Налоговая отчетность в 2019 году
Налоговая отчетность — это документация отражающая ведение и расчет налогооблагаемой базы. Итоговые сведения за определенные промежутки времени подлежат передачи в контролирующие органы. Вести и предоставлять отчеты обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. В отдельных случаях отчеты предоставляют и физические лица. При отсутствии деятельности налогоплательщики предоставляют нулевую декларацию.
Продукты по направлению:
Отчетные документы организаций и ИП
Первичная документация, формы и бланки отчетов разработаны и утверждены федеральными органами власти. Их можно найти в специализированных бухгалтерских программах, на сайте ФНС и в нормативных актах, их утвердивших. К документам налоговой отчетности относятся:
Декларация по НДС;
Декларация по косвенным налогам при импорте товаров;
Счет–фактура;
Книга покупок и Книга продаж.
Варианты представления (передачи) отчетов
Налоговая отчетность предназначена для контроля величины налога и, впоследствии, его своевременной и полной уплаты. Подлежит передаче в органы в одном из двух вариантов:
на бумажном носителе;
в электронном виде.
Расчеты на бумаге сдаются лично, законным или уполномоченным представителем налогоплательщика либо отправляются по почте с описью вложения.
Налоговая отчетность (налоговая декларация) в электронном формате направляется через оператора ЭДО с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. С недавних пор, в рамках пилотного проекта, можно подавать отчетную документацию на сайте ФНС, за исключением декларации по НДС. Для этого также понадобится ЭП, а также необходимо получить идентификатора абонента и установить программу «Налогоплательщик ЮЛ».
Внимание! Согласно статье 80 НК РФ не у всех есть выбор варианта подачи финансовой, налоговой отчетности. Отдельные категории налогоплательщиков обязаны отчитываться только в электронном формате.
Порядок сдачи отчетов через интернет
Для сдачи обязательной отчетности в налоговую необходимо:
Получить усиленную квалифицированную электронную подпись.
Заключить договор с оператором электронного документооборота.
Установить необходимо программное обеспечение.
Организации представляют налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи через операторов, с которыми заключены договора. Мелкие компании и предприниматели на ЕНВД и УСН могут подавать данные как через операторов ЭДО, так и через онлайн-сервисы и сайт ФНС.
Полные и нулевые отчеты подаются по одному регламенту, состоящему из следующих этапов:
Формирование отчета (налоговой декларации), заверение электронной подписью и отправка по интернету.
В течение 2 часов отправитель получает данные о том, что дата подачи зафиксирована.
В течение 4 часов файл проходит первичную проверку. Налогоплательщику приходит уведомление об ее окончании либо об ошибке, которую необходимо исправить.
В течение суток, но не позднее следующего дня за датой отправки, декларация проходит итоговую проверку. Об этом отправитель также уведомляется, в случае обнаружения ошибки, отчет необходимо переделать и отправить заново.
Следует знать! Даже если налоговая отчетность включает большое количество ошибок, переделывая которые пользователь потратил много времени и упустил срок подачи декларации, к нему не будут применены штрафные санкции. Потому, что фактически датой сдачи будет считаться та, коротая была зафиксирована в течение 2 часов после первой отправки документа. Чтобы не быть оштрафованным, налоговая требует отчет сдавать не позднее, чем за сутки до окончания срока подачи и всегда дожидаться квитанции о приеме декларации.
Изменения и особенности налоговой отчетности в 2019 году
В 2019 году налоговая отчетность и учет налогоплательщиков претерпят ряд изменений:
- Увеличение ставки НДС до 20%.
- Введение нового регламента расчета НДС при покупке электронных услуг у иностранных организаций.
- Обновленная форма Декларации по НДС.
С 1 января 2019 года отчетность перед налоговой по налогу на добавленную стоимость будут предоставлять плательщики единого сельскохозяйственного налога. Получить освобождение от уплаты НДС можно тем, кто соответствует критериям описанным в пункте 1 статьи 145 НК. А именно, если сумма дохода без учета налога за предшествующие периоды не превысила определенных сумм. Также с первого дня года вступят с силу изменения по налогу на имущество организации. Из списка объектов налогообложения исключено движимое имущество. Теперь расчеты по налогу предоставляются пользователям налоговой отчетности не обобщенные по месту нахождению организации, а отдельные:
- по месту нахождению каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
- по нахождению каждого объекта недвижимого имущества, если к нему применяется отдельный порядок исчисления и уплаты имущественного налога.
Изменения коснулись и налога на прибыль. Теперь в расходы можно включить оплату туристической путевки сотруднику и членам его семьи. Сумма, которую можно включить в расходы, не может превышать 50 тыс. рублей на одного сотрудника за один отчетный год (подпункт 24.2, ст. 255 НК РФ, Федеральный закон № 113-ФЗ от 23.04.2018).
Налоговая отчетность: заключение
За достоверность налоговой отчетности ответственность несет налогоплательщик и специалист, составляющий формы. В случае несвоевременной подачи налагаются штрафные санкции. Если после сдачи отчета обнаружены ошибки, связанные с суммой налога, необходимо подавать уточненную декларацию. «Неналоговую» ошибку исправляют пояснительным письмом.
Будьте внимательны! Пересдавать отчет в виде первичного можно если крайний срок подачи не наступил. В противном случае это трактуют как несвоевременная подача, что приведет к претензиям со стороны налоговиков.
Чтобы сдавать налоговую документацию и отчетность вовремя и без ошибок рекомендуем приобрести один из продуктов «Астрал Отчет» или «1С: Отчетность». Заполнение происходит в утвержденном формате, а перед отправкой данные проходят автоматический выходной контроль.
