Продукты по направлению

Сервис электронного документооборота с контрагентами

1С-Отчетность

Отчетность в контролирующие органы из программ «1С‑Предприятие»

Отчетность, бухучет и налоги

Работа на маркетплейсах с УСН: ключевые моменты для новичков

Сергей Феоктистов

16.09.2025

1 458

Для начинающих продавцов, осваивающих торговлю на маркетплейсах, упрощенная система налогообложения становится популярным выбором благодаря своей доступности и гибкости. УСН подходит для малого бизнеса потому, что предлагает умеренные налоги, упрощенный документооборот и минимальную отчетность по сравнению с общим режимом. Однако успех работы требует внимательного подхода к учету доходов, расходов, расчету налогов и соблюдению сроков.

В этой статье мы подробно разберем, как новичкам-селлерам оптимально использовать УСН, учитывая специфику работы с маркетплейсами.

Доки

1С-Отчетность

Астрал Подпись

Маркетплейсы — это платформы, где товары селлеров выставляются на продажу, а сами площадки берут на себя доставку, прием платежей и обработку возвратов. За эти услуги они взимают комиссию, но ответственность за расчет и уплату налогов остается на продавце.

УСН подходит тем, чьи годовые доходы в 2025 году не превышают 450 млн руб., а штат сотрудников ограничен 130 единицами. Такие параметры легко соблюдает большинство начинающих продавцов.

Бизнес

Правовое регулирование работы маркетплейсов: что изменится

Дарья Алексеева

28.08.2025

2 506

Однако есть важный нюанс: с 2025 года те, чьи доходы за предыдущий год или текущий период превысили 60 млн руб., обязаны уплачивать НДС. Это добавляет сложностей в учет и увеличивает финансовую нагрузку, поэтому важно следить за динамикой выручки.

Электронный документооборот для маркетплейсов

Озон ЭДО

ЭДО для Вайлдберриз

УСН предлагает два варианта, каждый из которых имеет свои особенности для работы с маркетплейсами.

УСН «Доходы»: простота без учета расходов

При выборе УСН «Доходы» налог рассчитывается на основе всей суммы, уплаченной покупателем за товар, без вычета комиссии маркетплейса. Эта комиссия считается расходом, но на этом режиме расходы не уменьшают налогооблагаемую базу. Базовая ставка налога составляет 6%, но в некоторых регионах она может быть снижена до 1% — уточните это в местной налоговой.

Этот вариант идеален, если:

Расходы на закупку, доставку и упаковку составляют менее 60% от доходов.
Документы, подтверждающие расходы (например, накладные от поставщиков), отсутствуют — что часто встречается при закупках на оптовых базах или импорте.

Если вы совмещаете продажи на маркетплейсах с собственным интернет-магазином или офлайн-точкой, доход от этих каналов также включается в расчет.

УСН «Доходы минус расходы»: учет затрат

На этом режиме налог начисляется на разницу между доходами и подтвержденными расходами. Доходом остается полная сумма оплаты покупателя, а в расходы входят:

Комиссия маркетплейса за услуги.
Стоимость хранения и доставки товаров.
Затраты на закупку партии, транспорт и упаковку, если есть подтверждающие документы.

Ставка налога — 15%, но регионы могут снизить ее до 5%. Здесь действует правило минимального налога: если расходы превышают или сравнимы с доходами, налог рассчитывается как 1% от доходов. В бюджет уплачивается большая из двух сумм — стандартный налог или минимальный. Этот режим выгоден, если расходы превышают 60% доходов и у вас есть полные документы от поставщиков.

На УСН налоги уплачиваются поэтапно:

Авансовые платежи рассчитываются по итогам каждого квартала на основе доходов (или разницы доходов и расходов) с применением ставки (6% или 15%).
Итоговый налог за год уплачивается после вычета ранее внесенных авансов.

Сроки уплаты за 2025 год

1-й квартал: до 28 апреля.
Полугодие: до 28 июля.
9 месяцев: до 28 октября.
Год: до 28 марта 2026 года для организаций, до 28 апреля 2026 года для ИП.

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать в ФНС уведомление об авансовом платеже. Если доходы превысили 60 млн руб., добавляется обязанность по уплате НДС с ежеквартальной отчетностью.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоги на маркетплейсах: как выбрать систему налогообложения

Елена Янова

30.01.2025

15 436

Обязательные документы

Декларация по УСН: сдается раз в год — до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП после отчетного года.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР): заполняется самостоятельно, не сдается, но хранится 5 лет и предоставляется при проверке.
Декларация по НДС: требуется, если доходы превысили 60 млн руб., сдается до 25-го числа после каждого квартала.
Бухгалтерская отчетность: организации на УСН ведут упрощенный учет и сдают баланс и отчет о прибылях до 31 марта после года.

Документы для учета

Накладная ТОРГ-12 или акт ТОРГ-1: оформляется при передаче товара маркетплейсу, так как право собственности остается у селлера до продажи.
Отчет о реализации: маркетплейс предоставляет данные о продажах, комиссии и услугах. Доходы отражаются по сумме, уплаченной покупателем, а не по чистому переводу на счет.
Документы по услугам: акты или универсальные передаточные документы от маркетплейса за продвижение, упаковку и другие услуги.

1С-Отчетность — сервис передачи отчетности

1С-Отчетность — сервис передачи отчетности Взаимодейтсвуйте с контролирующими органами из программ «1С:Предприятие»

Подробнее

Учет на УСН ведется кассовым методом, где ключевую роль играет дата оплаты:

Доход: фиксируется на дату поступления денег от покупателя или утверждения отчета маркетплейса, если комиссия уже удержана.
Расходы: учитываются на дату оплаты услуг маркетплейса или утверждения отчета о реализации.

Если маркетплейс предоставляет скидки за свой счет, доход отражается по изначальной цене товара, а скидка записывается как внереализационный доход. Себестоимость списывается после подтверждения продажи в отчете.

При договоре комиссии кассу применяет маркетплейс как комиссионер.
При агентском договоре:
- Если маркетплейс действует от своего имени, он выдает чеки.
- Если от имени селлера, кассу должен использовать продавец, согласно письму Минфина от 12.03.2021 № 03-00-03/17554.

УСН — удобный старт для селлеров на маркетплейсах с доходом до 450 млн руб., но требует внимательного подхода к учету и отчетности. Выбор между «Доходы» и «Доходы минус расходы» зависит от структуры расходов и наличия документов. Следите за лимитом в 60 млн руб., чтобы избежать НДС, и вовремя подавайте отчеты.

В настоящий момент Президент РФ поручил правительству пересмотреть условия применения УСН для торговых организаций. Ответственные лица должны представить анализ параметров этого режима и предложения по его корректировке до 1 декабря 2025. Среди возможных изменений: снижение порога годового дохода, при достижении которого организации и ИП признаются плательщиками НДС. Также рассматривается поэтапный отказ от применения УСН в сфере торговли.

Сергей Феоктистов

16 сентября 2025

1458