Массовые проверки нелегальной занятости: когда договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

По всей России идут массовые проверки нелегальной занятости, ГИТ выписывают штрафы, ФНС начисляет налоги и взносы, суды признают отношения трудовыми. Проведите аудит документооборота и (что куда важнее) отношений с теми, кто на вас работает. Задача: выявить малейшие «трудовые» признаки и сделать так, чтобы форма соответствовала содержанию отношений.

Почему для государства это важно

Так сложилось, что многих работодателей все устраивает. Они считают, что неоформленный работник – это экономия на налогах, взносах. Да и вообще, персона беспроблемная: когда он перестает устраивать, ему можно просто сказать «Свободен». Без всяких выходных пособий, компенсаций и прочего.

Но государство это справедливо не устраивает. Черная и серая занятость – это прежде всего удар по бюджету, который недополучает «зарплатные» налоги. Нелегальная занятость расшатывает пенсионную систему, создает серьезную нагрузку на систему соцстраха. «Оптимизаторы» получают необоснованные преимущества перед честными работодателями.

Говорить можно много, основная мысль такая: государство жестко взялось за «конвертные» зарплаты и маскировку трудовых отношений.

Что такое комиссии по неформальной занятости

… и почему в их поле зрения лучше не попадать? Комиссии эти межведомственные, аналог единого окна. Если ФНС стало известно, что вы занижаете ФОТ, или в ГИТ поступит обоснованная жалоба квази-самозанятого – эти органы информируют комиссии, а «смежники» немедленно понимают: у вас нарушения, можно проверять.

Подчеркнем: сами комиссии пока не могут ни оштрафовать, ни привлечь к ответственности. Они могут куда больше: запустить многочисленные проверки. То есть просигналить: у такого-то работодателя все работники трудятся нелегально, а у легальных – зарплаты ниже МРОТ при 100%-ной выработке. Комиссия просигналит, разбираться будут ИФНС, ГИТ, СФР.

Кстати, просто проверками и штрафами не отделаешься. Получив протокол за нелегальную занятость, влетаешь в черный список работодателей, который ведет Роструд. Это общедоступный и государственный ресурс, т.е. все – ваши клиенты, и партнеры, и достойные соискатели, – будут знать, что у вас проблемы с законом.

Борьба с нелегальной занятостью – это надолго

Изучив План мероприятий на 2025 - 2027 гг. (распоряжение правительства от 08.05.25 № 1166-р), только слепой не поймет, что с нелегальной занятостью решено покончить. Там много интересных пунктов. Так, комиссии получат право составлять протоколы об административных правонарушениях – пока за неявку работодателей, но есть подозрение, что это только начало.

Прочитайте план – и вы поймете, что государство не удовлетворяет ситуация, когда все валится только на «заказчиков» - работодателей. Предполагается задавать вопросы трудоспособным нетрудоустроенным гражданам, например: а почему, собственно говоря, не работаете официально? Например, в п. 2 Плана написано: «Проведение комплекса мероприятий, направленных на профилактику, выявление и пресечение фактов осуществления трудовой деятельности гражданами с нарушением порядка оформления трудовых отношений…».

Что делать, чтобы не бояться массовых проверок?

Прежде всего принять проблему, т.е. усвоить, что все эти «конверты», липовые договоры и самозанятые на постоянке, – это незаконно и путь к колоссальным штрафам, утрате доброго имени и потенциальной смерти бизнеса.

Нужны легальность, прозрачность взаимоотношений с персоналом и безупречный документооборот.

Проверьте договоры и характер взаимоотношений на “трудовые” признаки

Краткий чек-лист по отличиям смотрите тут. А подробные признаки с разъяснениями смотрите в таблице. Она составлена на основе норм ТК, пп. 1, 2 письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, п. 17 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15, информации прокуратуры г. Москвы (2021). Признаков больше, чем приведено в таблице, там – основные.

Таблица. Трудовой договор и ГПХ – в чем разница

Проверили? Принимайте решение: или оформляйте нужного вам специалиста в штат, или пересматривайте ваши отношения и перезаключайте договоры на новых условиях и главное, следуйте им. Не требуйте от исполнителя того, что вы требуете от штатных работников.

Если вы работаете с самозанятыми

Надеемся, вы в курсе того, что нельзя массово увольнять сотрудников и вынуждать их зарегистрироваться как плательщиков НПД. Вы наверняка знаете и то, что НПД не облагаются выплаты исполнителям, которые более не являются вашими сотрудниками, но уволились от вас менее чем два года назад.

Теперь пошагово:

Шаг 1. Требуйте подтверждения статуса самозанятого

По-хорошему надо требовать справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД не только в начале работы, но и перед каждой выплатой.

Шаг 2. Не привлекайте самозанятых к деятельности, по которой НПД не применяется

Иначе придется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Шаг 3. Оформляйте и храните документы

Нужны договор, акты, фиксирующие получение вами нужного результата, чеки, подтверждающие, что вы провели оплату.

Шаг 4. Рассчитывайтесь правильно

Рискованно расплачиваться с самозанятыми в дни аванса и зарплаты. Также небезопасно требовать от них чеков до того, как будет произведена оплата - это не предусмотрено законом. А вот выдавать авансы (предварительную оплату) не запрещено.

Что будет, если вас уличат в маскировке трудовых отношений

Вас оштрафуют по КоАП, по НК, не исключено также, что заставят произвести все положенные выплаты и оформить “исполнителя” в штат. Как именно поведут себя контролеры в вашей ситуации, прогнозировать трудно. Но, например, можно получить штраф по КоАП как за:

по ч. 4 ст. 5.27 КоАП:

СФР не останется в стороне. Если будет доказана маскировка, то придется доплатить:

Если отношения оформлены с самозанятым без статуса ИП, то налоговики доначислят НДФЛ и страховые взносы по НК – на ОПС, ОМС и ОСС по ВНиМ.