Налоговая реформа: налоговое администрирование

Сергей Феоктистов

06.10.2025

С 2026 года в России начнут действовать новые правила налогового администрирования. Они направлены на упрощение работы бизнеса и улучшение бюджетной системы. Давайте разберем ключевые изменения.

На момент публикации эти изменения включены в проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законопроект сейчас рассматривает Правительство. Ожидается, что его примут до конца года.

В настоящее время налоги платят так: если дата уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок обычно переносится на следующий рабочий день. Например, если 15 октября — воскресенье, уплата сдвигается на понедельник, 16 октября.

Нововведения, как обсуждалось, изменят текущую практику. Чтобы избежать кассовых проблем в бюджете из-за выходных, теперь последний день уплаты налогов будет сдвигаться на предшествующий рабочий день, если он выпадает на нерабочий. Это поможет равномерно распределять нагрузку.

Разберем пример

Допустим, срок уплаты налога установлен на воскресенье, 25 января 2026 года. Поскольку это нерабочий день, последний день уплаты сместится на предшествующий рабочий день — пятницу, 23 января 2026 года, с учетом, что 24 января — суббота, тоже нерабочий.

Единый налоговый счет станет удобнее. Новый законопроект определяет:

Как учитывать решения об отмене отсрочек или рассрочек.
Новый порядок отмены налоговых вычетов.
Если суд приостановит решение налоговой об ответственности, сумма долга не будет сразу влиять на сальдо ЕНС. Это касается и других актов с указанием долга.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа: что будет с ЕНС

Сергей Феоктистов

03.10.2025

381

Сейчас бизнесу приходится ежегодно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов на имущество, НДФЛ и страховые взносы. Даже если данные уже были, система требует подтверждения. Уведомления об исчисленных налогах упростят: их не нужно будет отправлять по имущественным налогам вообще, а для НДФЛ и взносов — только если данные изменились с прошлого раза.

Отчетность, бухучет и налоги

Отчёт 6-НДФЛ

Дарья Алексеева

16.02.2025

173 319

Условия для отсрочек и рассрочек станут мягче. Что ждет бизнес:

Расширение рассрочки и отсрочки для сезонного бизнеса, где спрос падает более чем на 50% из-за климата или рынка, а не только природных условий.
Сокращение количества документов для получения.
Увеличение срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.
Отсутствие ограничений для получения таких послаблений.

Налоговая сможет самостоятельно аннулировать банковскую гарантию, если она не использовалась в срок. Сейчас гарантия действует до конца срока, даже если отсрочка или рассрочка уже погашена. ФНС проверит гарантию и, если она не потребовалась, отменит ее электронно через личный кабинет.

Банковские гарантии при запросе отсрочки или рассрочки теперь будут исключительно в электронном формате — бумажные варианты уйдут в прошлое. Сейчас компании могут подавать как электронные, так и бумажные гарантии.

Эти нововведения сделают налоговую работу быстрее и надежнее, но требуют цифровизации.

Законопроект обновляет налоговый мониторинг:

Достаточно соответствовать хоть одному критерию (выручка, активы или налоги), а не всем трем сразу. То же касается правопреемников реорганизованных компаний.
Налоговики смогут осматривать помещения и изымать документы, если найдут нарушения.
Мониторинг продолжат для правопреемников реорганизованных фирм, если те согласятся.
Глубина проверки увеличится — до утверждения бюджета или начала инвестиционного проекта.
ФНС определит сроки и правила доступа к системам компаний.
Мониторинг прекратят, если компания систематически не дает доступ к данным или нарушает правила взаимодействия.