Осенью 2025 года организации и ИП столкнутся с большим количеством законодательных изменений, которые непосредственно отразятся на их деятельности. Новые правила требуют внимательной подготовки, обновления ПО и изменения привычных внутренних процессов, поскольку затрагивают множество областей: ЭДО с госорганами и контрагентами, бухгалтерский, налоговый и кадровый учет.
В статье рассмотрим ключевые нововведения осени и дадим практические рекомендации, которые помогут своевременно адаптироваться к новым требованиям и минимизировать риски штрафов.
Налоги и отчетность: новые правила ЭДО
Нововведения в сфере налогового учета и ЭДО преимущественно направлены на упрощение обмена электронными документами и цифровизацию отчетности.
Обмен счетами-фактурами
С 1 октября 2025 года вступает в силу новый порядок обмена электронными счетами-фактурами. Ключевым новшеством станет переход на универсальные сообщения, которые заменят извещения о получении (ИОП) и уведомления об уточнении (УОУ). Предполагается, что это ускорит документооборот и снизит административную нагрузку, поскольку для УС не требуется электронная подпись.
ЭДО с налоговой
1 ноября 2025 года завершится период использования неформализованных обращений в налоговые органы через операторов электронного документооборота. С этой даты для отправки запросов, пояснений или жалоб плательщикам нужно использовать Личный кабинет ФНС или портал Госуслуг. При этом сдача отчетности и обмен первичной документацией по-прежнему будет осуществляться через ЭДО.
Мораторий на штрафы за несданную декларацию по НДС
В 2025 году Постановлением Правительства № 530 от 23.04.2025 был введен мораторий, направленный на поддержку предпринимателей, впервые ставших плательщиками НДС (речь, прежде всего, об упрощенцах, чей доход превысил порог 60 млн рублей). Суть моратория заключается в том, что при своевременной уплате налога штрафы за первую просроченную декларацию по НДС не применяются. Данная мера применима ко всем отчетным кварталам 2025 года, но повторные нарушения и несвоевременная уплата НДС штрафуются в общем порядке.
Кадровый ЭДО и маркировка
В сфере КЭДО и договорных отношений произошли изменения, направленные на повышение прозрачности, юридической точности и удобства бизнес-процессов. Новые правила коснулись типовых договоров, маркировки товаров и взаимодействия с потребителями.
Обновленные типовые договоры о материальной ответственности
С 1 сентября 2025 года применяются новые типовые договоры о материальной ответственности в соответствии с приказом Минтруда от 25.07.2025 № 251н. Теперь договоры могут заключаться только с должностными лицами из утвержденного перечня. Допускается их заключение и изменение в электронном виде с использованием электронной подписи.
Маркировка товарных остатков
Уточнены сроки маркировки остатков продукции, относящейся к легкой промышленности:
-
немаркированные остатки допустимо хранить до 31 октября 2025 года;
-
с 1 ноября 2025 года остатки, выпущенные в оборот, должны иметь коды маркировки;
-
1 марта 2026 года — крайний срок для полной маркировки остатков.
Запрет навязывания дополнительных услуг
Согласно Федеральному закону от 07.04.2025 № 69-ФЗ, который внес изменения в статью 16 закона «О защите прав потребителей», с 1 сентября 2025 года усилился запрет на навязывание допуслуг по умолчанию (автогалочки, согласия без явного подтверждения от клиента и т.д.).
В случае нарушения запрета штраф составит:
-
от 2 000 до 4 000 рублей — для должностных лиц;
-
от 20 000 до 40 000 рублей — для юридических лиц.
Компаниям необходимо перепроверить оферты, скрипты и сценарии продаж, чтобы исключить нарушения и обеспечить явное согласие клиента на допуслуги.
Трудовое законодательство и кадровый учет
В 2025 году кадровый учет и порядок обработки персональных данных претерпевают значимые изменения, направленные на повышение защиты прав работников и усиление контроля государства за соблюдением норм. Новые требования затрагивают правила оформления дистанционной работы, составления согласий на обработку персональных данных, а также меры ответственности за нарушения.
Новые гарантии и правила оформления дистанционных работников
С 2025 года законодательство четко регулирует трудовые отношения с дистанционными работниками.
-
При оформлении дистанционных работников достаточно указывать населенный пункт места работы, без необходимости фиксировать конкретный адрес проживания или пребывания сотрудника.
-
Для гибридного режима и переводов между дистанционной и офисной работой допускается заключение договоров или дополнительных соглашений в электронном формате с применением электронной подписи.
-
В случае отсутствия связи с дистанционным работником более двух рабочих дней допускается увольнение без последствий для работодателя.
Руководители должны закрепить порядок коммуникации с удаленными сотрудниками, правила информационной безопасности и защиты персональных данных.
Отдельное согласие на обработку персональных данных
С 1 сентября 2025 года оформлять согласие на обработку персональных данных необходимо отдельным документом. Это повышает прозрачность и усиливает контроль за данными работников и клиентов. Согласие должно быть оформлено до начала обработки и храниться в актуальном виде, а при наступлении событий, меняющих условия обработки, нужно проводить повторное согласование.
Ужесточение ответственности и штрафов за нарушения обработки ПДн
Значительно выросли штрафы и меры ответственности за утечки и нарушения при работе с персональными данными.
-
За утечку или несанкционированный доступ к ПДн могут назначаться штрафы до 5 млн рублей, при повторных нарушениях сумма может достигать 10—15 млн.
-
За несдачу обязательных уведомлений в РКН предусмотрены штрафы до 300 000 рублей для компаний.
Бизнесу следует уделять особое внимание информационной безопасности на предприятии, использовать системы защиты ПДн, проводить обучение для персонала и контролировать соблюдение законодательства.
Применение ФСБУ 4/2023 и ФСБУ 28/2023
Внедрение новых федеральных стандартов бухгалтерского учета существенно меняет подходы к составлению отчетности и проведению инвентаризации. Это требует от компаний не только обновления процедур, но и внимательного отношения к документированию для соблюдения новых требований. В 2025 появилось сразу два новых ФСБУ — 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и 28/2023 «Инвентаризация». Их необходимо применять с отчетности за 2025 год.
Нововведения по ФСБУ 4/2023
ФСБУ 4/2023 вводит новые формы и правила составления бухгалтерской отчетности. Важным нововведением является расширенный состав статей баланса: появились инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы к продаже, а также уточнен порядок раскрытия показателей капитала и обязательств.
Отчетность должна содержать подробную заголовочную часть с указанием информации об экономическом субъекте, форме собственности, обязательном аудите и органах, утверждающих отчет.
Применение ФСБУ 28/2023
По новому стандарту инвентаризация теперь обязательна не только при составлении годовой отчетности, но и в ряде дополнительных случаев: при передаче имущества в аренду или управление, смене материально ответственных лиц, реорганизации, ликвидации, а также при возникновении чрезвычайных ситуаций (пожары, аварии и т.д.).
Особое внимание уделено работе инвентаризационных комиссий: допущение отсутствия более одной пятой членов комиссии при обязательной инвентаризации приводит к признанию результатов недействительными. Это ужесточает требования к организации инвентаризационного процесса.
Чек-лист подготовки компании к осени 2025
-
Обновить и протестировать ПО для ЭДО с универсальными сообщениями.
-
Обучить сотрудников новым правилам обмена электронными документами.
-
Провести инвентаризацию, обновить план маркировки остатков.
-
Пересмотреть договоры и сценарии продаж на предмет запрета допуслуг.
-
Разработать и внедрить отдельную форму согласия на обработку ПДн.
-
Пересмотреть кадровые процессы с документированием дистанционной работы.
-
Ознакомиться с новыми ФСБУ и применить их в своей работе.
Сергей Феоктистов
Виталий Михейкин
Сергей Феоктистов
Александра Кадынцева
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
Сергей Феоктистов
Виталий Михейкин
Виталий Михейкин
Астрал Отчет 5.0
Астрал Отчет 4.5
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Астрал Подпись
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 2.0.2100
Рутокен ЭЦП 3.0
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC