Налоговая реформа: НДС на майнинг, драгметаллы и борьба с серыми схемами
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы
ФНС НДС Налоги
Показать ещё

Сейчас обсуждается проект федерального закона, который внесет правки в Налоговый кодекс РФ. В том числе он касается налога на добавленную стоимость и направлен на уточнение правил для новых видов бизнеса, таких как майнинг, а также на корректировку ставок и освобождений.

Давайте разберем ключевые нововведения касающиеся НДС — они вступят в силу после принятия, в 2026 году.

На момент публикации эти изменения включены в проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законопроект сейчас рассматривает Государственная Дума. Ожидается, что его примут до конца года.

Сейчас неясно, как применять НДС, когда российские компании предоставляют иностранным клиентам инфраструктуру для майнинга цифровой валюты. Проект устанавливает: НДС начисляется и на саму аренду, и на предоставление компьютерных мощностей в реальном времени для хранения данных майнинга. Это приравняет операции к стандартным услугам.

Пример

Если сдаете иностранной компании серверы для «добычи» биткоина за 1 млн руб, то НДС составит 220 тыс. руб. (при ставке 22%), которые компания должна перечислить в бюджет.

Для утилитарных цифровых прав аванс или оплата по договору приравнивается к предоплате за эти поставки. НДС начисляется сразу на аванс. Это исключит отложенные расчеты и схемы минимизации налога.

Поясним, утилитарные цифровые права — это как токены на инвестиционных платформах, которые дают право на будущие товары, работы или услуги. Если клиент платит аванс за такой токен, то это будет приравниваться к предоплате за сам товар/услугу. Получается, НДС начисляется сразу на аванс, как в обычных продажах.

Добытчики драгоценных металлов смогут продавать руду, концентраты и другие продукты с драгметаллами по ставке 0% НДС аффинажным организациям*. Это упростит цепочку поставок и снизит нагрузку на горнодобывающую отрасль, стимулируя экспорт.

*Специализированные компании с лицензией на аффинаж — это организации, имеющие государственную лицензию на переработку и очистку драгоценных металлов от примесей. В России перечень таких компаний регулируется Министерством финансов и утверждается Правительством РФ.

Теперь компании смогут отказаться от 0% НДС не только для экспорта товаров и связанных работ/услуг, но и для услуг по международным перевозкам импортируемых товаров. Это касается и фирм с пониженными ставками 5% или 7%. Полезно, если нулевая ставка выгодна не всегда — например, для возврата НДС по входным операциям.

Пример

Логистическая компания, перевозящая импортные товары, может отказаться от 0% НДС на услуги, чтобы сразу вернуть входной НДС по топливу и зарплате водителям.

Основное изменение — ставка НДС вырастет с 20% до 22%, чтобы сбалансировать бюджет.

Чтобы бороться с дроблением бизнеса, когда компании делят на мелкие для получения льгот, законодатели предлагают сократить предельный доход с 60 млн до 10 млн руб. в год.

Также, согласно постановлению, уменьшается список операций для УСН, освобождаемых от НДС. Это избавит компании на упрощенке от лишней отчетности, но потребует внимательности к новым правилам.

Проект делает НДС прозрачнее для цифровой экономики и добычи, но повышает общую ставку. Бизнесу стоит проверить договоры на майнинг и инвестиционные платформы, пересмотреть экспортные схемы и подготовиться к 22%. Рекомендуем обновить учетную политику до конца 2025 года.

Автор Сергей Феоктистов

Сергей Феоктистов

7 октября 2025
656
1
0
0
0
0
Читайте по теме
Узнавайте самые интересные новости первыми
Комментарии для сайта Cackle

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний

Евгения Мемрук
Практикующий бухгалтер, руководитель аутсорсинговой компании и онлайн-школы «Бизнес и налоги», блогер и преподаватель
Опубликован законопроект о налоговых изменениях: обзор ключевых положений (НДС, УСН, акцизы). Читайте разбор законопроекта
Получите электронную подпись для работы на госпорталах, для участия в торгах и ЭДО
autohello-finger