ИП в 2026 году: регистрация, закрытие и выбор налогового режима

Почему ИП — рискованный выбор для крупных сделок

Индивидуальный предприниматель ведет бизнес без создания юридического лица. Если компания не заплатит поставщику или накопит долги перед бюджетом, взыскание пойдет на личное имущество — квартиру, машину, загородный дом. Статья 24 ГК РФ не оставляет лазеек: гражданин отвечает всем, что у него есть.

При этом для малого бизнеса ИП дает три ключевых преимущества. Регистрация занимает 3 рабочих дня без сбора учредительных документов. Деньги с расчетного счета можно переводить себе на карту без оформления дивидендов и протоколов. На спецрежимах отчетность сводится к одной декларации в год или вовсе отсутствует.

Правовой статус ИП действует с момента внесения записи в ЕГРИП и сохраняется до добровольного закрытия или принудительного исключения. Это не профессия, а форма ведения бизнеса, которую можно совмещать с работой по найму.

Кто может и не может стать предпринимателем

Право на регистрацию ИП имеет любой дееспособный гражданин России старше 18 лет. Но закон устанавливает две группы исключений: для тех, кто младше совершеннолетия, и для представителей определенных профессий.

Предприниматели с 14 лет: три пути к регистрации

Подросток может открыть ИП при соблюдении одного из условий:

Профессии, несовместимые со статусом ИП

Закон прямо запрещает регистрацию ИП для шести категорий граждан.

Остальные наемные работники — бухгалтеры, IT-специалисты, менеджеры — совмещают трудовой договор и ИП без согласования с работодателем. Закон не обязывает сообщать компании о предпринимательском статусе, если это не создает конфликта интересов.

Иностранные граждане: только с РВП или ВНЖ

Иностранец регистрирует ИП в России при наличии разрешения на временное проживание или вида на жительство. Туристическая виза, миграционная карта или патент на работу права на предпринимательство не дают.

Граждане ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) регистрируются на общих основаниях при подтверждении права на проживание в РФ. Для них действует упрощенный порядок без требований о визе.

Регистрация ИП за 3 дня: алгоритм без ошибок

Срок регистрации — 3 рабочих дня с момента подачи документов. Это императивное требование пункта 3 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ. Налоговая не вправе затягивать процедуру, даже если нагрузка на инспекцию высокая.

Минимальный пакет документов

Для гражданина РФ требуется три документа:

Иностранцу дополнительно понадобятся: копия РВП или ВНЖ, нотариальный перевод паспорта, документ о месте жительства в России.

Способы подачи: как сэкономить 800 рублей

Электронная подача экономит 800 рублей и избавляет от поездок в налоговую. Усиленную квалифицированную электронную подпись оформляют в удостоверяющих центрах за 1500–5000 рублей на год. Подпись понадобится для сдачи отчетности и работы с банками, так что это не лишняя трата.

вставка = баннер h3 | Пошаговый чек-лист регистрации Шаг 1. Подберите коды ОКВЭД — основной и дополнительные. Количество кодов не ограничено, но фактически вести все виды деятельности не обязательно. Выбирайте с запасом: добавление новых кодов после регистрации требует подачи формы Р24001. Шаг 2. Заполните заявление Р21001 через сервис ФНС или вручную. При ручном заполнении используйте только печатные буквы, черную ручку, без исправлений. Шаг 3. Оплатите госпошлину 800 рублей, если подаете на бумаге. Реквизиты для платежа формируются на сайте ФНС автоматически. Шаг 4. Подайте документы выбранным способом. При подаче через представителя нужна нотариальная доверенность. Шаг 5. Через 3 рабочих дня получите лист записи ЕГРИП — это единственный документ, подтверждающий регистрацию. Бумажное свидетельство с 2017 года не выдается. Пример расчета срока: Документы поданы во вторник, 10 марта 2026 года. Три рабочих дня: среда (11 марта), четверг (12 марта), пятница (13 марта). Лист записи готов 13 марта. Если 12 марта — праздник, срок сдвигается на понедельник, 16 марта. h2 | 5 ситуаций с регистрацией, о которых не пишут в инструкциях Ситуация 1: Отказ налоговой из-за «массового адреса» Предприниматель указывает прописку в квартире, где уже зарегистрировано 50+ ИП. Налоговая отказывает в регистрации по подозрению в создании фиктивного бизнеса. Решение: Подать документы с объяснительной запиской, что это реальное место жительства, приложить документы о праве собственности или договор найма. Ситуация 2: Ошибка в заявлении после подачи Заявитель обнаружил опечатку в имени или дате рождения уже после отправки документов. Решение: Срочно подать новое заявление с пометкой «Корректирующее» до истечения трех дней. Если срок прошел, налоговая откажет, придется подавать заново. Ситуация 3: Регистрация на старый паспорт Документы поданы по паспорту, который заменен через неделю после подачи. Налоговая автоматически получает данные о смене из МВД, никаких действий от ИП не требуется. Но лучше сразу подать форму Р24001 о смене паспортных данных, чтобы избежать блокировки счета банком. Ситуация 4: Два ИП на одного человека Физлицо пытается зарегистрировать второе ИП, не закрыв первое. Решение: Закон запрещает два активных статуса одновременно. Сначала закройте старое ИП, затем регистрируйте новое. Между закрытием и открытием перерыв не требуется — можно в один день. Ситуация 5: Принудительное исключение из ЕГРИП ИП не сдает отчетность больше года, налоговая запускает процедуру исключения по статье 22.4 закона № 129-ФЗ. Последствия: Запрет на регистрацию нового ИП в течение 3 лет, сохранение всех долгов. Решение: Подать недостающую отчетность до публикации в «Вестнике государственной регистрации». h2 | Выбор налогового режима: деньги против удобства После регистрации ИП попадает на общую систему налогообложения автоматически. Это означает НДФЛ 13–22% с дохода, НДС 22%, налог на имущество и обязанность вести книгу учета доходов и расходов. Для 90% начинающих предпринимателей это невыгодно. У вас есть 30 календарных дней с даты регистрации, чтобы перейти на спецрежим. Если пропустите срок, придется работать на ОСНО до конца года. h3 | Сравнительная таблица режимов: ключевые ограничения Параметр УСН ПСН АУСН НПД Лимит дохода в год 490,5 млн руб.* 60 млн руб. 60 млн руб. 2,4 млн руб. Максимум работников до 100 чел. (до 130 с повышенными ставками)** 15 чел. 5 чел. 0 (наем запрещен) Ставка налога 6% или 15% 6% от потенциального дохода 8% или 20% 4% / 6% Страховые взносы за себя Обязательны Обязательны Не платятся Добровольно Декларация 1 раз в год Не требуется Не требуется Не требуется Совмещение режимов С ПСН С УСН или ОСНО Нельзя Нельзя *Лимит УСН 2026 года — 490,5 млн руб. (рассчитан с применением коэффициента-дефлятора 1,090 к лимиту 2025 года 450 млн руб.). **При превышении 100 работников до 130 применяются повышенные ставки 8%/20%. При превышении 130 работников — утрата права на УСН с начала квартала, переход на ОСНО (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). h3 | УСН: для бизнеса с доходом до 490 млн рублей Упрощенная система подходит большинству ИП, особенно на старте. Два варианта объекта налогообложения дают гибкость в зависимости от структуры затрат. «Доходы» 6% — оптимально для услуг, консалтинга, IT-разработки, где расходы минимальны. Налог рассчитывается от всей выручки, но уменьшается на 100% уплаченных страховых взносов для ИП без работников. Если есть сотрудники, вычет ограничен 50% от суммы налога. «Доходы минус расходы» 15% — выгодно при доле расходов более 60% от выручки. Подходит для торговли, производства, строительства. Но каждый расход нужно подтверждать документами из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ. Зарплата курьеру — принимается, штраф ГИБДД — нет. Кейс расчета для ИП без работников: Консультант по маркетингу заработал за 2026 год 1 200 000 рублей. Страховые взносы за себя: 57 390 рублей (фиксированный платеж) + 9 000 рублей (1% с суммы свыше 300 000 рублей). Итого взносов: 66 390 рублей. Налог УСН «доходы»: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей. Вычет страховых взносов: 72 000 − 66 390 = 5 610 рублей к уплате в бюджет. Итоговая налоговая нагрузка: 66 390 + 5 610 = 71 610 рублей, что составляет 6% от дохода. Кейс для ИП с работниками: Владелец автосервиса на УСН «доходы» заработал 3 500 000 рублей, нанял двух механиков. Страховые взносы за себя: 57 390 + (3 500 000 − 300 000) × 1% = 89 390 рублей. Взносы за работников: 600 000 × 30% = 180 000 рублей. Налог УСН: 3 500 000 × 6% = 210 000 рублей. Вычет ограничен 50%: 210 000 × 50% = 105 000 рублей. К уплате: 105 000 рублей налога + 89 390 взносов за себя + 180 000 взносов за сотрудников = 374 390 рублей (10,7% от выручки). h3 | НДС для УСН с 2026 года: новая реальность для растущего бизнеса С 1 января 2026 года ИП на УСН с доходом более 20 млн рублей за предыдущий год становятся плательщиками НДС. Это ключевое изменение, которое затрагивает средний и крупный бизнес на упрощенке. Три порога НДС для УСН в 2026 году: · Доход до 20 млн рублей — НДС не платится · Доход 20–272,5 млн рублей — НДС 5% · Доход 272,5–490,5 млн рублей — НДС 7% Критичное отличие от пониженной ставки налога УСН 5%: НДС 5% и 7% — это специальные ставки налога на добавленную стоимость, которые не привязаны к кодам ОКВЭД и применяются для всех видов деятельности при соответствующих порогах дохода. Пониженная ставка налога УСН 5% (вместо базовой 6%) — это льготная ставка самого налога УСН «доходы», которая действует только для определенных ОКВЭД (производство, социальная сфера, научная деятельность). Когда возникает обязанность платить НДС: С месяца, в котором нарастающим итогом доход за текущий год превысил 20 млн рублей. Если в июле 2026 года доход нарастающим итогом составил 21 млн рублей, с июля нужно выставлять счета-фактуры с НДС 5%. Сроки уплаты и отчетности по НДС: Обязанность Периодичность Срок Уплата НДС 3 раза за квартал До 28-го числа каждого месяца (равными долями 1/3 от суммы за квартал)* Декларация по НДС Ежеквартальная До 25-го числа месяца, следующего за кварталом** Счета-фактуры При каждой реализации В течение 5 дней с даты отгрузки *При совпадении 28-го числа с выходным или праздничным днем срок переносится на следующий рабочий день (НК РФ ст. 6.1). Например, 28 июня 2026 года — воскресенье, срок переносится на 29 июня. **При совпадении 25-го числа с выходным или праздничным днем срок переносится на следующий рабочий день. Например, декларация за I квартал 2026 года сдается не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля — суббота). Практический пример: ИП на УСН «доходы» 6% в 2026 году заработал 150 млн рублей. Доход за 2025 год составлял 18 млн рублей — НДС не было. В апреле 2026 года нарастающим итогом доход превысил 20 млн рублей. Налоговая нагрузка за 2026 год: · Налог УСН: 150 000 000 × 6% = 9 000 000 рублей · НДС 5% (с апреля по декабрь): рассчитывается от выручки с НДС · Страховые взносы за себя: расчет (150 000 000 − 300 000) × 1% = 1 497 000 руб., но применяется ограничение — не более 321 818 руб. дополнительного взноса. Итого: 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей (максимум). НДС считается «сверху» от цены: Если продали товар за 100 000 рублей, НДС 5% составит 100 000 / (100% + 5%) × 5% = 4 762 рубля. Покупатель платит 100 000 рублей, из них 4 762 рубля — НДС в бюджет, 95 238 рублей — доход для расчета УСН. h3 | Патент: фиксированный налог для локального бизнеса ПСН удобна для услуг населению с предсказуемой географией: парикмахерские, ремонт обуви, репетиторство, грузоперевозки, фотоуслуги. Налог не зависит от реального дохода — платите фиксированную сумму за патент сроком от 1 до 12 месяцев. Критичные ограничения ПСН: · Не более 15 работников одновременно · Доход до 60 млн рублей в год по всем видам деятельности · Закрытый перечень из 63 видов деятельности (устанавливается регионом) · Действует только в том субъекте РФ, где выдан Расчет стоимости патента: Базовая доходность по виду деятельности × 6%. Например, в Москве для ремонта компьютеров базовая доходность 900 000 рублей в год. Стоимость патента: 900 000 × 6% = 54 000 рублей. Эту сумму платят частями: 1/3 в течение 90 дней с начала патента, 2/3 до окончания срока. Отраслевой кейс — грузоперевозки: ИП в Московской области купил два патента. Первый на грузоперевозки одной машиной на 6 месяцев — 18 000 рублей. Второй на ремонт автомобилей на 12 месяцев — 42 000 рублей. Реально заработал 2 800 000 рублей. Заплатил: 60 000 рублей за патенты + 57 390 взносов за себя + 25 000 взносов с превышения = 142 390 рублей (5,1% от дохода). h3 | НПД: режим для одиночек с доходом до 200 тысяч в месяц Налог на профессиональный доход — самый простой режим. Нет отчетности, нет обязательных взносов, налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Регистрация занимает 10 минут через мобильное приложение. Жесткие ограничения НПД: · Доход не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч в месяц) · Нельзя нанимать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам · Нельзя перепродавать чужие товары — только свое производство или услуги · Нельзя совмещать с УСН, ПСН, ЕСХН — работает только как единственный режим Ставки НПД: 4% при продаже физлицам, 6% при работе с юрлицами и ИП. Государство дает налоговый вычет 10 000 рублей один раз, который уменьшает платежи в первые месяцы. Практический пример: Копирайтер на НПД заработал в январе 180 000 рублей от трех компаний. Налог 6%: 180 000 × 6% = 10 800 рублей. Вычет уменьшает налог: 10 800 − (10 800 × 1%) = 10 692 рубля к уплате. Остаток вычета: 10 000 − 108 = 9 892 рубля на будущие месяцы. h3 | АУСН: эксперимент для большинства регионов России Автоматизированная УСН — это экспериментальный режим, при котором налоговая сама рассчитывает налог на основе данных банков и онлайн-касс. Эксперимент проводится с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года. География АУСН в 2026 году: С июля 2022 года режим работал только в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. С 2025 года эксперимент расширился на большинство субъектов РФ — 78 регионов из 89. В 2026 году к эксперименту присоединились Алтайский край, Волгоградская и Рязанская области. Ключевое преимущество: Не платятся страховые взносы за себя — экономия 57 390 рублей в год. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета. Но ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов. Критичные требования АУСН: · Регистрация в регионе, где проводится эксперимент · Принимать платежи только через уполномоченные банки (Сбербанк, Альфа-Банк, ТБанк, ВТБ, АК БАРС, Точка, Модульбанк и др.) · Выплачивать зарплату работникам только безналично на карты · Не превышать 5 работников и 60 млн рублей дохода в год · Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей Особенности работы АУСН: · Налоговый период — месяц. Декларация не подается, налог рассчитывает ФНС автоматически. · До 7-го числа следующего месяца нужно проверить в личном кабинете, правильно ли банк разметил операции. · До 15-го числа ФНС присылает уведомление с суммой налога. · До 25-го числа нужно уплатить налог. Как перейти на АУСН: · Новые ИП: подать уведомление не позднее 30 дней с даты регистрации через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк · Действующие ИП: подать уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года для перехода с 1 января · С УСН или НПД: с 2025 года можно переходить на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление не позднее последнего числа предыдущего месяца Когда АУСН выгоднее УСН: При доходе менее 2 869 500 рублей в год для объекта «доходы» (57 390 / (8% − 6%)). Если заработали меньше, экономия на страховых взносах перекрывает разницу в ставках. Важно: С 2025 года АУСН доступна для работы через маркетплейсы по агентским договорам. Доходы и расходы от продаж через маркетплейс автоматически передаются в ФНС, если площадка подключена к информационному обмену и вы подтвердили право передачи данных. вставка = статья h2 | Совмещение режимов: где закон разрешает, а где запрещает Основной режим Можно совместить Нельзя совместить Требование УСН ПСН НПД, АУСН, ЕСХН Раздельный учет доходов ПСН УСН, ОСНО, ЕСХН НПД, АУСН Раздельный учет доходов ЕСХН ПСН УСН, НПД, АУСН Доход от сельхоздеятельности не менее 70% АУСН Ничего Все режимы Только один режим НПД Ничего Все режимы Только один режим Практический сценарий совмещения УСН + ПСН: ИП ведет оптовую торговлю стройматериалами на УСН «доходы минус расходы» и розничный магазин на патенте. Оптовые продажи за год — 8 500 000 рублей, расходы 6 200 000 рублей. Налог УСН: (8 500 000 − 6 200 000) × 15% = 345 000 рублей. Патент на розницу — 78 000 рублей. Итоговая нагрузка: 423 000 + 57 390 взносов = 480 390 рублей. h2 | Страховые взносы ИП: обязательный платеж независимо от дохода Каждый ИП платит взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Исключение — ИП на АУСН и НПД. Размер взносов в 2026 году Компонент Сумма Срок уплаты Фиксированный взнос (ОПС + ОМС) 57 390 руб. До 31 декабря 2026 года Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 руб. 1% от суммы превышения До 1 июля 2027 года Максимальный размер взносов 379 208 руб. — Пример расчета для высокого дохода: ИП на УСН заработал 45 000 000 рублей за 2026 год. Фиксированный взнос: 57 390 рублей. Дополнительный 1%: (45 000 000 − 300 000) × 1% = 446 700 рублей. Но применяется ограничение — не более 379 208 рублей. Итого к уплате: 379 208 рублей. Как платить выгоднее: Делите взносы поквартально равными частями по 14 347,50 рублей. Это позволяет уменьшать авансовые платежи по УСН в течение года и избежать кассового разрыва в декабре. h3 | Льготные периоды освобождения от взносов ИП не платит взносы за периоды: · Военная служба по призыву · Уход за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в сумме) · Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым старше 80 лет · Проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства (до 5 лет) · Проживание за границей с супругом-дипломатом (до 5 лет) Условие применения льготы: ИП не должен вести деятельность и получать доход в эти периоды. Для подтверждения права подается заявление в СФР с приложением документов (справка из военкомата, свидетельство о рождении, справка МСЭ). h2 | Переход между налоговыми режимами: сроки и последствия Смена режима жестко регламентирована Налоговым кодексом. Пропуск срока означает потерю года. h3 | Таблица сроков подачи уведомлений Переход Срок подачи уведомления Дата начала применения Форма На УСН (для действующего ИП) До 31 декабря С 1 января следующего года № 26.2-1 На УСН (для нового ИП) В течение 30 дней с даты регистрации С даты регистрации № 26.2-1 На ПСН За 10 рабочих дней до начала С даты, указанной в патенте № 26.5-1 На АУСН (новый ИП) В течение 30 дней с даты регистрации С даты регистрации Через ЛК или банк На АУСН (действующий ИП) До 31 декабря С 1 января следующего года Через ЛК или банк На АУСН (с УСН/НПД в течение года) До последнего числа месяца С 1-го числа следующего месяца Через ЛК или банк На НПД В любой момент через приложение С даты регистрации В приложении Отказ от УСН До 15 января С 1 января текущего года № 26.2-3 Критичная ошибка: ИП на ОСНО решил перейти на УСН с 2026 года. Уведомление подал 10 января 2026 года вместо 31 декабря 2025 года. Последствия: Переход невозможен, придется работать на ОСНО весь 2026 год и подавать уведомление до 31 декабря 2026 для перехода с 2027 года. h2 | Подводные камни налоговых режимов: 5 ситуаций из практики Ситуация 1: Слет с УСН из-за превышения лимита ИП на УСН «доходы» в ноябре 2026 года получил крупную предоплату, доход за год превысил 490,5 млн рублей. Последствия: Автоматический переход на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение. Придется пересчитать налоги за весь квартал: доплатить НДФЛ, НДС, подать декларации по этим налогам. Как избежать: Отслеживайте нарастающий итог дохода ежемесячно, при приближении к лимиту отказывайтесь от крупных предоплат или переносите сделки на следующий год. Ситуация 2: Отказ в патенте из-за «нерегионального» вида деятельности ИП подал заявление на патент для услуг программирования. Налоговая отказала, так как этот вид не входит в региональный перечень ПСН. Решение: Проверяйте региональные законы о ПСН до подачи заявления. Список видов деятельности отличается в каждом субъекте РФ. Если вид не входит в перечень, используйте УСН. Ситуация 3: Блокировка счета ИП на НПД за прием платежей от фирмы Самозанятый на НПД получил оплату 180 000 рублей от ООО за копирайтинг. Через месяц банк заблокировал счет по 115-ФЗ, запросил документы. Причина: Банк заподозрил обналичивание, так как ИП снял всю сумму сразу на карту. Решение: Пробивайте чек в приложении «Мой налог» сразу после получения оплаты, не снимайте деньги полностью в день поступления, разделите снятие на несколько дней. Ситуация 4: Двойное налогообложение при совмещении УСН и ПСН ИП совмещает УСН и патент, но не ведет раздельный учет доходов. Проверка ФНС доначислила налог УСН на всю выручку, включая патентную деятельность. Последствия: Доплата налога, пени, штраф 20% от суммы недоимки. Решение: Ведите раздельный учет доходов и расходов в книге учета или используйте автоматизированные сервисы бухгалтерии. Ситуация 5: Утрата права на УСН из-за остаточной стоимости основных средств ИП на УСН купил оборудование за 18 млн рублей, остаточная стоимость основных средств превысила 218 млн рублей. Последствия: Слет с УСН на ОСНО с начала квартала. Как избежать: Перед покупкой дорогостоящего имущества рассчитайте остаточную стоимость всех основных средств, если близко к лимиту — берите в аренду или лизинг вместо покупки. h2 | Закрытие ИП: пошаговый алгоритм и сроки Прекращение деятельности ИП занимает 5 рабочих дней с момента подачи заявления. Процедура проще, чем ликвидация ООО, но требует правильной последовательности действий. h3 | Чек-лист закрытия ИП Шаг 1. Уволить всех работников с соблюдением сроков уведомления (минимум за 2 недели). Выплатить зарплату, компенсации за отпуск, выходные пособия. Шаг 2. Сдать финальную отчетность по работникам: · 6-НДФЛ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности ИП · РСВ — не позднее 25-го числа месяца после увольнения · ЕФС-1 (о кадровых мероприятиях) — на следующий рабочий день после увольнения Шаг 3. Снять с учета онлайн-кассу, если применялась. Подать заявление в ФНС через личный кабинет или лично в инспекцию. Срок — 1 рабочий день. Шаг 4. Заполнить заявление по форме Р26001. Указать ИНН, ОГРНИП, дату рождения, паспортные данные. Шаг 5. Оплатить госпошлину 160 рублей (только при бумажной подаче). При электронной подаче через Госуслуги или сайт ФНС — бесплатно. Шаг 6. Подать заявление в налоговую любым способом: лично, через МФЦ, электронно. При подаче через представителя нужна нотариальная доверенность. Шаг 7. Через 5 рабочих дней получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности. Это единственный документ, подтверждающий закрытие. Шаг 8. Сдать итоговую декларацию по своему режиму: · УСН — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия · Патент — не требуется · ОСНО — НДФЛ до 25-го числа следующего месяца, 3-НДФЛ до 5 дней после закрытия Шаг 9. Уплатить страховые взносы за период работы в текущем году в течение 15 календарных дней с даты закрытия. Рассчитайте пропорционально отработанным месяцам от суммы 57 390 рублей (2026 год). h3 | Можно ли закрыть ИП с долгами Да, наличие задолженности не препятствует закрытию. Налоговая не вправе отказать в регистрации прекращения деятельности, даже если ИП должен миллионы. Но долги не исчезают. После закрытия они переходят на физическое лицо. ФНС взыскивает задолженность через суд и судебных приставов. Пени продолжают начисляться. Статья 24 ГК РФ не оставляет лазеек: гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Кейс из практики: ИП накопил долги по налогам 850 000 рублей и взносам 120 000 рублей. Закрыл ИП в июле 2026 года. В сентябре налоговая подала иск в суд. В октябре суд взыскал 970 000 рублей + пени 140 000 рублей. Приставы наложили арест на зарплату (удержание 50%) и заблокировали банковские счета. h3 | Декларация УСН при закрытии: частая ошибка со сроками ИП на УСН сдает декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Это не календарный месяц с даты подачи заявления, а месяц получения листа записи ЕГРИП. Пример расчета срока: ИП подал заявление о закрытии в рабочий день 10 октября 2026 года. Лист записи получен через 5 рабочих дней — 17 октября (пятница). Месяц прекращения — октябрь. Декларацию нужно сдать до 25 ноября 2026 года (среда, рабочий день). Если сдать позже, штраф — минимум 1 000 рублей. h2 | Повторная регистрация ИП: когда можно, когда нельзя Причина закрытия Срок запрета Основание Добровольное закрытие по заявлению Без ограничений — Принудительное исключение по решению суда 1 год п. 4 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ Признание банкротом 5 лет ст. 216 закона № 127-ФЗ Дисквалификация за правонарушение На срок дисквалификации ст. 3.11 КоАП После добровольного закрытия ИП можно зарегистрировать заново хоть на следующий день. Закон не устанавливает «периода охлаждения». Это удобно для исправления ошибок в выборе ОКВЭД или налогового режима. h2 | Банкротство ИП: крайняя мера при долгах свыше 500 тысяч рублей Если долги превышают возможности погашения, остается процедура банкротства по главе X Федерального закона № 127-ФЗ. Минимальная сумма для инициирования — 500 000 рублей. При долгах меньше этой суммы суд откажет в принятии заявления. h3 | Стоимость банкротства в 2026 году Статья расходов Сумма Пояснение Госпошлина 300 руб. За подачу заявления в суд Вознаграждение финансового управляющего 25 000 руб. Фиксированная часть за процедуру Публикации в ЕФРСБ и «Коммерсантъ» 15 000–20 000 руб. Обязательное уведомление кредиторов Услуги юриста (опционально) 30 000–150 000 руб. Подготовка документов, сопровождение Итого минимум 50 000–70 000 руб. Без юридического сопровождения h3| Последствия банкротства: 5-летние ограничения Запрет на регистрацию ИП — 5 лет. В течение этого срока нельзя подать документы на открытие нового ИП. При попытке налоговая откажет со ссылкой на судебное решение. Запрет занимать руководящие должности в юрлицах — 3 года. Нельзя быть генеральным директором, членом правления, единоличным исполнительным органом. Обязанность сообщать банкам о банкротстве при получении кредита — 5 лет. При подаче заявки на кредит, ипотеку, автокредит нужно указывать факт банкротства. Банк вправе отказать или повысить ставку. h3 | Внесудебное банкротство: бесплатная альтернатива для долгов 25–1000 тысяч рублей Для небольших долгов (от 25 000 до 1 000 000 рублей) доступна упрощенная процедура через МФЦ. Она бесплатна, не требует финансового управляющего и публикаций. Условия применения: · Исполнительное производство окончено по причине отсутствия имущества · У должника нет доходов и ценного имущества · Долги не связаны с предпринимательской деятельностью Порядок действий: Подать заявление в МФЦ с приложением постановления пристава об окончании исполнительного производства. МФЦ вносит сведения в реестр банкротов. Через 6 месяцев долги списываются. h2 | Отчетность ИП на УСН: что грозит за опоздание Объем отчетности зависит от наличия работников. Для ИП без сотрудников налоговая нагрузка минимальна. ИП без работников: две формы в год Отчет Периодичность Срок сдачи Декларация по УСН Годовая До 25 апреля следующего года (если выходной — до следующего рабочего дня) Уведомление об исчисленных суммах для ЕНП Ежеквартальная До 25-го числа месяца уплаты аванса Уведомление об исчисленных суммах заменяет платежное поручение в системе единого налогового платежа. В нем указываются суммы авансовых платежей по УСН, страховые взносы за себя. Без этого уведомления ФНС не поймет, как распределить деньги с единого счета. h3 | ИП с работниками: семь видов отчетности Отчет Периодичность Срок Куда Декларация по УСН Годовая 25 апреля (в 2026 году декларация за 2025 год сдается до 27 апреля) ФНС 6-НДФЛ Ежеквартальная 25-е число после квартала ФНС РСВ Ежеквартальная 25-е число после квартала ФНС Персонифицированные сведения о работниках Ежемесячная 25-е число следующего месяца ФНС ЕФС-1 (прием/увольнение) При событии Следующий рабочий день СФР ЕФС-1 (стаж) Годовая 25 января СФР ЕФС-1 (взносы на травматизм) Ежеквартальная 25-е число после квартала СФР Штраф за несданную 6-НДФЛ: 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если не сдать за квартал в течение 20 дней после срока, налоговая блокирует расчетный счет. Штраф за несданный РСВ: 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, минимум — 1 000 рублей, максимум — 30%. вставка = баннер h2 | Расчетный счет для ИП: обязателен или нет Закон не требует от ИП открывать расчетный счет. Можно работать только с наличными, если это позволяет специфика бизнеса. Но есть четыре ситуации, когда счет обязателен: Ситуация Требование Основание Расчеты с юрлицами или ИП на сумму более 100 000 руб. по одному договору Только безналичный расчет Указание ЦБ РФ № 3073-У Выплата зарплаты работникам Через банк на карты Ст. 136 ТК РФ Применение АУСН Только через уполномоченные банки ФЗ № 17 от 25.02.2022 Прием онлайн-платежей от физлиц Требуется эквайринг Техническая необходимость Стоимость обслуживания расчетного счета в 2026 году: от 0 до 3 000 рублей в месяц. Банки для малого бизнеса (Тинькофф, Точка, Модульбанк, Сбер) предлагают тарифы с бесплатным обслуживанием при соблюдении условий: минимум операций, небольшие обороты, отсутствие снятия наличных. h3 | Как выбрать банк для ИП Три критерия выбора банка: · Стоимость обслуживания — сравните тарифы на переводы юрлицам, снятие наличных, SMS-уведомления · Интеграция с бухгалтерией — автоматическая выгрузка выписок в 1С экономит 2–3 часа в месяц · Техподдержка — время ответа, доступность по телефону, наличие менеджера Для АУСН список банков ограничен: На январь 2026 года это 13 уполномоченных банков, включая Сбербанк, Альфа-Банк, ТБанк, ВТБ, Точка, АК БАРС, Модульбанк. Открыть счет в другом банке нельзя — это приведет к утрате права на режим.

7 главных ошибок начинающих ИП

Ошибка 1: Забыли подать уведомление о переходе на УСН

Предприниматель зарегистрировал ИП, начал работать, а через полгода узнал, что находится на ОСНО. Последствия: Придется платить НДФЛ 13%, НДС 20%, вести сложный учет. Переход на УСН возможен только с 1 января следующего года. Решение: Подавайте уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после.

Ошибка 2: Не платили страховые взносы, потому что не было дохода

ИП работал в убыток весь год, но фиксированные взносы 57 390 рублей все равно нужно заплатить. Последствия: Начисление пеней 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки, блокировка счета, взыскание через судебных приставов. Решение: Платите взносы поквартально независимо от наличия дохода.

Ошибка 3: Выбрали УСН «доходы минус расходы» без анализа затрат

Начинающий консультант выбрал объект «доходы минус расходы» 15%, думая, что это выгоднее. Но расходы составили всего 10% от дохода. Последствия: Переплата налога в 2,5 раза по сравнению с УСН «доходы» 6%. Решение: Считайте точку безубыточности — УСН 15% выгоден при расходах более 60% от выручки.

Ошибка 4: Совмещали ИП и работу по трудовой книжке, но не учли двойные взносы

Работник оформил ИП для подработки, продолжая трудиться по найму. Страховые взносы 57 390 рублей за ИП оказались неожиданностью. Последствия: Финансовая нагрузка выше ожидаемой. Решение: Закладывайте взносы в расчет стоимости услуг, платите их поквартально для снижения налога УСН.

Ошибка 5: Работали с одним заказчиком как ИП вместо трудового договора

Программист уволился из компании и продолжил работать на нее как ИП. Налоговая переквалифицировала отношения в трудовые. Последствия: Доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафы компании до 100 000 рублей. Решение: Работайте минимум с 3–4 заказчиками, оформляйте разные проекты, избегайте признаков трудовых отношений (график, субординация, рабочее место).

Ошибка 6: Закрыли ИП, не сдав декларацию

Предприниматель подал заявление о закрытии ИП, получил лист записи и забыл про декларацию УСН. Через три месяца пришел штраф 1 000 рублей + требование о недоимке. Решение: Сдавайте декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Ошибка 7: Превысили лимит НПД, но не перешли на другой режим вовремя

Самозанятый в ноябре превысил годовой доход 2,4 млн рублей, но продолжил работать на НПД. Налоговая аннулировала статус, доначислила НДФЛ 13% на весь доход с начала года. Решение: Следите за лимитом дохода ежемесячно, при приближении к 2,4 млн подавайте уведомление о переходе на УСН заранее.