Лимиты по УСН в 2020 году

Лимиты по УСН на 2020 год

Индексация лимитов по УСН была приостановлена до 2020 года. Коэффициент-дефлятор по УСН, установленный на 2020 год, равен 1 (п. 4 ст. 4 закона № 243-ФЗ). То есть, в новом году нас не ждёт увеличение лимитов.

А вот начиная с 2021 года увеличение возможно: будет установлен новый коэффициент-дефлятор с учётом инфляции (Письмо Минфина от 13 июля 2016 года № 03-11-11/41133).

А пока вспомним, какие лимиты по УСН действуют сейчас и, соответственно, будут действовать в новом году.

Применение УСН

Доход ООО, АО и ИП на упрощёнке не должен превышать установленный лимит в 150 000 000 рублей. Если за какой-либо период 2020 года выручка организации превысит этот рубеж, применение УСН станет невозможным.

Отметим, что при расчёте учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. То есть, учитывается исключительно то, что фиксируется в книге учёта.

При расчёте не учитываются:

• доходы, предусмотренные статьёй 251 Налогового кодекса;

• временные доходы;

• поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль и т.д.

Есть и другие ограничения. Остаточная стоимость ОС в соответствии с данными бухгалтерского учёта не должна быть более 150 000 000 рублей, а средняя численность сотрудников за отчётный (налоговый) период – более 100 человек.

Для компаний предусмотрены дополнительные ограничения. Доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%. К тому же, у компании не должно быть филиалов. В противном случае применять упрощёнку она не вправе.

Переход на УСН

Налогоплательщик, который планирует перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, может осуществить этот переход начиная с 1 января 2020 года. Вновь созданная организация вправе применять этот спецрежим со дня своего создания.

Не забывайте, что законодательством установлен лимит для перехода на упрощёнку. Если организации планирует перейти на УСН начиная с 2020 года, её выручка за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112 500 000 рублей.

Законопроект Правительства РФ: изменение ставок по УСН

На федеральном портале официально опубликован законопроект, разработанный Правительством РФ. Он меняет не сами лимиты для применения УСН, а последствия их превышения.

Новое правило гласит: если выручка плательщика УСН превысила лимит в 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 (то есть, в целом она не превысила 200 000 000 рублей), налогоплательщик не лишается права применять упрощёнку. Но при этом увеличится размер ставок, по которым будет рассчитываться его налог.

Похожее правило действует и в случае с превышением средней численности сотрудников. Если она больше положенных 100 человек, но меньше 130, то право на применение УСН у налогоплательщика остаётся, но повышаются ставки.

Повышенные размеры ставок, предложенные Правительством:

• 8% на упрощёнке с объектом налогообложения «доходы»;

• 20% на упрощёнке с объектом налогообложения «доходы минус расходы».