Отчетность, бухучет и налоги

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Александра Кадынцева

25.06.2025

178 858

Анализ бухгалтерского баланса предприятия – отражение ее стабильности, платежеспособности, основа для принятия важных управленческих решений, выбора партнеров и оценки финансовых перспектив. Если когда-то он считался формальным отчетом, то сейчас, в условиях экономической нестабильности, это вектор будущего развития. Рассказываем о видах анализа бухбаланса, а также о том, как не пропустить «красные флаги» и разглядеть точки экономического роста в бюджете компании.

Бухгалтерский баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств компании непрерывно нарастающим итогом с момента ее создания. Анализ бухгалтерского баланса помогает оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, а также оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций.

Основными задачами анализа бухгалтерского баланса считаются:

оценка имущественного положения предприятия;
анализ ликвидности отдельных групп активов;
изучение состава и структуры источников формирования активов;
характеристика обеспеченности обязательств активами;
анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
анализ способности генерировать денежные средства;
оценка возможности сохранения и наращивания капитала.

Отчет о прибылях и убытках отражает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период. Этот отчет демонстрирует уровень экономической эффективности деятельности предприятия, помогает выделять тенденции формирования показателей финансовых результатов и оценивать управленческие решения.

Анализ отчета о прибылях и убытках помогает отслеживать, за счет чего предприятие получает прибыль или убытки, а также определять динамику роста или падения прибыли.

Основными задачами анализа отчета о прибылях и убытках считаются:

оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;

выявление степени влияния различных факторов на прибыль;

оценка показателей рентабельности;

выявление резервов увеличения прибыли.

Бухгалтерский анализ может проводиться различными способами, в зависимости от того, какие задачи стоят перед бухгалтером. В бухбалансе есть понятия «актив» и «пассив», которые также учитываются при его анализе.

Актив — это имущество компании в денежном выражении, которое задействовано в ее финансово-хозяйственной деятельности и приносит выгоду. Активы показывают, какими рабочими ресурсами располагает компания. Пассив — это источники средств, за счет которых сформированы активы баланса. Пассивы показывают, на какие средства — собственные или заемные — приобретено имущество компании. Проще говоря, актив указывает на то, где размещены средства компании, а пассив – откуда они получены.

В идеале соотношение пассива и актива должно быть равным, иными словами, стоимость имущества компании равна сумме источников этого имущества.

Данные для анализа бухбаланса берутся из бухгалтерской отчетности, которая сдается в контролирующие ведомства. Астрал Отчет 5.0 – один из простых и удобных сервисов для сдачи отчетной документации в ФНС, Росстат и другие ведомства. С его помощью можно вести отчетность сразу нескольких филиалов и использовать полученные данные для анализа бухгалтерского баланса.

Полученные отчеты ФНС анализирует и публикует в ресурсе ГИР БО на своем официальном сайте.

Отчетность, бухучет и налоги

Отчетность в ГИР БО

Александра Кадынцева

04.03.2025

75 079

С 2025 года при составлении бухгалтерских отчетов используется федеральный стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». В соответствии с ним изменился состав и содержание бухбаланса, в котором в соответствующих разделах указываются показатели «Инвестиционная недвижимость» и «Долгосрочные активы к продаже», а также исключен показатель «Заемные средства».

Отчетность, бухучет и налоги

Как заполнить бухгалтерский баланс

Александра Кадынцева

25.02.2025

307 254

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ показывает, как изменились показатели по сравнению с предыдущим периодом. При этом определяются:

абсолютные изменения показателей;
относительные отклонения.

Абсолютные показатели характеризуют численность, объем изучаемого процесса. В балансе они имеют стоимостную оценку.

Расчетным абсолютным показателем является абсолютное отклонение — разница между двумя абсолютными одноименными показателями.

Относительные показатели представляют собой соотношение абсолютных или других относительных показателей, то есть количество единиц одного показателя, приходящееся на одну единицу другого показателя. Их сопоставление позволяет выявить относительные отклонения. При этом нужно помнить, что сопоставляются только одноименные показатели, относящиеся к разным периодам, объектам, территориям.

Результат такого сопоставления выражается в процентах и показывает, во сколько раз или на сколько процентов сравниваемый показатель больше или меньше базисного.

Вертикальный анализ

Бухгалтерская отчетность отражает структуру имущества предприятия и источники ее финансирования. Вертикальный анализ показывает удельный вес отдельных статей баланса, например, доли внеоборотных активов или запасов в общей сумме баланса, где значение общей суммы баланса принимается за 100%. Таким образом можно узнать удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Трендовый анализ

Трендовый анализ выполняют, сравнивая каждую строку баланса текущего периода с прошедшими периодами. Его цель — определить динамику строки и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. При этом рекомендуется брать пять периодов для анализа.

На основании результатов трендового анализа можно сформировать представление об основных изменениях тех или иных показателей. Таким способом обычно определяют среднегодовой темп прироста показателей и рассчитывают его прогнозное значение.

Факторный анализ

Это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Факторный анализ применяется при анализе финансовых результатов деятельности компании по данным отчета о финансовых результатах.

Это расширенный анализ данных финансовой отчетности, который включает оценку имущественного положения, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости компании.

Основой для его проведения служит отчетность, которую сдает предприятие. В сервисе 1С-Отчетность доступны актуальные версии всех отчетных форм и деклараций. С его помощью можно следить за перемещением и проверкой отчетности контролирующим органом и получать уведомления, которые сообщат об успешной сдаче отчетов или новом требовании из ФНС.

Основной 12 мес 1

ЮЛ

9 400 ₽

Отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР, РПН ФТС и ЦБ

Подпись физическому лицу выпускается бесплатно

Оценка ликвидности

Это способность быстро превращать активы в деньги без значительных потерь в стоимости. Она позволяет определить, сможет ли организация своевременно погашать обязательства.

Для оценки ликвидности компании применяют следующие коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности. Указывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальное значение — от 1,5 до 2.
Коэффициент быстрой ликвидности. Учитывает только ликвидные активы, исключая менее ликвидные запасы. Оптимальное значение — не меньше 1.
Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, достаточно ли у компании чистых денег для погашения обязательств прямо сейчас. Нормальное значение — от 0,2 до 0,5.

Коэффициенты оценки ликвидности вычисляются по специальным формулам.

Формула для расчета коэффициента текущей ликвидности (Ктл):

Формула для расчета коэффициента быстрой ликвидности (Кбл):

Формула для расчета коэффициента абсолютной ликвидности (Кал):

Нормативные значения коэффициентов и отклонения от нормы:

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл). Значение больше 1 говорит о том, что компания может погасить свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов. Значение меньше 1 указывает на потенциальные финансовые риски.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл). Коэффициент выше 0,8–1 считается достаточным. Если значение ниже, это может означать, что компания зависит от продажи запасов для покрытия обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Оптимальное значение — 0,2–0,5 и выше. Очень низкий показатель свидетельствует о слабой ликвидности, высокое значение может означать избыточные денежные резервы.

Оценка финансовой устойчивости

Этот показатель говорит о том, насколько бизнес стабилен и способен выполнять свои обязательства. Он определяется коэффициентом финансовой устойчивости, которые можно рассчитать по формуле.

Оптимальное значение КФУ — от 0,5 до 0,7.

Значения ниже 0,5 говорят о том, что компания слишком полагается на краткосрочные долги, это может привести к риску финансовых проблем и даже банкротству.

Значения выше 0,7 — бизнес финансово устойчив, но слишком консервативен и, возможно, упускает возможности роста.

Финансовая устойчивость компании также измеряется и другими коэффициентами:

Коэффициент автономии. Отражает степень независимости от кредиторов путем вычисления доли собственных средств в структуре источников финансирования. Оптимальное значение — 0,6–0,7.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости. Оценивает структуру активов с выделением той доли, которая не связана с краткосрочными займами. В идеале — 0,9, но значения в пределах 0,75–0,9 тоже допускаются.
Коэффициент финансовой зависимости. Показывает уровень зависимости от внешних источников. В норме он не должен превосходить 0,6–0,7, а оптимальный уровень — 0,5 и менее.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Показывает, насколько компания обеспечена своими оборотными средствами. В норме значение должно быть не ниже 0,1.
Коэффициент капитализации. Показывает соотношение средств — заемных и собственных. Чем выше данный коэффициент, тем в большей степени компания зависима от заемных средств.
Коэффициент финансирования. По сути, противоположен коэффициенту капитализации, рассчитывается как собственный капитал / заемный капитал. Предпочтительнее более высокое значение показателя — не менее 1.

Оценка деловой активности

Это комплексный анализ состояния бизнеса, который помогает определить, насколько активно работает компания, выявить проблемы и возможности для роста, оценить эффективность использования ресурсов и денег, вложенных в бизнес. Для оценки деловой активности компании используются две группы коэффициентов: показатели оборачиваемости активов и показатели управления активами предприятия.

Показатели оборачиваемости активов определяют, насколько компания использует свои ресурсы. К ним относятся:

Срок оборота основных средств. Уменьшение этого показателя свидетельствует о более эффективной работе финансовой системы, так как означает увеличение объема реализуемой продукции, товаров или услуг за определенный период времени и повышение общей прибыли.
Оборот активов. Рассчитывается как отношение общего объема продаж к общей сумме активов предприятия.
Оборачиваемость дебиторской задолженности. Показывает, как быстро компания получает деньги от своих клиентов за предоставленные товары или услуги.
Оборачиваемость кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение между суммой долговых обязательств предприятия и его среднегодовыми затратами на материалы и услуги.

Сдавайте отчетность во все контролирующие органы с 1С-Отчетность

Отправка прямо из программ «1С:Предприятие»

Подробнее

Когда все коэффициенты определены, остается проанализировать полученную информацию и сделать выводы о результатах. Они могут показать как предупреждающие признаки, которые указывают на потенциальные проблемы в финансовом состоянии компании, так называемые «красные флаги», так и выявить показатели, которые могут стать отправной точкой для финансового развития.

Итак, «красные флаги», которые могут сигнализировать о проблемах:

Рост дебиторской задолженности. Он может свидетельствовать о разных факторах, например, о неграмотной кредитной политики в отношении покупателей, резком снижении платежеспособности клиентов, повышении объемов продаж товаров с услугой отсроченного платежа.

Рост запасов, опережающий рост выручки. Может возникнуть при сокращении числа продаж, а также неграмотном распоряжении остатками товаров, наличии неликвидных запасов, которые не продаются.

Снижение собственного капитала – один из явных признаков трудностей в ведении бизнеса. Такая ситуация может возникнуть из-за убытков, понесенного ущерба, чрезмерной кредитной нагрузки компании.

Низкая ликвидность. Это признак того, что у бизнеса недостаточно активов, чтобы покрывать текущие обязательства и нести расходы. Это приводит к кассовому разрыву, невозможности вовремя оплачивать счета, а также росту кредиторской задолженности.

Для каждой компании в зависимости от сферы бизнеса оптимальными будут разные коэффициенты ликвидности и другие показатели, которые принято относить к «красным флагам». При выявлении цифр, отклоняющихся от нормы в коэффициентах финансовой отчетности или оценке активности бизнесе, нужно не только провести повторную проверку отчетов и анализ бухбаланса, но и принимать во внимание текущее экономическое состояние рынка, а также специфику отрасли бизнеса.

Теперь рассмотрим показатели, которые могут стать потенциальными точками роста:

Большая сумма денег на счетах при низкой рентабельности (деньги не работают). «Свободные» или незадействованные суммы на счетах компании, можно направить на развитие, приобретение новых товаров, оборудования, открытия филиалов, улучшение сервиса.

Высокая доля собственного капитала. Она позволяет привлечь кредитные средства на развитие бизнеса и быстро вернуть их.

Наличие незадействованных необоротных активов. Например, неиспользуемое складское или офисное помещение, которое можно сдавать в аренду, может стать источником денежных средств на закупку сырья, оборудования или товаров, сокращение кредитной нагрузки.

Обнаружив «точки роста», нужно «проиграть» все возможные сценарии их использования для развития компании, оценить риски, а также перепроверить показатели, указывающие на их наличие.

Анализ бухгалтерского баланса – инструмент оценки состояния бизнеса, который нельзя недооценивать. Это своего рода скрининг, который показывает слабые места и ошибки в работе компании, а также позволяет увидеть перспективы для преодоления кризисов, а также условия для дальнейшего финансового развития. Чем раньше вы проанализируете бухгалтерский баланс предприятия, тем быстрее найдете верные решения.

Как часто нужно проводить анализ бухгалтерского баланса?

Периодичность его проведения зависит от целей. Чтобы оценить итоги года, финансовый анализ делается раз в год по бухгалтерским отчетам (балансу), налоговым отчетам, отчету о прибыли, отчету производства о бракованной продукции и прочим отчетным документам. Если нужно определить, как прошел текущий год по сравнению с предыдущим, сравнивают данные двух лет. Для более глубокого анализа используют временной отрезок в 3-5 лет.

Можно ли провести анализ, не имея финансового образования?

Да, с помощью бухгалтерских программ и сервисов провести анализ без финансового образования можно, но для полной оценки его результатов и составления прогнозов стоит обратиться к специалистам.

Чем анализ баланса отличается от анализа отчета о финансовых результатах (ОФР)?

Эти виды анализов имеют разные цели, оценочные показатели и методы исследования. Анализ баланса оценивает имущественное положение компании, а оценка финансовых результатов определяет источники получения прибыли и расходов бизнеса.

Какие программы или сервисы могут помочь автоматизировать анализ данных бухгалтерского баланса?

Программы «1С-Отчетность» и «Астрал Отчет 5.0» — два простых и удобных сервиса для сдачи отчетности, с помощью которых вы сможете получить необходимую информацию для анализа.

Каковы самые распространенные ошибки при самостоятельном анализе баланса?

Выполняя анализ самостоятельно, можно пропустить активы или пассивы, не заметить несоответствия в бухгалтерских проводках, ошибиться в закрытии отчетного периода, а также некорректно классифицировать виды и условия аренды.

Существуют ли отраслевые особенности при анализе данных баланса (например, для торговли и производства)?

Да, при анализе отчета бухгалтерского баланса необходимо учитывать отраслевые особенности конкретных организаций. Например, в торговых организациях может преобладать торговое оборудование, а в производственных — производственное. Также в зависимости от отрасли хозяйствования может отличаться допустимый уровень соотношения внеоборотных и оборотных средств.

Что делать, если все финансовые показатели в «красной зоне»?

В этом случае нужно еще раз проверить полученные данные. Велика вероятность, что в определении коэффициентов или на этапе составления отчетной документации были допущены ошибки.

Александра Кадынцева

25 июня 2025

178858

Читайте по теме

Отчетность, бухучет и налоги

Как заполнить декларацию УСН доходы минус расходы

Александра Кадынцева

24.06.2025

360

Отчетность, бухучет и налоги

ЕФС-1 на совместителей