Налоговая реформа: майнинг, драгметаллы и меры против серых схем

Сейчас обсуждается проект федерального закона, который внесет правки в Налоговый кодекс РФ. В том числе он касается налога на добавленную стоимость и направлен на уточнение правил для новых видов бизнеса, таких как майнинг, а также на корректировку ставок и освобождений.

Давайте разберем ключевые нововведения касающиеся НДС — они вступят в силу после принятия, в 2026 году.

НДС на майнинг и цифровые права

Сейчас неясно, как применять НДС, когда российские компании предоставляют иностранным клиентам инфраструктуру для майнинга цифровой валюты. Проект устанавливает: НДС начисляется и на саму аренду, и на предоставление компьютерных мощностей в реальном времени для хранения данных майнинга. Это приравняет операции к стандартным услугам.

Для утилитарных цифровых прав аванс или оплата по договору приравнивается к предоплате за эти поставки. НДС начисляется сразу на аванс. Это исключит отложенные расчеты и схемы минимизации налога.

Поясним, утилитарные цифровые права — это как токены на инвестиционных платформах, которые дают право на будущие товары, работы или услуги. Если клиент платит аванс за такой токен, то это будет приравниваться к предоплате за сам товар/услугу. Получается, НДС начисляется сразу на аванс, как в обычных продажах.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа: ваш план действий на ближайшие 3 месяца

Феоктистова Екатерина

25.09.2025

1 863

Нулевая ставка НДС для драгоценных металлов

Добытчики драгоценных металлов смогут продавать руду, концентраты и другие продукты с драгметаллами по ставке 0% НДС аффинажным организациям*. Это упростит цепочку поставок и снизит нагрузку на горнодобывающую отрасль, стимулируя экспорт.

*Специализированные компании с лицензией на аффинаж — это организации, имеющие государственную лицензию на переработку и очистку драгоценных металлов от примесей. В России перечень таких компаний регулируется Министерством финансов и утверждается Правительством РФ.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа: выживет не каждый бухгалтер. Чек-лист по НДС, 1С и общению с директором

Феоктистова Екатерина

25.09.2025

1 306

Отказ от нулевой ставки

Теперь компании смогут отказаться от 0% НДС не только для экспорта товаров и связанных работ/услуг, но и для услуг по международным перевозкам импортируемых товаров. Это касается и фирм с пониженными ставками 5% или 7%. Полезно, если нулевая ставка выгодна не всегда — например, для возврата НДС по входным операциям.

Повышение ставки НДС и меры против серых схем

Основное изменение — ставка НДС вырастет с 20% до 22%, чтобы сбалансировать бюджет.

Чтобы бороться с дроблением бизнеса, когда компании делят на мелкие для получения льгот, законодатели предлагают сократить предельный доход с 60 млн до 10 млн руб. в год.

Также, согласно постановлению, уменьшается список операций для УСН, освобождаемых от НДС. Это избавит компании на упрощенке от лишней отчетности, но потребует внимательности к новым правилам.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа: НДС 22%, удар по УСН и конец льготам: что известно

Феоктистова Екатерина

24.09.2025

74 697

Что это значит для бизнеса

Проект делает НДС прозрачнее для цифровой экономики и добычи, но повышает общую ставку. Бизнесу стоит проверить договоры на майнинг и инвестиционные платформы, пересмотреть экспортные схемы и подготовиться к 22%. Рекомендуем обновить учетную политику до конца 2025 года.