Налоговый вычет для ИП

Право получить налоговый вычет имеет индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО) и отчисляющий государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым Кодексом РФ закреплено пять вычетов по этому налогу.

Стандартный

Имеет два основных вида: вычет на налогоплательщика и вычет на ребенка.

Вычет на налогоплательщика

Обозначен двумя фиксированными суммами:

• 3000 рублей ежемесячно могут получать 13 категорий физлиц, среди которых ветераны и инвалиды-чернобыльцы, ветераны ВОВ, испытатели-ядерщики и другие ;

• 500 рублей ежемесячно доступен 15 категориям лиц, среди которых Герои РФ и СССР, ветераны-блокадники и узники концлагерей, участники боевых действий в Афганистане и другие.

Полный перечень граждан, имеющих возможность получить компенсацию утвержден в 218 статье второй части Налогового Кодекса РФ. Вычеты на налогоплательщика не суммируются. Если статус заявителя проходит по двум категориям, вычет дается только один — максимальный из соответствующих.

Вычет на ребенка

Предоставляется независимо от наличия других стандартных налоговых вычетов. Выплаты зависят от статуса заявителя.

• Для родителя ребенка, супруга родителя, усыновителя:

  • 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;

  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

  • 12000 рублей — на каждого ребенка-инвалида

• Для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга:

  • 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;

  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

  • 6000 рублей — на каждого ребенка-инвалида.

Порядок получения и особенности начисления стандартных вычетов определены в 218 статье, часть 2 Налогового Кодекса РФ.

Социальный

Им индивидуальный предприниматель может воспользоваться в следующих случаях:

• Благотворительность. Вычет предоставляется, если потраченная сумма не превышает 25% годового дохода;

• Обучение налогоплательщика или его детей;

• Лечение физлица или его близких родственников;

• Взносы в негосударственные пенсионные фонды.

• Взносы на накопительную часть пенсии по инициативе налогоплательщика.

Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Данный вычет регулируется Налоговым Кодексом РФ, часть 2, статья 219.

Имущественный

Его можно оформить, если ИП:

• покупает или продает объект недвижимости;

• строит жилое помещение для личных целей;

• продает, как физлицо, имущество муниципалитету или государству.

Сделки с недвижимостью дают возможность ИП получить возврат от суммы налогов, которые были отчислены с 2 млн. рублей. Ставка НДФЛ равна 13%, то есть ИП может вернуть 260 000 рублей.

Профессиональный

Предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается он двумя способами.

• 20% от годового дохода;

• по суммам затраченных средств на предпринимательскую деятельность.

Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 221.

Инвестиционный

Доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. В этом случае облагаемые налогом суммы уменьшаются:

• на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

• на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости;

• на сумму, внесенную на инвестиционный расчетный счет в отчетный период;

Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить компенсацию только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это:

• оплата по трудовому договору;

• аренда имущества;

• продажа недвижимости;

• выигрыш в лотерею.

Такие доходы подлежит декларированию и дают право ИП воспользоваться налоговым вычетом.