Налоговые отчеты: виды и особенности

Налоговый отчет — это декларации, расчеты сборов, статистические сведения и иные формы отчетной документации, предназначенные для сдачи в контролирующий орган. Формы предоставления плательщиков разнятся в зависимости от правовой формы субъекта, объекта, системы налогообложения и иных факторов.

Продукты по направлению:

Виды налоговых отчетов

Перечень налоговой отчетности достаточно широк, включает документацию для расчета налогооблагаемой базы по каждому налогу и сбору. Отчитываться приходится не только по уплачиваемым организациями и индивидуальными предпринимателями платежам, но и по тем, от которых есть освобождение при определенных условиях. Например, нулевая декларация, которая подается за тот период, в котором не велась деятельность и не был получен доход.
Основные категории налоговых деклараций:

Подтверждающие суммы полученных доходов

Подтверждающие суммы произведенных расходов

Нулевые сведения

Заявления на получение налоговых вычетов и льгот

В список налоговой отчетности входят:

  • Декларация по НДС.
  • Декларация по налогу на прибыль.
  • Декларация на прибыль иностранной организации.
  • Декларация на добычу полезных ископаемых.
  • Декларация по водному налогу и иное.

Организации и ИП обязаны предоставлять в установленные сроки те отчеты, плательщиками которых являются. Исключением является патентная система налогообложения, поскольку работающей по ней предприниматель не подает деклараций. Остальные предприниматели не ведут расчет транспортного налога и на имущество. Они оплачиваются по уведомлениям, присылаемым ФНС.

Отчеты и системы налогообложения

Форма налоговой отчетности юридических лиц и ИП также зависит от применяемой системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • вмененная система налогообложения (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

При всех системах кроме ОСН, подается единая налог. отчетность. При общей системе необходимо предоставлять декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, по НДФЛ для ИП, а также декларация и расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Не стоит забывать о налоге на землю, транспорт, налогу на добычу полезных ископаемых и акцизам. При наличие базы для исчисления также подаются декларации.

Наибольшее количество налоговой бух. отчетности подают те, кто работает на общем режиме налогообложения. Они ежеквартально предоставляют шесть утвержденных форм, отчитываются по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС. Сдают отчеты в государственные внебюджетные фонды. Общий режим один из самых сложных еще и потому, что обязывает вести не только налоговый, но и бухгалтерский учет.

Перейти с заявлением о переходе с общего на упрощенную систему отчета в налоговую могут не все. И, наоборот, лишиться права применять спец. режим могут те, кто занимается импортом товаров, те, у кого доходы не превышают установленных законом сумм. А также организации и предприниматели, занимающиеся особыми видами деятельности. К таким относятся банки и инвестиционные фонды, нотариусы, адвокаты, ломбарды, страховые компании и другие. Не могут использовать спец. режимы организации с количеством работников более 100 человек. Однако и в этом случае могут быть исключения. ОСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН, но плательщик обязан вести отдельный учет по каждому виду.

Отчетные периоды

У каждой системы сдача налоговой отчетности происходит в установленные законодательством сроки. Отчетный период зависит от налога и сбора, делится на:

  • месяц;
  • квартал;
  • год;

Для налога на прибыль — месяц, для НДС период — квартал, годовой — налог на имущество и для спец. систем налоговой отчетности. У годового отчета для вновь созданных организаций первый период определяется со дня создания до конца года. Исключение период с 1 декабря по 31 декабря, если регистрация компания была выполнена в этот месяц, то он включается в следующий отчетный год. Аналогично рассчитывается период подачи последней налоговой отчетности при ликвидации (реорганизации) организации. Последний годовой период рассчитывается от начала календарного года до дня регистрации ликвидации (реорганизации).

Способы сдачи отчетности по налогам

Существует несколько способов подачи налоговой отчетности юр. лиц и ИП. Лично предпринимателем (представителем организации) либо доверенным лицом, к которым относятся главный бухгалтер, помощник бухгалтера, курьер. До 2010 года ИФНС требовала нотариальную доверенность, теперь достаточно того, что документы соответствуют образцам, заверены печатью и подписью. Исключение — отчеты в Пенсионный фонд, требующие личного присутствия предпринимателя.

Но все это относится к подаче налоговой отчетности на бумаге. Если проводить эти процессы в электронной форме, присутствовать при сдаче финансовой отчетности в ИФНС и отчетов в ПФР нет необходимости. От плательщика потребуется лишь электронная подпись, подтверждающая личность отправителя.

Подавать новую налоговую отчетность в электронном виде может любой налогоплательщик. Формирование документации не занимает много времени, может формироваться автоматически из бухгалтерской программы и передаваться через специализированные программы.

Среди преимуществ использования программ для сдачи онлайн-отчетов стоит выделить:

Оперативное формирование

налоговой отчетности ЮЛ и ИП.

Экспорт данных

из сторонних систем бухгалтерского учета.

Сдача

с первого раза, отсутствие ошибок.

Быстрая отправка

без посещения ИФНС.

Отслеживание

изменений онлайн

Помните! Отдельные категории налогоплательщиков обязаны отчитываться только в электронном виде. Те, у кого среднесписочной численностью сотрудников более 100, плательщики НДС и отнесенные к категории крупнейших.
Оптимальным решением станет установка одного из продуктов «Астрал Отчет» или «1С: Отчетность». Используя эти программы, пользователь всегда будет сдавать все отчеты вовремя и в надлежащей форме. Системы автоматически обновляются в соответствии с выходящими изменениями законодательства, а перед отправкой файлов проходят проверку на наличие ошибок.
Получите подробную информацию, связавшись с нами по телефонам, указанным на сайте.

Оставить заявку

Продукты по направлению:

Затрудняетесь с выбором?

Оставьте заявку и наши эксперты помогут подобрать решение

Заявка