Ошибки в счете-фактуре и УПД: какие лишат вычета, а какие нет
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Отказ в вычете НДС из-за ошибки в документе — страшный сон бухгалтера. Одна неверная цифра или буква может стоить компании реальных денег и времени на споры с налоговой. Но не все ошибки фатальны.

Так из-за каких ошибок откажут в вычете на самом деле, а на какие можно смело закрыть глаза? В этой статье мы разберем самые частые критические ошибки в счете-фактуре и УПД, которые ведут к претензиям со стороны ФНС.

Налоговики руководствуются простым принципом, закрепленным в п. 2 ст. 169 НК РФ:

ИНН продавца или покупателя
Это автоматический провал сверки в системе ФНС и гарантированный отказ. Здесь нет пространства для трактовок.
Неверное наименование товара/услуги
Риск в том, что инспектор не сможет сопоставить счет-фактуру с первичными документами и договором. Если в одном документе «консультационные услуги», а в другом — «маркетинговое исследование», это вызовет вопросы.
Арифметическая ошибка
Неправильно рассчитанная сумма НДС или итоговая стоимость — прямое нарушение, которое инспектор не пропустит.
Дата счета-фактуры раньше даты отгрузки
Нельзя заявить вычет по хозяйственной операции, которая еще не произошла. Это фундаментальное правило.
Факсимильная подпись
На бумажном документе должна стоять «живая» подпись уполномоченного лица, а на электронном — УКЭП. Факсимиле не имеет юридической силы.
Неверный юридический адрес
Если указан фактический адрес вместо юридического (из ЕГРЮЛ) и это мешает однозначно идентифицировать контрагента, ФНС может усомниться в реальности сделки.

Теперь о том, из-за каких ошибок не откажут в вычете. Существует целый ряд недочетов, на которые налоговая инспекция, скорее всего, не обратит внимания:

  • Ошибка в КПП. Налогоплательщик идентифицируется по ИНН, поэтому ошибка в КПП не является критичной.
  • Опечатки в наименовании или адресе. Если ИНН указан верно, пропущенная буква или лишний пробел не станут причиной для отказа.
  • Нарушение нумерации. Повторяющиеся или пропущенные номера, префиксы или индексы (например, «А-123/1») — это внутреннее дело компании и на вычет покупателя не влияет.
  • Отсутствие номера ГТД или РНПТ. Хотя эти реквизиты обязательны для импортных и прослеживаемых товаров, их отсутствие не лишает покупателя права на вычет.
  • Пустые строки «Грузоотправитель» и «Грузополучатель». При оказании услуг или передаче имущественных прав эти строки могут не заполняться.

Иногда даже формально верный документ может вызвать подозрения. Налоговики обращают внимание на логику: например, если в УПД на партию стройматериалов в качестве места отгрузки указан адрес офисного центра, инспектор может усомниться в реальности поставки и начать проверку глубже.

Как застраховаться от ошибок и претензий ФНС

1
Получайте корректные документы через ЭДО. Чтобы изначально исключить большинство ошибок, переходите на электронный документооборот, где вы получаете от контрагентов документы уже в верном, утвержденном ФНС формате, где базовые реквизиты проверяются автоматически.
2
Проверяйте отчетность перед сдачей. Перед отправкой декларации по НДС сервисы электронной отчётности проведут форматно-логический контроль и сверку с ФНС, что поможет выявить расхождения и вовремя их исправить.
Внимательность к деталям — лучшая защита от претензий ФНС. Получая документы от контрагентов, всегда проверяйте их на наличие критических ошибок в счете-фактуре. Если нашли нарушение, немедленно просите поставщика предоставить исправленный документ. Это сэкономит вам время и нервы при прохождении налоговой проверки.
Читайте по теме
Узнавайте самые интересные новости первыми
Комментарии для сайта Cackle
Получите электронную подпись для работы на госпорталах, для участия в торгах и ЭДО

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний

Евгения Мемрук
Практикующий бухгалтер, руководитель аутсорсинговой компании и онлайн-школы «Бизнес и налоги», блогер и преподаватель
autohello-finger