Опубликован законопроект о налоговой реформе 2025: полный разбор документа
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51

moscow@astral.ru
Техподдержка
Отдел продаж
8 (800) 600-36-51

moscow@astral.ru
График работы
Меню
Автор Феоктистова Екатерина

Автор

Феоктистова Екатерина

Маркетолог, эксперт по цифровым коммуникациям и PR в сфере IT-решений

Продукты по направлению

1С-Отчетность
1С-Отчетность
Отчетность в контролирующие органы из программ «1С‑Предприятие»
Подробнее
1С:Фреш
1С:Фреш
Облачное решение для работы и учета в программах 1С
Подробнее

Подрубрики

НДС УСН ПСН ОСНО Страховые взносы Оптимизация налогообложения
Все рубрики
Опубликован официальный текст проекта федерального закона № 1026190-8, который вносит ряд системных изменений в Налоговый кодекс РФ. Важно отметить, что его содержание сфокусировано на корректировке косвенных налогов и специальных налоговых режимов, а не на реформе НДФЛ, которая активно обсуждалась ранее.

Рассмотрим, какие системные изменения для граждан и бизнеса предлагает документ.

  • Повышение основной ставки: Ключевое положение законопроекта — увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. При этом сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров (лекарства, детские товары, продукты питания и т.д.).
  • Отмена освобождений: С 2026 года планируется отменить освобождение от НДС для ряда операций. В частности, облагаться налогом начнут передача исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также любые услуги банков, связанные с обслуживанием банковских карт.

Законопроект вносит серьезные корректировки в правила работы для малого бизнеса с целью выравнивания конкурентных условий.

  • НДС для «упрощенцев»: Порог годового дохода, позволяющий организациям и ИП на УСН не уплачивать НДС, предлагается снизить с 60 млн до 10 млн рублей.
  • Патентная система (ПСН): Для патентной системы также снижается максимальный порог по доходам до 10 млн рублей. Кроме того, сужается сфера применения ПСН: ее полностью отменяют для автомобильных грузоперевозок и стационарной розничной торговли. Патент сохранится для пассажироперевозок и нестационарной торговли.

Эти нововведения потребуют от многих субъектов малого предпринимательства пересмотра своей учетной политики и финансового планирования.

Тарифы
Основной 12 мес 1
5 000 ₽
шт

Отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС и ЦБ

ИП

Важно подчеркнуть, что в данном законопроекте отсутствуют положения о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц.

В то же время документ предусматривает меру социальной поддержки семей с детьми: порог годового дохода для получения стандартного налогового вычета на детей увеличивается с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.

  • Сужение льготы для МСП: Пониженный тариф 15% (с выплат свыше МРОТ) смогут применять не все субъекты МСП, а только те, чей основной ОКВЭД входит в специальный перечень Правительства РФ. Дополнительное условие — доля доходов от этой основной деятельности должна составлять не менее 70% от всех доходов.
  • Новая база для директоров: Если начисленное вознаграждение директору коммерческой организации за месяц окажется меньше МРОТ, страховые взносы нужно будет исчислять с базы, равной федеральному МРОТ.
  • Тариф для IT-отрасли: Для IT-компаний единый пониженный тариф страховых взносов корректируется до 15% с выплат в пределах единой предельной величины базы.
  • Налог на игорный бизнес: Налог становится федеральным. Для букмекерских контор и тотализаторов вводится налогообложение по ставке 5% от дохода, а для казино сохраняется налог с игровых объектов.
  • Акцизы: Предусмотрена плановая индексация ставок акцизов на табачную, алкогольную продукцию и сахаросодержащие напитки.
Законопроект № 1026190-8 предлагает комплексные изменения, которые затронут широкий круг налогоплательщиков. Основной акцент сделан на изменении косвенных налогов, правил для спецрежимов и порядка исчисления страховых взносов, что требует от бизнеса внимательного анализа и адаптации своих процессов.
Автор Феоктистова Екатерина

Феоктистова Екатерина
29 сентября 2025
42562
Читайте по теме
Отчетность, бухучет и налоги
Новые КБК для уведомлений по НДФЛ с февраля 2026 года

Новость

02.02.2026
227
Отчетность, бухучет и налоги
Сдача недвижимости в аренду: самозанятость, ИП или ООО — что выбрать

Виталий Михейкин

30.01.2026
1 247
Отчетность, бухучет и налоги
Главные вопросы-ответы по НДС для тех, кто только начинает с ним работать на УСН

Евгения Мемрук

27.01.2026
3 725
Отчетность, бухучет и налоги
Налоговая реформа 2026: президент поддержал переходный период

Новость

23.01.2026
5 085
Отчетность, бухучет и налоги
Налоговая реформа 2026: ключевые изменения для малого бизнеса

Новость

22.01.2026
2 761
Отчетность, бухучет и налоги
ПБУ 18/02: как изменятся правила учета налога на прибыль и чего ждать бизнесу к 2028 году

Новость

22.01.2026
1 240
Отчетность, бухучет и налоги
Новые форма и формат запроса выписки из ЕГРН: что изменилось для бизнеса в 2026 году

Новость

16.01.2026
2 859
Отчетность, бухучет и налоги
Отчет ЕФС-1

Дарья Алексеева

15.01.2026
557 793
Отчетность, бухучет и налоги
Налоговый вычет за квартиру в ипотеке в 2026 году: как вернуть деньги без потерь

Виталий Михейкин

14.01.2026
5 110
Узнавайте самые интересные новости первыми
Комментарии для сайта Cackle
В АУСН вообще нет НДС получается их это не касается? Или будет снижен потолок дохода до 10 млн рублей?
Здравствуйте! Спасибо за вопрос. Вы абсолютно правы, заметив упоминание АУСН в законопроекте — это вызвало путаницу у многих.
На основе текста законопроекта и разъяснений экспертов, можно сделать вывод, что налоговая реформа в текущем виде НЕ МЕНЯЕТ условия работы на АУСН в 2026-2027 годах.
Конкретно по вашим вопросам:
1. НДС на АУСН не вводится. Освобождение от НДС для этого режима сохраняется в полном объеме. Новые правила касаются только стандартной УСН (гл. 26.2 НК РФ).
2. Потолок дохода НЕ снижается до 10 млн рублей. Для АУСН продолжает действовать лимит в 60 млн рублей в год.
Законопроект действительно упоминает АУСН в контексте нового лимита. Но эта норма относится только к условиям ПЕРЕХОДА на УСН. То есть, если компания на АУСН (или ОСНО) захочет с 2026 года перейти на УСН, ее доход за 2025 год не должен будет превышать 10 млн рублей. Это ограничение на вход в режим УСН, а не новое правило для работы внутри режима АУСН.
Итог: АУСН — это отдельный эксперимент, который регулируется собственным законом (№ 17-ФЗ) и действует до конца 2027 года. Все текущие изменения его не затрагивают. Вы можете продолжать работать на прежних условиях.
Добрый день! А если сейчас УСН доход, возможно ли перейти на АУСН при соблюдение всех условий, чтобы попасть в этот лимит до 60млн без ндс еще на 2 года?
Да, вы совершенно правы, такая возможность есть, и для вас условия даже более гибкие.
Поскольку вы уже применяете УСН, вам не нужно ждать 1 января. Закон позволяет действующим "упрощенцам" перейти на АУСН с первого числа любого месяца.
Главное условие — подать уведомление о переходе в налоговую (через личный кабинет или уполномоченный банк) до конца месяца, предшествующего переходу.
Например: чтобы начать работать на АУСН с 1 ноября 2025 года, вам нужно успеть подать уведомление до 31 октября 2025 года.
Таким образом, вы можете оперативно перейти на АУСН и использовать его преимущества (лимит 60 млн без НДС) уже в этом году, не дожидаясь 2026-го.
Добрый день! Когда итогово законопроект будут рассматривать?
Согласно заявлениям Минфина, обсуждение и утверждение (вплоть до финального чтения) запланировано на осень 2025 года, чтобы НДС 22% начал действовать с 1 января 2026 года

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний
Получите электронную подпись для работы на госпорталах, для участия в торгах и ЭДО
Хотите сдавать отчетность без задержек?
image-left image-right image-icon
1С-Отчетность: старт со скидкой 50%
Полный доступ ко всем возможностям по специальной цене при первом подключении
autohello-finger