Бизнес

Как ООО сменить систему налогообложения

16.03.2026

26 147

6 минут

Выбор системы налогообложения — это стратегическое решение для любого бизнеса. Но жизнь не стоит на месте: меняются обороты, появляются новые партнеры, и вчерашняя «упрощенка» может стать невыгодной, а общая система — непосильной ношей. К счастью, Налоговый кодекс позволяет ООО менять налоговый режим.

В этой статье мы подробно разберем, когда и как ООО может сменить систему налогообложения, чтобы избежать ошибок и лишних расходов.

В России действуют шесть режимов налогообложения, но юридическим лицам доступны только четыре:

ОСН — общая система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

ОСНО можно применять для любых видов деятельности без каких-либо ограничений. Этот режим отличает высокая налоговая нагрузка и большое количество различных форм отчетности в госорганы.

УСН и ЕСХН — это спецрежимы. Налоговая нагрузка на них ниже, чем на ОСНО, но право их применения ограничено.

Ограничения по применению УСН:

доходы — не более 251,4 млн рублей;
средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей;
доля участия организаций в УК — не более 25%;
отсутствие филиалов;
нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО;
нельзя участвовать в договоре простого товарищества (о совместной деятельности, доверительного управления имуществом) для УСН «доходы».

Ограничения по применению АУСН:

средняя численность работников в месяц — не более 5 человек, все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку;
доходы — не более 60 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
расчетный счет открыт в банке, включенном в специальный перечень, иметь расчетные счета в банках не из перечня нельзя;
отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%.

Ограничения по применению ЕСХН:

доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Возможность смены режима зависит от того, куда вы хотите перейти и по какой причине. Закон делит эти ситуации на два типа: добровольное желание и вынужденная мера (например, при утрате права на спецрежим).

Общие условия для перехода на новый режим налогообложения

Прежде чем планировать смену системы, убедитесь, что ваша компания соответствует базовым требованиям нового режима. Для перехода в течение года действует принцип запрета на смешение: нельзя одновременно применять, например, ОСНО и УСН.

Обязательное условие для перехода с 1 января — отсутствие в текущем году нарушений, которые привели бы к автоматической потере права на текущий спецрежим. Если вы нарушили лимиты по УСН в ноябре, вы не сможете добровольно остаться на ней с января — налоговая принудительно переведет вас на ОСНО задним числом.

Особые условия для перехода на УСН, ЕСХН, АУСН

У каждого специального режима есть свои «входные ворота»:

Переход на УСН:

Срок: только с начала нового календарного года (с 1 января).
Уведомление подается до 31 декабря текущего года.
Лимиты: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей (для перехода с 2024 года и далее, с учетом индексации, этот лимит может меняться, но базовое значение остается ориентиром). Также важно соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств (150 млн руб.) и численности (не более 100 человек для стандартной УСН).

Переход на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог):

Срок: с начала нового календарного года.
Уведомление подается до 31 декабря.
Условие: Доля дохода от реализации сельхозпродукции должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Переход на АУСН (Автоматизированная УСН):

Срок: с начала календарного месяца (но не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу).
Подача: только через личный кабинет налогоплательщика или банк-партнер.
Жесткие ограничения: Доход до 60 млн руб. в год, численность до 5 человек, расчетные счета только в уполномоченных банках, запрет на выплату дивидендов.

Переход на ОСНО (Общая система):
Это режим «по умолчанию». Если ООО создано и не подало заявление на спецрежим, оно автоматически работает на ОСНО. Добровольный переход со спецрежима на ОСНО возможен только с нового года. Для этого нужно просто перестать применять УСН или ЕСХН с 1 января (уведомив налоговую). Принудительный переход происходит в любой момент года при нарушении лимитов спецрежима.

Бизнес

Дополнительное соглашение о смене адреса организации

Дарья Алексеева

13.03.2026

960

Процесс смены режима довольно формализован. Рассмотрим его на примере самого частого сценария: добровольный переход с ОСНО на УСН или с одной УСН на другую (например, с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы»).

Шаг 1: Подайте уведомление (для УСН, ЕСХН, АУСН) или заявление (для ОСНО)

Самое главное правило смены режима: «По умолчанию» ничего не меняется.

Для перехода на УСН или ЕСХН используется форма 26.2-1 (Уведомление о переходе на УСН) или 26.1-1 (для ЕСХН). Подать его нужно строго до 31 декабря текущего года.
Для перехода на АУСН уведомление подается через личный кабинет ФНС или банк. Сделать это нужно до последнего числа месяца, предшествующего переходу.
Для перехода на ОСНО (добровольного): Подавать специальное заявление для входа на ОСНО не нужно. Достаточно в срок до 15 января года, с которого вы планируете применять ОСНО, подать уведомление об отказе от УСН (форма 26.2-2) или ЕСХН.

Внимание! С 1 июля 2026 года вместо формы 26.2-2 планируется введение единой формы уведомления по упрощенной системе налогообложения (УСН) с КНД 1154004.

Шаг 2: Дождитесь ответа ФНС и начните применять новый режим

Уведомление о переходе на УСН или ЕСХН носит уведомительный, а не разрешительный характер. Это значит, что налоговая не присылает вам специальное разрешение с печатью. Если вы уложились в срок и соответствуете критериям, можете смело применять новый режим с 1 января.

Однако, чтобы избежать недоразумений, через 30 дней после подачи уведомления рекомендуется получить в инспекции информационное письмо по форме 26.2-7. Оно подтверждает, что ФНС приняла ваше уведомление, и вы работаете на УСН. Это защитит вас от претензий контрагентов, которым нужны счета-фактуры (при УСН их выставлять нельзя).

Бизнес

Порядок изменения юридического адреса ООО

Дарья Алексеева

04.02.2026

79 371

Шаг 3: Сдайте «закрывающую» отчетность по старому режиму

Переход на новую систему не освобождает от отчета за прошлый период.

Если вы уходите с ОСНО, необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль и НДС за последний налоговый период (год).
Если вы уходите с УСН, декларация по УСН сдается до 31 марта года, следующего за годом перехода.
Если смена режима произошла из-за утраты права (превышение лимитов), отчетность по УСН нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором право было утрачено.

При смене налогового режима ООО важно учесть такие моменты:

Ограничения по виду деятельности, годовому доходу и числу сотрудников. Может оказаться, что для вашего бизнеса не подходит ни одна другая система налогообложения, поэтому не нужно ничего менять.
Сумму налогов и взносов. Ее нужно рассчитывать индивидуально для каждого бизнеса.

ОСН подходит всем компаниям, но на ней больше всего налогов и отчетности. На этот налоговый режим бизнес обычно переходит, если планирует сотрудничать со средними и крупными компаниями, которые тоже работают на ОСН.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отказаться от текущей системы налогообложения, отчитаться и уплатить налоги по старому налоговому режиму и начать вести отчетность по-новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения. Правила зависят от того, на каком налоговом режиме сейчас находится бизнес.

Бизнес на УСН и ЕСХН может добровольно перейти на ОСН только с начала следующего года. Для этого нужно до 15 января лично или онлайн направить в налоговую уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.

Ответа от налоговой ждать не нужно — она обязана перевести бизнес на ОСН с 1 января текущего года.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сдавать отчетность и платить налоги по старой системе налогообложения нужно как обычно.

Начать вести учет по-новому. С момента перехода на ОСН у бизнеса появляется обязанность сдавать больше отчетности:

Декларация по налогу на прибыль — сдавать в налоговую ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 28 марта следующего года.
Декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала.
Бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним — сдавать в налоговую ежегодно, до 31 марта.
Книга покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу.

Кроме того, компании с сотрудниками сдают зарплатную отчетность.

Бизнес

Внесение изменений в устав при увеличении уставного капитала ООО

Александра Кадынцева

26.02.2026

1 441

В большинстве случаев перейти на упрощенку можно только с начала следующего года. Для перехода на УСН с любых налоговых режимов нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения и начать вести учет по-новому.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, можно лично или онлайн. Тогда бизнес сможет применять упрощенку с 1 января следующего года.

Ждать ответа от налоговой не нужно: переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Срок подачи отчетности и уплаты налогов по старой системе налогообложения стандартные.

Начать вести учет по-новому. После перехода на УСН бизнес должен:

раз в год сдавать декларацию по УСН — до 31 марта года, следующего за отчетным;
вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить ее в любой момент.

1С-Отчетность

Сервис 1С-Отчетность позволяет формировать и отправлять отчетность в СФР, ФНС, Росстат и другие ведомства прямо из 1С.

Подключить 1С-Отчетность

Действующий бизнес из экспериментальных регионов мог перейти на АУСН уже с 1 января 2023 года. Порядок действий стандартный: необходимо подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учет по-новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк-партнер. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнет работать на АУСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учет по-новому. На АУСН нет привычных учетных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетному счету. Отчетность по налогу тоже сдавать не нужно.

Электронный документооборот с контрагентами без бумаги

Доки — сервис электронного документооборота, интегрированный с 1С: отправляйте и получайте УПД, акты, договоры и другие документы по ЭДО, подписывайте их руководителем даже без доступа к 1С и храните в облаке.

Подключить ЭДО в Доки

Перейти на ЕСХН можно раз в год: порядок такой же, как на упрощенке.

Подать уведомление в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В нем нужно указать данные о доле дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой ждать не нужно, она получит уведомление, и с 1 января следующего года бизнес начнет работать на ЕСХН.

Отчитаться и уплатить налог по старой системе налогообложения. После перехода на ЕСХН нужно, как обычно, сдать отчетность и уплатить налоги по старому налоговому режиму.

Начать вести учет по-новому. Бизнес должен раз в год сдавать декларацию по ЕСХН — до 31 марта года, следующего за отчетным. Если компания после перехода на ЕСХН не воспользовалась освобождением от уплаты НДС, то ежеквартально нужно сдавать декларацию по этому налогу.

Доки

1С-Отчетность

Астрал Подпись

Смена системы налогообложения – это переходный период, в котором старые обязательства пересекаются с новыми правилами учета. Именно здесь бизнес чаще всего теряет деньги из-за автоматических штрафов и неверного расчета налогов.

Можно ли сменить режим в середине года

Добровольно — нет. Для ООО Налоговый кодекс не предусматривает возможности добровольно сменить налоговый режим в середине года, за исключением перехода на АУСН (с начала месяца).

Вынужденно — да. Если в июне ваши доходы превысили лимит УСН, вы автоматически слетаете на ОСНО с первого дня этого квартала. Это самая частая причина «внеплановой» смены.

Нужно ли уведомлять контрагентов и менять договоры

Уведомить своих партнеров и обновить договоры – это критически важно. От налогового режима зависит, как вы работаете с НДС.

При переходе с ОСНО на УСН вы перестаете быть плательщиком НДС. Следовательно, вы больше не можете выставлять счета-фактуры с НДС.

Контрагентам на ОСНО это может быть невыгодно, так как они теряют входной НДС к вычету.

Рекомендуется подписать с партнерами дополнительные соглашения к договорам, исключающие НДС из стоимости товаров или фиксирующие цену без учета налога.

Когда можно сменить систему налогообложения для ООО?

В большинстве случаев (переход на УСН, ЕСХН, ОСНО) — только с 1 января нового календарного года. Уведомление подается до 31 декабря текущего года.

Можно ли сменить налоговый режим в середине года?

Только в случае утраты права на текущий спецрежим (например, превышение лимита доходов) или при переходе на АУСН.

Что будет, если пропустить срок подачи уведомления на УСН?

Вы останетесь на прежней системе налогообложения (например, на ОСНО) минимум до следующего года. Подать уведомление задним числом нельзя.

Какие документы нужны для смены налогового режима?

Основной документ — это уведомление по установленной форме КНД 1150001 (для УСН). Паспорт и учредительные документы не нужны, налоговая проверяет данные по своей базе.

Можно ли вернуться на УСН после добровольного перехода на ОСНО?

Да, но только по общим правилам — не ранее чем через год после утраты права на УСН. То есть, если вы ушли на ОСНО с 1 января 2024 года, вернуться на УСН вы сможете только с 1 января 2025 года, подав уведомление до 31 декабря 2024 года.

Как происходит расчет налогов при смене режима в середине квартала?

Принудительная смена происходит с начала квартала, в котором допущено нарушение. Пересчет налогов производится за весь квартал по правилам ОСНО. Возникает обязанность начислить НДС и налог на прибыль.

Влияет ли смена налогового режима на бухгалтерский учет?

Да, кардинально. Меняется состав доходов и расходов, порядок признания операций. Например, основные средства, купленные на УСН, не амортизируются (списываются сразу), а при переходе на ОСНО их придется амортизировать. Рекомендуется провести инвентаризацию учетной политики.

Александра Кадынцева

16 марта 2026

26147

Статья была полезна?

Да Нет