Опубликован законопроект о налоговых изменениях: обзор ключевых положений (НДС, УСН, акцизы)

Феоктистова Екатерина

29.09.2025

34 811

Опубликован официальный текст проекта федерального закона № 1026190-8, который вносит ряд системных изменений в Налоговый кодекс РФ. Важно отметить, что его содержание сфокусировано на корректировке косвенных налогов и специальных налоговых режимов, а не на реформе НДФЛ, которая активно обсуждалась ранее.

Рассмотрим, какие системные изменения для граждан и бизнеса предлагает документ.

Повышение основной ставки: Ключевое положение законопроекта — увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. При этом сохраняется льготная ставка 10% для социально значимых товаров (лекарства, детские товары, продукты питания и т.д.).
Отмена освобождений: С 2026 года планируется отменить освобождение от НДС для ряда операций. В частности, облагаться налогом начнут передача исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также любые услуги банков, связанные с обслуживанием банковских карт.

Законопроект вносит серьезные корректировки в правила работы для малого бизнеса с целью выравнивания конкурентных условий.

НДС для «упрощенцев»: Порог годового дохода, позволяющий организациям и ИП на УСН не уплачивать НДС, предлагается снизить с 60 млн до 10 млн рублей.
Патентная система (ПСН): Для патентной системы также снижается максимальный порог по доходам до 10 млн рублей. Кроме того, сужается сфера применения ПСН: ее полностью отменяют для автомобильных грузоперевозок и стационарной розничной торговли. Патент сохранится для пассажироперевозок и нестационарной торговли.

Эти нововведения потребуют от многих субъектов малого предпринимательства пересмотра своей учетной политики и финансового планирования.

Важно подчеркнуть, что в данном законопроекте отсутствуют положения о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц.

В то же время документ предусматривает меру социальной поддержки семей с детьми: порог годового дохода для получения стандартного налогового вычета на детей увеличивается с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.

Сужение льготы для МСП: Пониженный тариф 15% (с выплат свыше МРОТ) смогут применять не все субъекты МСП, а только те, чей основной ОКВЭД входит в специальный перечень Правительства РФ. Дополнительное условие — доля доходов от этой основной деятельности должна составлять не менее 70% от всех доходов.
Новая база для директоров: Если начисленное вознаграждение директору коммерческой организации за месяц окажется меньше МРОТ, страховые взносы нужно будет исчислять с базы, равной федеральному МРОТ.
Тариф для IT-отрасли: Для IT-компаний единый пониженный тариф страховых взносов корректируется до 15% с выплат в пределах единой предельной величины базы.

Налог на игорный бизнес: Налог становится федеральным. Для букмекерских контор и тотализаторов вводится налогообложение по ставке 5% от дохода, а для казино сохраняется налог с игровых объектов.
Акцизы: Предусмотрена плановая индексация ставок акцизов на табачную, алкогольную продукцию и сахаросодержащие напитки.

Законопроект № 1026190-8 предлагает комплексные изменения, которые затронут широкий круг налогоплательщиков. Основной акцент сделан на изменении косвенных налогов, правил для спецрежимов и порядка исчисления страховых взносов, что требует от бизнеса внимательного анализа и адаптации своих процессов.

Феоктистова Екатерина

29 сентября 2025

34811