Фиксированный страховой взнос для предпринимателей с 1 января 2026 года составляет 57 390 ₽. Размер закреплен в ст. 430 НК РФ (ред. Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024) и превышает прошлогоднюю сумму на 3 732 ₽: в 2025 году ИП перечисляли 53 658 ₽. Повышение плановое, поскольку Налоговый кодекс фиксирует размеры взносов сразу на несколько лет вперед.
Предприниматели, чей годовой доход перешагнул отметку в 300 000 ₽, дополнительно перечисляют 1% от суммы превышения. Верхний предел этого платежа тоже вырос. В статье приведены точные цифры, разобран порядок расчета при регистрации или закрытии ИП посреди года, описана механика снижения налоговой нагрузки на УСН и ПСН за счет уплаченных взносов.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году
Обязанность перечислять страховые взносы возникает у каждого лица, включенного в ЕГРИП, и не зависит от того, приносит ли бизнес доход и ведется ли деятельность вообще. Освобождение возможно только в случаях, прямо названных в п. 7 ст. 430 НК РФ (подробнее о них в отдельном разделе ниже).
Начиная с 2023 года предприниматель перечисляет единый фиксированный платеж, который одновременно покрывает пенсионное и медицинское страхование. Отдельно рассчитывать суммы на ОПС и ОМС, подбирать разные КБК не нужно.
С 1 января 2026 года сумма, которую обязан перечислить каждый ИП (при условии ведения деятельности полный год), выросла.
Согласно статье 430 НК РФ, фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя в 2026 году составляет 57 390 рублей. Эта сумма уплачивается, если ваш годовой доход не превысил 300 000 рублей.
Обратите внимание на внутреннее распределение средств:
-
45 974 рубля (80,1078%) направляются на формирование будущей пенсии (ОПС).
-
11 416 рублей (19,8922%) идут на медицинское страхование (ОМС).
| Год | Фиксированный взнос | Предельная сумма дополнительного взноса (1%) | Совокупный потолок |
|---|---|---|---|
| 2024 | 49 500 ₽ | 277 571 ₽ | 327 071 ₽ |
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | 354 546 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ | 379 208 ₽ |
| Среднегодовой прирост | ≈ 3 945 ₽ | — | — |
Деньги зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Распределением средств между фондами занимается ФНС, предпринимателю отслеживать пропорции не нужно.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в 2026
При годовом доходе свыше 300 000 ₽ предприниматель перечисляет дополнительно 1% от суммы, превышающей этот порог. Средства направляются на пенсионное страхование.
Формула: (Годовой доход − 300 000) × 1%.
То, что именно считается «доходом» при расчете дополнительного взноса, зависит от применяемой системы налогообложения.
| Система налогообложения | База для расчета 1% |
|---|---|
| УСН «Доходы» (6%) | Совокупные поступления, учитываемые по ст. 346.15 НК РФ |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) | Разница между доходами и расходами. Норма действует с 2023 года и закреплена в пп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ (ред. Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023) |
| ПСН | Потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законом для конкретного вида деятельности |
| ОСНО | Доходы после вычета профессиональных расходов. Подход подтвержден Постановлением КС РФ от 30.11.2016 № 27-П |
| ЕСХН | Доходы за вычетом расходов |
Дополнительный взнос ограничен потолком. 321 818 рублей — максимальная сумма дополнительного страхового взноса для ИП в 2026 году.
Обратите внимание на нюанс для ПСН: расчет ведется от потенциального, а не фактического дохода. Даже если реальная выручка оказалась ниже суммы, указанной в региональном законе, базой для 1% останется именно потенциальный доход. При совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам складываются.
Как рассчитать взносы ИП за себя в 2026
Полный год работы сложностей не вызывает: предприниматель перечисляет 57 390 ₽ фиксированной части и, при необходимости, 1% с превышения 300 000 ₽. Вопросы появляются, когда регистрация или ликвидация ИП приходится на середину года.
Пункты 3–5 ст. 430 НК РФ устанавливают пропорциональный расчет: полные месяцы учитываются целиком, а за неполный месяц взнос определяется исходя из количества календарных дней, в течение которых лицо числилось в ЕГРИП.
Порядок расчета при неполном годе состоит из трех шагов. Сначала нужно определить, сколько полных месяцев предприниматель был зарегистрирован. Затем в месяце постановки на учет (или снятия с учета) подсчитать календарные дни: от даты регистрации до последнего числа месяца либо от первого числа месяца до даты исключения из реестра. После этого рассчитать сумму по формуле: (57 390 / 12 × количество полных месяцев) + (57 390 / 12 / число дней в неполном месяце × дни регистрации в этом месяце).
Пример: предположим, предприниматель встал на учет 15 марта 2026 года и проработал до конца декабря. Полных месяцев (апрель–декабрь) набирается 9. В марте регистрация действовала 17 дней (с 15 по 31 число включительно), а всего в марте 31 день. Расчет: (57 390 / 12 × 9) + (57 390 / 12 / 31 × 17) = 43 042,50 + 2 622,66 = 45 665,16 ₽. Результат фиксируется с точностью до копеек.
Еще одна ситуация, которая часто вызывает путаницу: ИП совмещает несколько патентов или работает одновременно на ПСН и УСН. Доход для расчета дополнительного взноса суммируется по всем режимам и всем видам деятельности. Потенциально возможный доход по каждому патенту складывается с фактическим доходом по УСН, и уже от совокупной суммы отнимается порог в 300 000 ₽.
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Перечень ситуаций, при которых фиксированные взносы не начисляются, содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ. Каждая из них предполагает, что предприниматель объективно не мог вести деятельность в соответствующий период.
Взносы не начисляются за время прохождения военной службы по призыву, за период ухода за ребенком до полутора лет (суммарно по всем детям не более шести лет), за период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или членом семьи старше 80 лет. Также освобождение распространяется на предпринимателей, проживающих вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где трудоустройство невозможно (до пяти лет), и на тех, кто находится за рубежом с супругом, направленным в дипломатическое представительство или международную организацию (тоже до пяти лет).
Для применения льготы недостаточно просто прекратить работу. Предприниматель направляет в инспекцию заявление КНД 1150081 с приложением подтверждающих документов: военный билет, свидетельство о рождении ребенка, справку об инвалидности и т.д. Если ни одно из перечисленных оснований не применимо, взносы начисляются за каждый день нахождения в ЕГРИП, даже при нулевой выручке.
Отдельно стоит сказать о предпринимателях, перешедших на налог на профессиональный доход (НПД). Пока ИП применяет этот режим, фиксированные взносы за него не начисляются. Однако при превышении лимита годового дохода в 2,4 млн ₽ право на НПД утрачивается автоматически, и с даты утраты взносы начинают начисляться на общих основаниях. Переход обратно на НПД в том же календарном году невозможен, поэтому предпринимателям с доходом, приближающимся к пороговому значению, стоит отслеживать суммы поступлений заблаговременно.
Уменьшение налога для ИП на УСН и ПСН на сумму взносов в 2026 году
Право снизить налоговую нагрузку на сумму перечисленных взносов остается одним из ключевых преимуществ упрощенной и патентной систем для предпринимателей, работающих без наемного персонала. После перехода на ЕНС в 2023 году порядок учета взносов при расчете налога претерпел существенные изменения, а в 2024–2025 годах ФНС выпустила дополнительные разъяснения.
УСН «Доходы» (6%)
ИП без работников вправе уменьшить исчисленный налог (включая авансовые платежи) на полную сумму фиксированных и дополнительных взносов, вплоть до нуля. Если у предпринимателя есть сотрудники, уменьшение ограничено 50% от суммы налога.
Принципиальное изменение, действующее с 2023 года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в ред. Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023): взносы уменьшают налог того периода, к которому относятся, а не того, в котором фактически списаны с ЕНС. Фиксированные взносы за 2026 год относятся к 2026 году целиком, поэтому их можно учесть уже при расчете аванса за I квартал, даже если фактическое перечисление произойдет в ноябре или декабре. Дробить платеж на четыре части ради уменьшения авансов не обязательно.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Здесь механика другая: взносы не уменьшают сам налог, а включаются в состав расходов и снижают налоговую базу. Расход признается в периоде фактического перечисления средств, поэтому дата уплаты имеет значение. Поквартальное перечисление взносов позволяет равномерно распределять расходы и уменьшать каждый авансовый платеж, а не откладывать всю сумму на IV квартал.
ПСН
Предприниматель без сотрудников уменьшает стоимость патента на сумму взносов вплоть до нуля; при наличии работников предел составляет 50%. Принцип «относимости к периоду» работает так же, как на УСН «Доходы»: взносы, приходящиеся на срок действия патента, уменьшают его стоимость независимо от момента фактической уплаты. Для оформления уменьшения предприниматель подает уведомление по форме КНД 1112021.
| Режим | ИП без работников | ИП с работниками |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Налог уменьшается до 100% | Налог уменьшается до 50% |
| УСН «Доходы минус расходы» | Взносы включаются в расходы без ограничений | Взносы включаются в расходы без ограничений |
| ПСН | Стоимость патента снижается до 100% | Стоимость патента снижается до 50% |
| ОСНО | Взносы учитываются как профессиональные вычеты | Взносы входят в состав расходов |
| Частая ошибка | Попытка уменьшить налог на взносы, уплаченные за сотрудников, сверх лимита 50% | Неподача уведомления КНД 1112021 при ПСН |
При УСН «Доходы минус расходы» целесообразнее перечислять взносы частями каждый квартал, чтобы расходы признавались равномерно и авансовые платежи снижались на протяжении всего года. При УСН «Доходы» и ПСН дробление платежа на части не влияет на возможность уменьшения авансов, хотя может оказаться удобным с точки зрения кассового планирования: проще выделить 14 348 ₽ раз в квартал, чем найти 57 390 ₽ в декабре.
Дополнительный взнос 1% за 2026 год, крайний срок уплаты которого приходится на 1 июля 2027 года, можно по выбору предпринимателя учесть при уменьшении налога либо за 2026, либо за 2027 год. Выбранный вариант фиксируется в декларации или уведомлении.
Сроки и способы уплаты взносов в 2026
Предпринимателю необходимо контролировать два срока, в которые нужно вносить фиксированный и дополнительный взносы.
| Вид взноса | Крайняя дата | Комментарий |
|---|---|---|
| Фиксированный взнос (57 390 ₽) | 31 декабря 2026 года (среда, рабочий день) | Допускается оплата частями на протяжении года |
| Дополнительный 1% за 2026 год | 1 июля 2027 года | При совпадении с выходным срок сдвигается на ближайший рабочий день |
Перечисление производится на единый налоговый счет. КБК для обоих видов взносов совпадает: 182 1 02 02000 01 1000 160. Статус плательщика в платежном поручении указывается «01», поскольку с 2023 года все налоговые платежи проходят через ЕНС.
Оплатить взнос можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, через расчетный счет в банке (интернет-банк или мобильное приложение) либо через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. При ежеквартальном перечислении фиксированная сумма делится на четыре равных транша: 57 390 / 4 = 14 347,50 ₽.
За просрочку уплаты начисляются пени по правилам ст. 75 НК РФ: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день задержки. При ключевой ставке 21% (значение на момент подготовки статьи) пени составят примерно 0,07% в день, или около 40 ₽ в день на полную сумму фиксированного взноса. Штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы) к фиксированным взносам, как правило, не применяется, потому что их размер установлен законом и не зависит от расчета налогоплательщика. Эта санкция предусмотрена за неуплату в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления, а фиксированные взносы декларированию не подлежат.
При закрытии ИП в середине года на уплату пропорционально рассчитанных взносов отводится 15 календарных дней с даты снятия с учета в ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Пропуск этого срока также влечет начисление пени.
Частые вопросы о страховых взносах ИП за себя в 2026
Какой максимальный размер страховых взносов может быть в 2026 году?
Совокупный потолок составляет 379 208 рублей. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, размер которого выше 300 тысяч рублей за расчетный период, не может быть более 321 818 рублей.
Должен ли ИП платить взносы, если деятельность не велась и доходов не было?
Да, обязанность сохраняется на весь период нахождения в ЕГРИП. Нулевая выручка не является основанием для освобождения. Перечень льготных периодов содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ и включает военную службу по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет и ряд других ситуаций. Если ни одна из них не применима, а возобновление деятельности не планируется, рациональнее подать заявление о прекращении статуса ИП. Повторная регистрация бесплатна, госпошлина при электронной подаче не взимается, а весь процесс занимает от трех до пяти рабочих дней.
Если я военный пенсионер и ИП, должен ли я платить взносы?
Да, на общих основаниях. Статус военного пенсионера не включен в перечень оснований для освобождения от взносов по ст. 430 НК РФ. Конституционный Суд неоднократно рассматривал обращения по этому поводу и признавал норму соответствующей Конституции. Взносы начисляются в полном объеме, несмотря на получение пенсии по линии Минобороны, поскольку страховые взносы ИП формируют самостоятельное право на страховую пенсию в системе обязательного пенсионного страхования.
Как платить взносы ИП, который зарегистрировался или закрылся в середине года?
Сумма рассчитывается пропорционально времени нахождения в ЕГРИП. За полные месяцы взнос начисляется целиком, за неполный месяц постановки на учет или снятия с учета пересчитывается по дням (п. 3–5 ст. 430 НК РФ). При ликвидации ИП на перечисление взносов отводится 15 календарных дней с даты внесения записи о прекращении деятельности в реестр (п. 5 ст. 432 НК РФ). Подробная формула и пример расчета приведены выше, в разделе о неполном годе.
Феоктистова Екатерина
Дарья Алексеева
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Новость
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
Дарья Алексеева
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
1С-ЭТП
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
Доки
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC