Новый рейтинг от ФНС: что налоговая будет знать о вас в 2026 году и как не попасть в «черный список»

С 1 января 2026 года Федеральная налоговая служба России внедряет систему оценки финансово-хозяйственного состояния. Эта система меняет подход к налоговому контролю, переходя от анализа деклараций к непрерывному мониторингу реальной деятельности компаний. Для бизнеса это означает необходимость проведения аудита структуры компании, проверки контрагентов и приведения финансовых показателей в соответствие с отраслевыми нормами.

В статье расскажем, как работает система, какие данные анализирует ФНС и какие шаги нужно предпринять уже сегодня, чтобы минимизировать риски доначислений и сохранить репутацию.

Что такое система оценки финансово-хозяйственного состояния ФНС

Это автоматизированная система постоянного мониторинга, которая оценивает юридические лица и ИП на основе данных из банков, Росстата, ЕГРЮЛ, ЕГРН, АСК НДС-3 и других источников. Она закреплена Федеральным законом № 254-ФЗ от 23 июля 2025 года. Решение направлено на повышение прозрачности деловой среды для сокращения числа недобросовестных предпринимателей.

Система не ищет единичные нарушения, а выявляет отклонения от отраслевых норм, присваивая бизнесу рейтинг риска. Результаты оформляются в виде выписки, доступной по запросу компании, ИП или третьих лиц, таких как: банки, контрагенты, госорганы. При запросе последних ФНС уведомляет об этом организацию и предоставляет результаты. Порядок, критерии и форматы выписок находятся в стадии доработки.

Рейтинг влияет на кредитоспособность, участие в тендерах и деловую репутацию. Система использует 55 критериев для юридических лиц и 31 для ИП, расширяя текущие методики налогового контроля. Данные собираются автоматически и ретроспективно, что делает подготовку в 2025 году критически важной.

Какие данные о бизнесе будут анализировать

ФНС интегрирует информацию из многих источников для формирования полной картины деятельности компании. Ключевые категории данных:

Данные агрегируются автоматически и могут передаваться третьим сторонам.

Критерии риска: что снизит рейтинг компании

Критерии основаны на расширенных методиках ФНС и станут основой рейтинга с 2026 года. Новая система оценки ФНС выявляет отклонения от отраслевых норм, которые могут сигнализировать о проблемах в бизнесе.

Низкая рентабельность по сравнению с вашей отраслью

Если ваш бизнес зарабатывает меньше, чем типично для вашей сферы, например, 5% вместо 15%, ФНС заподозрит занижение доходов. Система сравнивает вашу рентабельность с данными Росстата по вашему ОКВЭД. Отклонение на 20% и больше — повод для вопросов.

Работа с ненадежными контрагентами

Если значительная часть ваших сделок (более 30% оборота) проходит через фирмы, которые выглядят как «однодневки», это вызовет подозрения. Система АСК НДС-3 анализирует цепочки поставок и выявляет сомнительных партнеров. Это может привести к доначислениям налогов по всей цепочке.

Признаки дробления бизнеса

Если у вас как у владельца несколько компаний, выполняющих схожие функции, ФНС расценит это как попытку снизить налоги. Разделение бизнеса на мелкие фирмы для использования спецрежимов, например, УСН, теперь легко вычисляется через ЕГРЮЛ.

Резкое снижение налоговых платежей

Если вы стали платить меньше налогов (на 15% и более) без явных причин, это привлечет внимание. ФНС сравнит вашу налоговую нагрузку с региональными и отраслевыми нормами. Необъяснимое снижение — сигнал об оптимизации.

Несоответствие зарплат и масштаба бизнеса

Если ваши сотрудники получают зарплаты ниже среднего по региону или ваш ФОТ не соответствует объему операций, это указывает на возможные «серые» схемы. Например, оборот в миллиард рублей при ФОТ в 10 человек с минимальной зарплатой вызывает вопросы о реальности операций.

Эти риски основаны на методиках ФНС. Один-два таких сигнала могут понизить ваш рейтинг, что приведет к дополнительным проверкам или ограничениям в тендерах и кредитах. Проверьте эти пункты уже сейчас, чтобы избежать проблем в будущем.

План подготовки к 2026 году

Подготовка к системе оценки финансово-хозяйственного состояния требует немедленных действий, так как данные анализируются ретроспективно.

Выводы и рекомендации

Система оценки финансово-хозяйственного состояния стимулирует прозрачность деловой среды и минимизирует количество недобросовестных участников. Высокий рейтинг откроет доступ к кредитам и тендерам, а низкий увеличит риски доначислений.