Все рубрики

Продукты по направлению

Отчетность в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Подпись

Электронная подпись для ФЛ, работы на госпорталах, участия в торгах и ЭДО

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговый вычет за ГТО: инструкция для бухгалтера

Сергей Феоктистов

24.09.2025

Как бухгалтер, вы можете столкнуться с запросом сотрудника на вычет за выполнение нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), который действует с 1 января 2025 года. Это стандартный вычет по НДФЛ в размере 18 000 рублей в год. Он позволяет вернуть часть уплаченного налога. Такой вычет относится к доходам, облагаемым по ставке 13% для резидентов РФ, и применяется через уменьшение налогооблагаемой базы, а не как прямая выплата.

1С-Отчетность — сервис передачи отчетности

Взаимодействуйте с контролирующими органами из программ «1С:Предприятие»

Подробнее

В 2025 году налоговый вычет за сдачу норм ГТО можно получить только через работодателя. Для этого работник подает заявление вместе с подтверждающими документами в бухгалтерию. Работодатель уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ и удерживает налог с учетом вычета в ближайшую выплату зарплаты.

Начиная с 2026 года граждане смогут самостоятельно заявить вычет за 2025 год, подав декларацию 3-НДФЛ через налоговую инспекцию или личный кабинет ФНС.

Отчетность, бухучет и налоги

СФР и электронная подпись: что изменится с 2026 года

Сергей Феоктистов

12.09.2025

950

Вычет за ГТО можно получить на основании пп. 2.1, п. 1, ст. 218 НК РФ. Этот подпункт введен в налоговый кодекс Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ.

Вычет предоставляется сотрудникам, которые выполнили оба пункта:

Успешно сдали нормативы ГТО и получили знак отличия: бронзовый, серебряный или золотой. Это относится и к тем, кто получил награду впервые, и к тем, кто подтвердил ее повторно через год.

Прошли медицинскую диспансеризацию в том же году и подтвердили это справкой из медучреждения или через Госуслуги.

Без пройденной диспансеризации получить вычет за ГТО не получится.

Важно помнить, что бесплатная диспансеризация по полису ОМС для граждан возраста от 18 до 39 лет, проходит раз в три года. Поэтому, чтобы получить вычет за промежуток когда диспансеризация уже прошла, гражданам этой возрастной группы для медицинского обследования придется обращаться в платную клинику.

1. Сдать нормативы ГТО

Обратиться в центр тестирования gto.ru или Госуслуги, пройти испытания и получить электронный или бумажный знак отличия.

2. Пройти диспансеризацию

В государственной или частной клинике, получить справку формы 1-Здр/у-21.

3. Собрать документы:

Знак отличия ГТО оригинал или выписка.
Справка о диспансеризации.
Паспорт, ИНН.
Уведомление от ФНС. С 2025 года направляется работодателю по ТКС.
Если вычет заявляется через бухгалтерию — заявление в произвольной форме с указанием основания, размера выплаты и перечня документов.

Пример текста заявления на получение вычета за ГТО

4. Выбрать способ получения вычета:

Через работодателя: в любое время 2025 года, но не ранее месяца выдачи знака ГТО. Вы удерживаете меньше НДФЛ с зарплаты.
Через налоговую: только в 2026 году — подача декларации 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года. Возврат НДФЛ на счет в течение 4 месяцев.

Сотрудник может проверить статус вычета в личном кабинете на сайте ФНС (nalog.ru) или через Госуслуги.

Проверьте документы

Убедитесь, что знак ГТО выдан в 2025 году, диспансеризация пройдена в том же году, и все бумаги соответствуют требованиям: оригиналы или заверенные копии. Если документов не хватает, запросите недостающие.

Оформите заявление

Проверьте заполненное заявление и приложите копии документов.

Примените вычет

В программе 1С или аналогичной настройте стандартный вычет по новому коду для ГТО — 314. С месяца подачи заявления уменьшайте НДФЛ, например, с сентября. 13% от 18 000 руб НДФЛ уменьшается на 2 340 руб. Если сотрудник уже использовал другие вычеты, суммируйте в пределах 120 000 руб. Если с начала года, то уведомите сотрудника об излишне удержанном НДФЛ в 10 дней, запросите реквизиты, верните в 3 месяца из будущих удержаний.

Пример: Оклад 50 000 руб., подача в сентябре. За сентябрь — 50 000 руб. на руки (НДФЛ 0), за октябрь — 47 660 руб. (50 000 - (40 000 * 13%)), если база осталась 10 000 руб.

Учитывайте алименты

Если сотрудник платит алименты, удержите их из возврата НДФЛ, согласно Постановлению № 1908 от 02.11.2021.

Отразите данные в отчетности и подайте документы

В расчетной ведомости укажите основание вычета. В форме 6-НДФЛ (ежеквартально) и справках 2-НДФЛ (ежегодно) отразите вычет с кодом 314 без уточненок в разделе вычетов. Если вычет применяется через налоговую, вы не участвуете — сотрудник сам подает 3-НДФЛ.

Обратите внимание на доход

Проконсультируйте сотрудника. Объясните, что вычет возможен только для доходов до 5 млн руб. в год. При превышении лимита 120 000 руб. — остаток через 3-НДФЛ.

Правильное понимание важных аспектов налогового вычета по ГТО за 2025 год поможет избежать ошибок и недоразумений.

Нормативы комплекса ГТО, сданные в 2024 году, не учитываются — льгота распространяется только на актуальные достижения в отчетном периоде.
Храните все подтверждающие документы, такие как: справки о сдаче норм ГТО, медицинские заключения и прочие, не менее трех лет на случай налоговых проверок. Именно этот срок установлен для хранения документов подобного рода.
Если лимит налоговой базы на применение вычетов исчерпан, сотрудник вправе самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ для возврата права на вычет.

Соблюдение этих условий обеспечит правильное и своевременное получение налоговой льготы по ГТО.

Отчетность, бухучет и налоги

Страховые взносы на травматизм в 2026 году

Дарья Алексеева

09.09.2025

935

Вычет не распространяется на тех, кто уже использовал максимум стандартных вычетов, например, на детей и обучение. Общий лимит стандартных вычетов — 120 000 рублей в год. Если сотрудник превысил этот лимит, ГТО-вычет не добавится.

Также нерезиденты РФ, облагаемые налогом по ставке 30% НДФЛ, не имеют права на получение данного вычета.

С 2022 года граждане России получили возможность оформлять социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Данная инициатива была реализована в рамках федерального проекта «Спорт – норма жизни». В перечень услуг, за которые можно получить вычет, включены:

занятия по физической подготовке и развитию физической формы;
подготовка к участию в официальных спортивных мероприятиях;
разработка индивидуальных программ тренировок.

Министерство спорта продолжает расширять список, включая аренду спортивного инвентаря, помещений и услуги. Право на вычет имеют клиенты организаций, внесенных в специальный перечень Минспорта, который в 2025 году включает свыше 4 500 организаций. При этом детско-юношеские спортивные школы, переведенные в отрасль образования, на данный момент утратили возможность предоставлять подобные вычеты.

Сергей Феоктистов

24 сентября 2025

Читайте по теме

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа 2025: НДС 22%, удар по УСН и конец льготам: что известно