Налоговая реформа 2026: поэтапные послабления для МСП

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам, совместно с Правительством России, подготовил комплекс поправок ко второму чтению законопроекта № 1026190-8. Эти изменения направлены на смягчение резких скачков налоговой нагрузки, чтобы дать малому и среднему предпринимательству время на адаптацию.

Как отметили в Комитете еще в октябре, первоначальный проект предполагал слишком внезапные нововведения, что могло ударить по бизнесу. Правительство, отреагировав на эти замечания, на заседании 6 ноября под руководством премьер-министра Михаила Мишустина подтвердило ключевые послабления. Расскажем про основные договоренности, которые теперь войдут в обновленный текст законопроекта.

Изменения для упрощенной системы налогообложения

Законопроект изначально предусматривал мгновенное сокращение порога доходов, освобождающего от НДС, с 60 млн до 10 млн рублей. Теперь переход станет постепенным:

Для тех, кто впервые в 2026 году станет плательщиком НДС, вводится мораторий на штрафы за первое нарушение — по аналогии с текущим годом. Кроме того, малому бизнесу дадут право в первый год однократно отказаться от пониженной ставки НДС (5% или 7%), не дожидаясь окончания трехлетнего периода фиксации. Запрет на корректировку такой ставки будет либо полностью снят, либо существенно ослаблен. Комитет также настаивает на расширении списка расходов, которые можно учитывать при расчете УСН, добавив в статью 346.16 НК РФ дополнительные категории.

Корректировки для патентной системы налогообложения

Аналогично УСН, лимит доходов для применения ПСН снизят поэтапно:

Особое внимание уделено розничной торговле: сохранится возможность использовать ПСН для стационарных объектов в сельских и удаленных районах, а также для услуг по автоперевозке грузов. Изначальный вариант законопроекта ограничивал патент только нестационарными точками, но теперь исключения для труднодоступных территорий останутся в силе.

Бизнес

Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов для ИП

Сергей Феоктистов

01.10.2025

45 477

Дополнительные меры поддержки

Для малого и среднего бизнеса в социально важных секторах – таких как ЖКХ, образование и здравоохранение – продлят действие пониженных тарифов страховых взносов. Эти льготы закрепят прямо в НК РФ, чтобы они не зависели от правительственных постановлений о «приоритетных отраслях», список которых еще не готов.

ИТ-сектор получит отсрочку: льгота по НДС на реализацию прав на отечественные программы и базы данных сохранится в переходный период, чтобы не замедлить цифровизацию экономики. Минцифры уже согласовало это с правительством.

Отчетность, бухучет и налоги

Минфин повышает планку: что ждет IT-сектор с ростом страховых взносов до 15%

Феоктистова Екатерина

26.09.2025

10 253

В радиоэлектронной промышленности расширят базу для пониженных взносов: теперь в расчет доли профильных доходов войдут не только продажи оборудования, но и услуги по его проектированию и разработке.

Регионам предоставят больше самостоятельности: они смогут вводить инвестиционные налоговые вычеты по расходам, которые определят сами, стимулируя локальные проекты.

Комитет предлагает пересмотреть правила переноса сроков уплаты налогов, сборов и взносов с нерабочих праздников. Вместо обязательной предоплаты накануне, как указано в проекте, вернутся переносы на следующий день. Это сделано для синхронизации с единой системой единого налогового платежа (ЕНП) и избежать хаоса в отчетности.

Кроме того, поправки предлагают отменить требование о госпошлине за передачу данных в систему маркировки «Честный ЗНАК». Это не соответствует федеральному закону о торговле и принципам НК РФ, где все налоговые элементы должны быть четко прописаны.

Отчетность, бухучет и налоги

Новый рейтинг от ФНС: что налоговая будет знать о вас в 2026 году и как не попасть в «черный список»

Сергей Феоктистов

06.11.2025

723

Смягчение для игорного бизнеса

Отдельно власти доработали налоговую нагрузку на букмекеров и тотализаторы. Вместо 5% с оборота, как предлагал Минфин в октябре, введут 7% с чистой прибыли — разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами. Изменения учитывают опасения спортивных федераций: резкий рост сборов может подорвать финансирование массового и детско-юношеского спорта, которое сейчас зависит от отчислений букмекеров.

Отчетность, бухучет и налоги

Декларация по игорному бизнесу

Сергей Феоктистов

13.08.2024

15 751

Новый федеральный налог, по оценкам, принесет бюджету около 282 млрд рублей за 2026–2028 годы, в основном на оборону и безопасность, но с меньшим давлением на отрасль.

Поправки ко второму чтению делают реформу более сбалансированной. Финальное голосование ожидается в ближайшие недели, после чего изменения вступят в силу с 2026 года.