других ООО не более четверти (25%);
  • лимит дохода для перехода на УСН составляет 112,5 млн. (с января 2018 года).
  • общее число сотрудников меньше 100;

Упрощённый режим применим для любых видов предпринимательской деятельности. Исключением являются банки, страховые компании, инвестиционные и пенсионные фонды, банки (согласно НК РФ ст. 346.12 п. 3).

При выборе УСН предприниматель и юридическое лицо имеют право отказаться от включения НДС в стоимость товаров и услуг. На практике это не всегда выгодно, потому что контрагенты, которым при определенных условиях положен возврат НДС, могут отказаться от сотрудничества. Удобство заключается в низких ставках налога и необходимости подачи декларации раз в год. Тем не менее подавать декларацию придется даже тогда, когда предприятие не имеет прибыли или работает в убыток (нулевая декларация). В других ситуациях по объекту «доходы» уплачивается 6% от валовой выручки, а по объекту «доходы за минусом расходов» — 15%. Таким образом, возникает дополнительная налоговая нагрузка, которой при общем режиме налогообложения нет. Кроме этого, ОСН не предусмотрено никаких ограничений ни по численности сотрудников, ни по размеру активов.

Для перехода на УСН нужно заявить в ФНС: при регистрации, или после неё в течение месяца. Если не успеть, то подавать нужно до 31 декабря.

Патентная система налогообложения - ПСН

Патентная система - это спец режим налогообложения. Для перехода на него нужно получить специальный документ - патент, который даст право на определённые виды деятельности.

Уплата налогов на ПСН производится авансовым способом. После оплаты субъект хозяйствования получает от налоговой службы подтверждающий документ, который и называется патентом. Налоговый период — 1 год либо меньший срок, пропорционально которому уплачен налог. Ставка в размере 6% рассчитывается ФНС самостоятельно и не зависит от результатов предпринимательской деятельности, даже если имеют место убытки. Декларация о доходах не подается.

Цена патента зависит от сумм возможного дохода (устанавливается государством). Купив патент, ИП не платит налоги:

  • по НДС;
  • на имущество (кроме объектов, имеющих «кадастровую стоимость»);
  • по НДФЛ (кроме таможенных).

Использовать ПСН может ИП со среднесписочной численностью сотрудников не больше 15.
Чтобы перейти на ПСН нужно уведомить ФНС за 10 дней (рабочих) до начала деятельности.

Если патент брался на полгода то платиться полная сумма, если на сроки 6-12 месяцев, тогда 1/3 нужно оплатить за 90 календарных дней, после даты начала действия документа. Остальную сумму уплачивают до даты окончания патента.
По отчётности, ПСН почти соответствует УСН.

ИП на ПСН

Единый налог на вмененную прибыль - ЕНВД

Среди спец систем налогообложения популярен единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Его могут использовать ИП и ЮЛ занимающиеся любыми видами детальности.

С 2013 года выбор системы ЕНВД для налогообложения является добровольным. Перечень видов деятельности, осуществляя которые можно платить единый налог на вмененную деятельность, утверждается местным законодательством. Ставка по налогу фиксированная и зависит не от прибыли, а от усредненных физических параметров. Например, в сфере розничной торговли таким параметром является площадь магазина или количество торговых точек. Размер налоговых отчислений для каждого региона устанавливается ФНС, исходя из предполагаемого (вмененного) дохода.

На ЕНВД ИП не платят НДФЛ, НДС (кроме экспорта), налоги на имущество (за исключением объектов на которые заведена база кадастровой стоимости). ЮЛ не платят на ЕНВД налог на прибыль.

Перейти на этот вид налогообложения могут ИП и ЮЛ у которых:

сотрудников не больше 100

долевое участие других компаний не превышает 25% (исключение только у ООО, чей уставной капитал собран из вкладов общественных организаций).

Налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции - ЕСХН

Единый с/х налог (ЕСХН) создан специально для товарных производителей с/х продукции.

Он позволяет не платить:

  • налоги на имущество (кроме объектов, имеющих кадастровую стоимость);
  • налоги на прибыль (ЮЛ);
  • НДФЛ (ИП);
  • НДС (не считая экспорта).

Стать на ЕСХН могут ИП и ЮЛ с доходом от с/х деятельности свыше 70%, а также ИП и ООО, оказывающие услуги с/х предприятиям в области растениеводства и животноводства. Для рыбхозяйтсвенных ИП и ООО доход от реализации рыбной продукции должен составлять более 70%, а число сотрудников не более 300.

Декларация подается дважды в год — по окончанию первого полугодия не позже, чем через 25 дней, и по 31 марта по результатам отчетного года. Помимо декларации ЕСХН никакие другие отчеты не подаются.

Налоговая ставка тут 6% от разницы между расходом и доходом (в некоторых регионах может снижаться до 0%).

Налогообложение Некоммерческих организаций – НКО

Некоммерческие организации (НКО) по законодательству, не имеют в качестве основной цели извлечение прибыли от своей деятельности (не распределяет прибыль между участниками). НКО не имеют срока деятельности (если он не установлен уставом). Цели НКО – достижение общественных благ. Они бывают благотворительные, социальные, научные. НКО также сдают отчётности в контролирующие органы.

Отчетность НКО

Практика применения разных систем налогообложения

Решить, какую систему налогообложения выбрать, помогут следующие рекомендации:

  • УСН 6% выгоднее, если субъект хозяйствования оказывает услуги или выполняет работы;
  • УСН 15% применяют мелкие производственные и торговые организации;
  • ЕНВД подходит для тех, кто осуществляет ограниченный перечень видов деятельности;
  • ОСН — система для среднего и крупного бизнеса, требует ведения трудоемкого бухгалтерского учета.

Электронная отчетность ИП и юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица подают налоговые декларации в строго установленные сроки лично, через представителей или других уполномоченных лиц. Современный способ вовремя оформить и сдать документы — электронная отчетность ЮЛ и ИП с помощью программного обеспечения «Астрал Отчет» и «1С Отчетность». ПО разработано для ведения электронного документооборота через оператора и интернет, не покидая рабочего места.

Программами осуществляется поддержка отчетов для налоговой службы, пенсионного фонда, ФСС, ФСРАР, Росстат, Росприроднадзор. 

Вся электронная отчетность ИП и юридических лиц будет контролироваться с помощью программ — система покажет ошибки в расчетах, напомнит о необходимости подачи документов по заданному расписанию, укажет на некорректность или неполноту сведений. Также, ПО предоставят возможность вести простую переписку и заказывать справки онлайн через интерфейс приложения.

Обращаем внимание, что для работы, а самое главное, для сдачи электронных отчетов, понадобится ключ электронной подписи. Создать его можно прямо в программе. Сертификат заверяется аккредитованными удостоверяющим центром «Калуга Астрал». Процедура не требует личного визита в офис.

Обращайтесь к нашим менеджерам прямо сейчас и сдавайте отчеты за несколько кликов уже завтра.

Продукты по направлению:

Оставить заявку