Налоговая реформа: НДС на майнинг, драгметаллы и борьба с серыми схемами
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы
ФНС НДС Налоги
Показать ещё

Сейчас обсуждается проект федерального закона, который внесет правки в Налоговый кодекс РФ. В том числе он касается налога на добавленную стоимость и направлен на уточнение правил для новых видов бизнеса, таких как майнинг, а также на корректировку ставок и освобождений.

Давайте разберем ключевые нововведения касающиеся НДС — они вступят в силу после принятия, в 2026 году.

Сейчас неясно, как применять НДС, когда российские компании предоставляют иностранным клиентам инфраструктуру для майнинга цифровой валюты. Проект устанавливает: НДС начисляется и на саму аренду, и на предоставление компьютерных мощностей в реальном времени для хранения данных майнинга. Это приравняет операции к стандартным услугам.

Пример

Если сдаете иностранной компании серверы для «добычи» биткоина за 1 млн руб, то НДС составит 220 тыс. руб. (при ставке 22%), которые компания должна перечислить в бюджет.

Для утилитарных цифровых прав аванс или оплата по договору приравнивается к предоплате за эти поставки. НДС начисляется сразу на аванс. Это исключит отложенные расчеты и схемы минимизации налога.

Поясним, утилитарные цифровые права — это как токены на инвестиционных платформах, которые дают право на будущие товары, работы или услуги. Если клиент платит аванс за такой токен, то это будет приравниваться к предоплате за сам товар/услугу. Получается, НДС начисляется сразу на аванс, как в обычных продажах.

Добытчики драгоценных металлов смогут продавать руду, концентраты и другие продукты с драгметаллами по ставке 0% НДС аффинажным организациям*. Это упростит цепочку поставок и снизит нагрузку на горнодобывающую отрасль, стимулируя экспорт.

*Специализированные компании с лицензией на аффинаж — это организации, имеющие государственную лицензию на переработку и очистку драгоценных металлов от примесей. В России перечень таких компаний регулируется Министерством финансов и утверждается Правительством РФ.

Теперь компании смогут отказаться от 0% НДС не только для экспорта товаров и связанных работ/услуг, но и для услуг по международным перевозкам импортируемых товаров. Это касается и фирм с пониженными ставками 5% или 7%. Полезно, если нулевая ставка выгодна не всегда — например, для возврата НДС по входным операциям.

Пример

Логистическая компания, перевозящая импортные товары, может отказаться от 0% НДС на услуги, чтобы сразу вернуть входной НДС по топливу и зарплате водителям.

Основное изменение — ставка НДС вырастет с 20% до 22%, чтобы сбалансировать бюджет.

Чтобы бороться с дроблением бизнеса, когда компании делят на мелкие для получения льгот, законодатели предлагают сократить предельный доход с 60 млн до 10 млн руб. в год.

Также, согласно постановлению, уменьшается список операций для УСН, освобождаемых от НДС. Это избавит компании на упрощенке от лишней отчетности, но потребует внимательности к новым правилам.

Проект делает НДС прозрачнее для цифровой экономики и добычи, но повышает общую ставку. Бизнесу стоит проверить договоры на майнинг и инвестиционные платформы, пересмотреть экспортные схемы и подготовиться к 22%. Рекомендуем обновить учетную политику до конца 2025 года.

Автор Сергей Феоктистов

Сергей Феоктистов

7 октября 2025
33
Читайте по теме
Узнавайте самые интересные новости первыми
Комментарии для сайта Cackle

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний

Евгения Мемрук
Практикующий бухгалтер, руководитель аутсорсинговой компании и онлайн-школы «Бизнес и налоги», блогер и преподаватель
Получите электронную подпись для работы на госпорталах, для участия в торгах и ЭДО
Опубликован законопроект о налоговых изменениях: обзор ключевых положений (НДС, УСН, акцизы). Читайте разбор законопроекта
autohello-finger