Все сроки сдачи отчетности в 2026 году в одном месте! В этой статье вы найдете исчерпывающую информацию о сроках сдачи всех видов отчетности: годовой, квартальной, ежемесячной, а также разовых уведомлений.
Годовая отчетность в 2026 году: сдается за 2025 год
В 2026 году бухгалтерам предстоит сдать ряд важных годовых отчетов. Эта таблица содержит информацию о сроках сдачи годовой отчетности за 2025 год, а также о том, кто именно должен ее сдавать и в какой контролирующий орган.
| Отчетность | Срок сдачи | Кто обязан сдавать | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и др.) | 31 марта 2026 года | Организации | ИФНС |
| Налоговая декларация по УСН | 25 марта 2026 года (для организаций); 27 апреля 2026 года (для ИП) | ООО и ИП, применяющие УСН | ИФНС |
| Налоговая декларация по ЕСХН | 25 марта 2026 года | Организации и ИП на ЕСХН | ИФНС |
| Декларация по налогу на прибыль | 25 марта 2026 года | ООО на ОСНО | ИФНС |
| Декларация 3-НДФЛ | 30 апреля 2026 года | ИП на ОСНО | ИФНС |
| Расчет 6-НДФЛ | 25 февраля 2026 года | Налоговые агенты | ИФНС |
| ЕФС-1, подраздел 1.2 (сведения о страховом стаже) | 26 января 2026 года | Организации и ИП с работниками | СФР |
| ЕФС-1, раздел 2 (сведения о взносах на травматизм) | 26 января 2026 года | Организации и ИП с работниками | СФР |
Годовая отчетность на УСН в 2026 году: нюансы для ООО и ИП
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, существуют отличия в сроках сдачи годовой декларации. Организации должны отчитаться до 25 марта следующего года, а ИП – до 25 апреля.
Кроме того, важно учитывать ограничения по доходам и остаточной стоимости основных средств на УСН. Как организации, так и ИП в 2026 году теряют право на УСН, если их доходы превысят 490,5 млн рублей, а остаточная стоимость амортизируемого имущества — 218 млн рублей.
Для бизнеса, доходы которого за 2025 год не превысили 20 млн рублей, предусмотрено автоматическое освобождение от НДС. Подавать отдельное уведомление об этом не требуется. Налоговая служба получит необходимые сведения из декларации по УСН. Однако ИП, который обычно не обязан вести бухгалтерский учет, должен контролировать лимит остаточной стоимости ОС в локальном порядке.
Годовая отчетность на ЕСХН в 2026 году
Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2026 год — не позднее 25 марта 2026 года.
Плательщики ЕСХН, чей доход не превышает 60 млн рублей в год, освобождены от выставления счетов-фактур (на основании поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году
В 2026 году индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения сдают декларацию 3-НДФЛ с учетом нескольких изменений, введенных с 2025 года.
Во-первых, применяется прогрессивная шкала налогообложения. Если доход ИП за год превысит 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ увеличивается с 13% до 15%.
Во-вторых, изменены сроки уплаты квартальных авансовых платежей по НДФЛ. ИП, адвокаты и нотариусы перечисляют авансы не позднее 28 апреля, июля и октября. Итоговый НДФЛ уплачивают до 15 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2025 год — не позднее 15 июля 2026 года. Авансовые платежи должны сопровождаться Уведомлением по ЕНП, этот документ подается в налоговую до 25 числа месяца, в котором происходит платеж. Уведомление перед уплатой годового налога сдавать не нужно, так как исчисленные суммы налога инспекторы узнают из декларации 3-НДФЛ, которую ИП сдает до 30 апреля.
ЕФС-1 в 2026 году: правила для работодателей
ЕФС-1 представляет собой единую форму сведений, которая используется для ведения персонифицированного учета и отчетности по страховым взносам. С 2026 года все работодатели обязаны использовать форму, утвержденную приказом СФР от 17.11.2025 № 1462.
Работодатели подают ЕФС-1 не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь 2026 года отчет сдается до 25 февраля 2026 года.
При кадровых событиях работодатели заполняют подраздел 1.1. Сведения о приеме и увольнении подаются на следующий рабочий день. При переводе сотрудников на удаленную работу информация также передается в СФР не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.
Если СФР выявит ошибки в отчете и направит уведомление об этом, ошибки следует устранить в течение 5 рабочих дней со следующего дня после получения уведомления.
Взносы на травматизм в 2026 году: изменения в ЕФС-1
Раздел 2 формы ЕФС-1 содержит данные о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В обновленной форме самое заметное изменение касается поля «Численность инвалидов». Теперь оно учитывает только тех работающих инвалидов, на выплаты которых начисляются взносы на травматизм именно в отчетном периоде. Ранее в это поле попадала общая численность сотрудников-инвалидов, независимо от начислений.
Подтверждение основного вида деятельности в 2026 году
С 2026 года работодателям больше не нужно самостоятельно подавать в СФР подтверждение основного ОКВЭД и соответствующие тарифы для расчета взносов на травматизм. Эта обязанность отменена Федеральным законом от 28.12.2024 N 529-ФЗ.
СФР самостоятельно определяет основной вид деятельности и тарифы на основе данных из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля текущего года. ФНС и Росстат передают туда сведения из налоговой и статистической отчетности.
В форме ЕФС-1 указывается код ОКВЭД из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи отчета. Исключение составляют обособленные подразделения, зарегистрированные как самостоятельные страхователи — по ним подтверждение требуется только при смене основного вида деятельности.
Квартальная отчетность в 2026 году
Помимо годовой отчетности, компании и ИП сдают отчетность ежеквартально. В этой таблице представлены сроки сдачи квартальной отчетности за каждый квартал 2026 года. Не забывайте учитывать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на порядок заполнения и сроки сдачи отчетов.
| Отчетность | Срок сдачи | Кто сдает | Куда сдает |
|---|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Налоговые агенты | ИФНС |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП с работниками | ИФНС |
| ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП с работниками | СФР |
| Декларация по НДС | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП на ОСНО; организации и ИП на УСН (с выручкой более 20 млн руб.) | ИФНС |
| Журнал учета счетов-фактур | До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП, являющиеся посредниками (комиссионеры, агенты, поручители), а не собственниками товаров/услуг | ИФНС |
| Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами | ИФНС |
| Декларация по водному налогу | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП, использующие водные объекты | ИФНС |
| ЕФС-1, подраздел 3 (сведения об отчислениях на накопительную пенсию) | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Работодатели, продолжающие уплату страховых взносов на накопительную пенсию | СФР |
| ЕФС-1, раздел 2 (сведения о взносах на травматизм) | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и ИП с работниками | СФР |
| Декларация по туристическому налогу | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Организации и физлица, владеющие объектами размещения из специального реестра | ИФНС |
Форма 6-НДФЛ в 2026 году: особенности сдачи
Форма 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. В 2026 году она оформляется в соответствии с Приказом ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Сдавать расчет обязаны все налоговые агенты при наличии выплат доходов физлицам в отчетном периоде. Если выплаты не было, то подавать нулевой 6-НДФЛ не требуется.
Структура и правила заполнения остаются прежними: в разделе 1 отражаются обобщенные суммы доходов, вычетов, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с начала года; в разделе 2 — детализация по каждой ставке НДФЛ и КБК (в том числе отдельно для прогрессивной шкалы свыше 2,4 млн рублей); приложение № 1 содержит индивидуальные справки по каждому физлицу с кодами доходов, вычетов и статусами налогоплательщика.
РСВ в 2026 году
С отчетности за 1 квартал 2026 года и далее применяется обновленная форма РСВ. Она рекомендована ФНС в письме от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@ (пока официальный приказ о внесении изменений в форму от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ не зарегистрирован).
Основные изменения связаны с налоговой реформой 2026 года: отмена общего льготного тарифа 15% для всех субъектов МСП и введение пониженного тарифа (единый 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ) только для МСП из приоритетных отраслей (по перечню Правительства РФ, при доле доходов от основной деятельности не менее 70 %).
Ключевые нововведения в форме и правилах заполнения:
-
существенно доработано и стало обязательным для МСП, претендующих на пониженный тариф, приложение 3.1 к разделу 1 — теперь в нем рассчитывается соответствие условиям (в т.ч. доля доходов от приоритетного вида деятельности), добавлена строка 001 «Код плательщика» для подтверждения права на льготу;
-
введены новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц — вместо кода 20 (для МСП) теперь используется код 32 для тех, кто сохранил право на 15%, вместо категории «МС» — «ПВ» (приоритетный вид), «ВЖМС» → «ВЖПВ», «ВПМС» → «ВППВ»; старые коды 20, МС, ВЖМС, ВПМС больше не применяются (их использование приведет к ошибкам при приеме отчета);
-
структура разделов в целом осталась прежней, но доработки в приложениях и кодах позволяют корректно отражать новый порядок исчисления взносов для «приоритетных» МСП.
Отчет о прослеживаемых товарах в 2026 году
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (КНД 1169010), сдается по форме и в порядке, утвержденном Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в квартале не было операций с прослеживаемыми товарами — нулевой отчет представлять не нужно.
Журнал учета счетов-фактур в 2026 году
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдается ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать его должны посредники, которые не являются плательщиками НДС и не выступают налоговыми агентами.
С 1 апреля 2026 года применяется обновленная форма журнала учета счетов-фактур (утверждена Постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26). Изменения технические и связаны с актуализацией под новые правила налогообложения:
-
ставка НДС в правилах заполнения заменена на 22%;
-
уточнена графа 23 (части 1 и 2) — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, указывается в рублях и копейках (без округления);
-
для ИП вместо сведений о свидетельстве о регистрации указывается ОГРНИП и дата его присвоения.
Этот же НПА обновляет и форму счета-фактуры. В первую очередь, здесь доработана графа 14 для стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (без НДС), а также добавлена строка 5б для реквизитов авансового счета-фактуры при зачете предоплаты. Новая форма счета-фактуры обязательна к применению с 1 апреля 2026 года.
Водный налог в 2026 году
Декларацию по водному налогу подают в ИФНС по месту нахождения водного объекта не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится не позднее 28 числа того же месяца.
В 2026 году ставки водного налога рассчитываются следующей формуле: базовые ставки (из п. 1 ст. 333.12 НК РФ) умножаются на фиксированный коэффициент 4,65 и на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2026 год (1,09).
Туристический налог в 2026 году
С 2025 года туристический налог взимается с организаций и ИП, которые оказывают услуги временного проживания (гостиницы, хостелы, санатории и т.д.) в регионах/муниципалитетах, где он введен решением местных властей. К 2026 году он действует уже более чем в 70 регионах.
Декларацию по туристическому налогу сдают ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата налога — не позднее 28 числа того же месяца. Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Она состоит из двух разделов: в первом указывают сумму налога к уплате по каждому ОКТМО, во втором – сведения об объектах налогообложения (гостиницах и т. д.) и расчет суммы налога.
Ставки устанавливают регионы/муниципалитеты: в 2026 году — до 2% от стоимости проживания (без НДС и других налогов), но не менее 100 рублей в сутки; возможна дифференциация по сезонам, типам размещения, с новыми льготами (в т.ч. для санаториев и снижения спроса).
Ежемесячная отчетность по НДФЛ, перссведениями, по налогу на прибыль и косвенным налогам
Некоторые отчеты бухгалтерам необходимо сдавать ежемесячно. В таблице ниже представлены сроки сдачи уведомлений по НДФЛ, персонифицированных сведений о физлицах, ежемесячной декларации по налогу на прибыль, а также декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС и некоторых подразделов ЕФС-1.
| Отчетность | Срок сдачи | Кто сдает | Куда сдает |
|---|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ (ЕНП) | За период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа текущего месяца; за период с 23 по последнее число месяца — до 3 числа после окончания месяца; за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года |
Налоговые агенты (организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам) | ИФНС |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | Страхователи (организации и ИП, производящие выплаты физлицам) | ИФНС |
| Декларация по налогу на прибыль | Плательщики налога на прибыль, выбравшие уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | ИФНС | |
| Декларация по косвенным налогам при импорте товаров | Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза/оприходования товаров | Импортеры товаров из стран ЕАЭС (организации и ИП) | ИФНС |
| ЕФС-1, подраздел 1.1 (раздел 1) — при переводах, переименовании компании, подаче заявления о выборе трудовой книжки и пр. | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие | Страхователи (организации и ИП, имеющие работников) | СФР |
| ЕФС-1, подраздел 1.3 (раздел 1) — сведения о выплатах в пользу работников бюджетной сферы | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | Только государственные и муниципальные учреждения с определенными видами деятельности (образование, здравоохранение, культура, наука, и др.) | СФР |
Налог на прибыль в 2026 году
В 2026 году налог на прибыль организаций исчисляется по общей ставке 25% (8% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджеты субъектов РФ). Соответствующая декларация заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Эта форма обязательна начиная с представления декларации за 2025 год (сдаваемой в марте 2026 года) и за все отчетные периоды 2026 года.
Ключевые изменения формы:
-
добавлен новый Лист 05.1 — для отражения операций с цифровой валютой;
-
изменены некоторые формулы расчета налоговой базы в листе 02 (из-за появления листа 05.1 и корректировок по новым доходам/расходам);
-
из приложения 4 к Листу 02 исключены строки 135, 136, 151 и 161;
-
обновлена редакция листа 02 и отдельных страниц (страницы со штрихкодами «00218054» и «00218061» изложены в новой редакции);
-
в Лист 08 добавлено поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора), добавлены строки 060 - 095, связанные с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 2026 году
Российские компании и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, обязаны представлять декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам). Декларацию сдают ежемесячно, но только при наличии операций: учета импортных товаров в отчетном месяце или наступления срока платежа по лизингу. Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза/оприходования товаров (с переносом на ближайший рабочий день, если дата выпадает на выходной/праздник).
Для резидентов свободных экономических зон (СЭЗ) действуют особые правила: они представляют две декларации:
-
первую — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем учета импортных товаров (заполняется только раздел 1);
-
вторую — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает 180 дней с даты учета товаров (заполняются разделы 1 и 1.1).
Особенности новой декларации:
-
добавлен раздел «Сведения из ДОПП, в отношении которых внесены обеспечительные платежи, и информация о суммах налогов, учитываемых в разрезе кодов бюджетной классификации» (связан с введением системы подтверждения ожидания товаров — СПОТ и обеспечительных платежей по НДС при ввозе);
-
появились строки для отражения обеспечительного платежа по НДС и суммы его превышения над исчисленным налогом;
-
уточнены правила заполнения и формат электронного представления в связи с изменениями в администрировании косвенных налогов.
Прочая отчетность и уведомления в 2026 году
В дополнение к стандартной годовой, квартальной и ежемесячной отчетности, существуют и другие отчеты и уведомления, которые бухгалтеру необходимо сдавать в 2026 году. В таблице ниже собрана информация о таких отчетах, а также пояснения, почему они не были включены в предыдущие таблицы. Обратите внимание, что некоторые из этих отчетов относятся только к физическим лицам или имеют специфические условия сдачи.
| Отчетность | Крайний срок сдачи | Кто сдает | Куда сдает |
|---|---|---|---|
| Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ | 9 января 2026 года | Организации с обособленными подразделениями, выплачивающими доходы физлицам | ИФНС |
| Уведомление об отказе от УСН | 15 января 2026 года | Организации и ИП | ИФНС |
| Уведомление об отказе от ЕСХН | 15 января 2026 года | Организации и ИП | ИФНС |
| Уведомление об отказе от АУСН | 31 декабря 2026 года (для отказа от АУСН с 2027 года) | Организации и ИП | ИФНС |
| Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств (физлица) | 31 декабря 2026 года | Физические лица | ИФНС |
| Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) | 20 марта 2026 года (для организаций); 30 апреля 2026 года (для физлиц) |
Налоговые резиденты РФ, контролирующие КИК | ИФНС |
| Уведомление о контролируемых сделках | 20 мая 2026 года | Участники контролируемых сделок | ИФНС |
| Уведомление о выборе налогового органа (налог на имущество организаций) | 2 февраля 2026 года | Организации | ИФНС |
| Единая упрощенная налоговая декларация | 20 апреля года, следующего за годом, в котором были последние операции по счетам или налоговая база (по налогу на прибыль); 20 число первого месяца второго налогового периода (месяца, квартала или года), следующего за периодом последних операций или объектов налогообложения (по остальным налогам) |
Организации и ИП, у которых не было движений денежных средств и объектов налогообложения | ИФНС |
| Заявление о финансировании предупредительных мер по травматизму | 1 августа 2026 года | Организации и ИП | СФР |
| Отчет об использовании взносов на травматизм | 15 ноября 2026 года | Организации и ИП | СФР |
| Заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм | 1 ноября 2026 | Организации и ИП | СФР |
| Уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН (с 2027 года) | 31 декабря 2026 года | Организации и ИП на УСН | ИФНС |
| Сообщение об объектах имущества | 31 декабря 2026 года | Организации | ИФНС |
| Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по прибыли | 31 декабря 2026 года | Организации | ИФНС |
| Уведомление о переходе на уплату/отказе от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК | 31 декабря 2026 года | Налоговые резиденты РФ, контролирующие КИК | ИФНС |
| Уведомление о переходе на АУСН | 31 декабря 2026 года — для перехода на АУСН с 1 января 2026; до конца любого месяца — для перехода на АУСН со следующего месяца после того, в котором подано уведомление (только для перехода с УСН или НПД) |
Организации и ИП | ИФНС |
| Уведомление о переходе на ЕСХН | 31 декабря 2026 года | Организации и ИП | ИФНС |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ в 2026 году
С 2025 года действует упрощенная форма уведомления о выборе ответственного обособленного подразделения по НДФЛ (КНД 1150097, утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@). Форма упрощена: исключены лишние сведения об обособленных подразделениях и налоговом органе — достаточно указать только код выбранной ИФНС (по месту учета ответственного подразделения или головной организации).
Это уведомление подается компаниями, у которых несколько обособленных подразделений расположены на территории одного муниципального образования (или городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург), но стоят на учете в разных налоговых инспекциях. Оно позволяет централизованно уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность (6-НДФЛ, уведомления по НДФЛ, персонифицированные сведения) через одно ответственное подразделение (или головную организацию).
Отказ от УСН в 2026 году
Если вы решили добровольно отказаться от УСН и перейти на ОСНО или другой налоговый режим, подайте уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15 января того года, в котором предполагается переход на другой режим.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (приложение № 3).
Как отказаться от ЕСХН в 2026 году
Если вы решили добровольно отказаться от единого сельскохозяйственного налога, подайте уведомление об этом не позднее 15 января года, в котором планируется переход на другой налоговый режим.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@ (приложение № 7). В уведомлении указывают ИНН (для организаций — также КПП), наименование организации / ФИО ИП, год предполагаемого отказа и подпись.
Бывает, что компания или ИП теряет право на ЕСХН в течение года. Например, если доля дохода от сельхозпродукции стала меньше 70%. В этом случае нужно до 15 января следующего года подать в налоговую сообщение о потере права на ЕСХН. Тогда вас автоматически переведут на общую систему налогообложения.
Отказ от АУСН в 2026 году
Добровольный отказ в середине года невозможен — режим применяется минимум 12 календарных месяцев с даты начала его использования (ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Например, если вы перешли на АУСН с 1 марта 2026 года, отказаться от нее можно не ранее 1 марта 2027 года (но фактически — с начала следующего календарного года, т.е. с 1 января 2027 года).
Уведомление об отказе подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году отказа. Подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2026 году
В 2026 году продолжают действовать прежние правила сдачи единой (упрощенной) налоговой декларации (ст. 80 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Она подается только один раз — после полного прекращения деятельности и отсутствия движения денежных средств по счетам (в кассе), а также отсутствия объектов налогообложения по указанным налогам.
Сроки сдачи зависят от налога:
-
по налогу на прибыль — не позднее 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором были последние операции по счетам (в кассе) или налоговая база;
-
по остальным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода (месяца, квартала или года), следующего за периодом, в котором были последние операции по счетам или объекты налогообложения.
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом регистрации (если в этом квартале не было операций и объектов обложения).
Налоги с физлиц в 2026 году
Физические лица уплачивают налоги на имущество (квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места и т.д.), транспортный налог и земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые ИФНС направляет по почте или в личный кабинет налогоплательщика.
Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года за налоговый период 2025 года (т.е. за 2025 год платите до 1 декабря 2026 года). Налоговое уведомление ИФНС обязана направить за 30 дней до наступления срока уплаты (не позднее 1 ноября 2026 года).
Уведомление о КИК в 2026 году
Если вы контролируете иностранные компании, то обязаны подать уведомление о них в налоговую инспекцию. Срок сдачи зависит от статуса контролирующего лица:
-
организации — не позднее 20 марта 2026 года;
-
физические лица — не позднее 30 апреля 2026 года.
Уведомление подается в ИФНС по месту учета. Форма — КНД 1120416 (утверждена приказом ФНС от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@). К уведомлению обязательно прикладывают финансовую отчетность КИК и, при необходимости, аудиторское заключение (если прибыль/убыток превышает пороги или требуется по правилам страны регистрации КИК).
С 2025 года действует размеры фиксированной прибыли КИК, которые зависят от количества иностранных компаний, которые вы контролируете:
-
1 КИК — 27 990 000 рублей;
-
2 КИК — 52 718 000 рублей;
-
3 КИК — 75 445 300 рублей;
-
4 КИК — 98 172 600 рублей;
-
5 и более КИК — 120 899 900 рублей (максимум).
Налог с фиксированной прибыли рассчитывается по прогрессивной шкале НДФЛ (13–22 %). Для владельцев одной КИК сумма налога остается 5 млн рублей (как и ранее). Если применяете режим фиксированной прибыли, финансовую отчетность КИК прикладывать не нужно, но само уведомление о КИК подается обязательно.
Контролируемые сделки в 2026 году
В 2026 году применяется новая форма уведомления о контролируемых сделках (утверждена Приказом ФНС России от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@). Основные изменения:
-
добавлены новые разделы: 1В «Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров», 1Г «Сведения о сопутствующих услугах», раздел 4 «Сведения о конечном покупателе и происхождении товара»;
-
в разделе 1Б добавлено поле «Уникальный номер контракта/кредитного договора»;
-
расширен титульный лист и другие подразделы раздела 1 (теперь 1А, 1Б, 1В, 1Г).
Уведомление о выборе ИФНС для налога на имущество организаций в 2026 году
С 2025 года действует упрощенная форма уведомления о выборе налогового органа для представления единой декларации по налогу на имущество организаций (утверждена Приказом ФНС России от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@). Из формы убраны лишние поля и сведения об обособленных подразделениях — достаточно указать код выбранной ИФНС и основные реквизиты организации.
Если у вашей организации есть объекты недвижимости в разных муниципальных образованиях одного субъекта РФ (региона), налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вы вправе представлять одну общую декларацию по всем таким объектам в одну выбранную ИФНС (п. 1.1 ст. 386 НК РФ). Это упрощает отчетность и позволяет избежать подачи нескольких деклараций в разные инспекции. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно одновременно выполнить три условия:
-
организация состоит на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения объектов недвижимости на территории одного субъекта РФ;
-
в субъекте РФ не установлены специальные правила распределения сумм налога между местными бюджетами (если регион ввел такое правило — централизованная подача невозможна);
-
организация заранее подает уведомление о выборе ИФНС в налоговую по субъекту РФ (не в конкретную инспекцию).
Срок подачи уведомления — ежегодно не позднее 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Так как уведомление подается только один раз в год, изменить выбор в течение налогового периода нельзя.
Финансирование предупредительных мер по травматизму в 2026 году
В 2026 году правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний регулируются Приказом Минтруда России от 11.07.2024 № 347н.
Срок подачи заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер — до 1 августа 2026 года. Срок рассмотрения заявления СФР — 9 рабочих дней. Решение о финансировании или отказе направляется страхователю в течение 1 рабочего дня после подписания, а также размещается в личном кабинете страхователя на сайте СФР.
Максимальный объем финансирования — до 20% суммы страховых взносов на травматизм за предыдущий год (с возможным увеличением до 30% для отдельных категорий работодателей).
Скидка к тарифу на травматизм в 2026 году
Чтобы получить скидку к страховому тарифу взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2026 году, организация или ИП должны соответствовать нескольким условиям:
-
регистрация и деятельность не менее 3 лет;
-
в предшествующем году не было несчастных случаев со смертельным исходом;
-
на дату подачи заявления отсутствует задолженность по взносам, пеням и штрафам;
-
показатели деятельности за последние 3 года ниже среднеотраслевых значений, утвержденных СФР (по видам экономической деятельности).
Сообщения об объектах имущества для организаций в 2026 году
Налоговая направляет организациям сообщения об объектах недвижимого имущества не позднее 6 месяцев после срока уплаты налога за предыдущий год.
Исключения предусмотрены для организаций, проходящих через ликвидацию или процедуру банкротства: первое сообщение — в течение 3 месяцев после соответствующей записи в ЕГРЮЛ; далее — ежемесячно, не позднее 1 месяца после срока уплаты авансов.
В 2026 году для отдельных объектов недвижимости действуют повышенные максимальные ставки налога на имущество организаций (если регион не установил меньшие значения):
-
административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения в них, а также любые объекты недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей — до 2,5%;
-
земельные участки, предназначенные для размещения таких объектов и имеющие кадастровую стоимость свыше 300 млн рублей — до 1,5%.
Вопросы и ответы
Что изменилось в налоге на имущество физических лиц в 2026 году?
В 2026 году физлица по-прежнему не сдают декларацию по налогу на имущество — ИФНС сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Главные изменения: многодетные семьи получили право на дополнительный вычет 5 м² на квартиру и 7 м² на дом на каждого ребенка. Кроме того, семьи с двумя и более детьми могут продавать жилье без НДФЛ при соблюдении условий (единственное жилье, покупка нового в течение года и т.д.).
Есть ли изменения в отчетности по транспортному и земельному налогам?
Да, для организаций с 2026 года отменена обязанность самостоятельно рассчитывать и сдавать декларации по транспортному и земельному налогам — ИФНС формирует сообщение об исчисленных суммах, организация проверяет и при необходимости подает пояснения. Уплата — до 28 марта следующего года. Для физлиц изменений в отчетности нет: уведомления присылает налоговая, а уплату следует произвести до 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
Что нового в порядке уплаты налога на прибыль?
Ключевые новшества 2026 года: нельзя исправлять ошибки прошлых периодов в текущем при повышении ставки; ограничение переноса убытков (50% базы) продлено до 2030 года; расширен инвестиционный вычет (передача права внутри группы компаний); появились новые плательщики (букмекеры, тотализаторы); ограничены льготы для иноагентов и организаций с их долей >10%; добавлены необлагаемые доходы (изъятие имущества для госнужд и др.). Кроме того, применяется обновленная форма декларации (Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).
Изменились ли сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов?
Базовые сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2026 году не изменились. Но с 1 сентября 2026 года можно будет подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ досрочно на будущие месяцы, квартал или даже весь оставшийся год.
Что нового в порядке сдачи отчетности по экологическим платежам и недропользованию?
Порядок в целом остается прежним. Отчитаться по экологическому сбору в Росприроднадзор следует до 1 апреля 2026 года, а уплатить сам сбор — до 15 апреля 2026 года. Плата за негативное воздействие на окружающую среду — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с индексацией ставок и коэффициентов на 2026 год). По недропользованию предусмотрены ежеквартальные платежи (1/4 суммы до конца месяца после отчетного квартала). Ставки рассчитываются в соответствии с Приказом Минприроды № 431 и Роснедр № 07 от 11.08.2025.
Александра Кадынцева
Дарья Алексеева
Новость
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Виталий Михейкин
Дарья Алексеева
Команда Астрал
Дарья Алексеева
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
Доки
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC