АУСН и налоговая реформа 2026: сохранятся ли лимит 60 млн и освобождение от НДС
Отдел продаж:
8 (800) 600-36-51

moscow@astral.ru
Техподдержка
Отдел продаж
8 (800) 600-36-51

moscow@astral.ru
График работы
Меню
Автор Феоктистова Екатерина

Автор

Феоктистова Екатерина

Маркетолог, эксперт по цифровым коммуникациям и PR в сфере IT-решений

Продукты по направлению

Доки
Доки
Сервис электронного документооборота с контрагентами
Подробнее
1С-Отчетность
1С-Отчетность
Отчетность в контролирующие органы из программ «1С‑Предприятие»
Подробнее
Астрал Отчет 5.0
Астрал Отчет 5.0
Передача отчетности в контролирующие органы
Подробнее

Подрубрики

НДС УСН АУСН Оптимизация налогообложения
Все рубрики

Пока бухгалтерский мир гудит, как растревоженный улей — НДС почти для всех, лимит в 10 миллионов, конец льготам по взносам, — один спецрежим тихо стоит в стороне. Автоматизированная «упрощенка» (АУСН). Что с ней? Ее тоже «оптимизируют» или про нее просто забыли?

Давайте разберемся, почему пользователи АУСН могут выдохнуть (по крайней мере, на ближайшие два года), откуда взялась паника про 10 миллионов и к чему готовиться после 2027-го.

Итак, главное: на 2026-2027 годы для АУСН ничего не меняется. Лимит дохода — 60 млн, никакого НДС и никаких страховых взносов. Это не предположение, а факт, основанный на трех простых вещах.

  • Факт №1: У АУСН — свой, отдельный закон. Это база. Режим регулируется специальным ФЗ-17, а все поправки сейчас вносят в Налоговый кодекс. Пока отдельный закон не трогают, правила остаются прежними.
  • Факт №2: Статус эксперимента. АУСН — это эксперимент до конца 2027 года. Менять его условия на полпути — все равно что менять правила марафона на 30-м километре. Это исказит все результаты. Сначала соберут статистику, потом будут решать.
  • Факт №3: Та самая путаница с 10 миллионами. А вот это самое интересное. Почему все решили, что лимит для АУСН тоже снижают? Все дело в конкретной, довольно громоздкой формулировке в законопроекте, который вносит изменения в статью 145 НК РФ. Вот она:

Выглядит сложно, но дьявол, как всегда, в деталях. Ключевая фраза здесь — «переходит на упрощенную систему налогообложения».

Проще говоря, эта норма — входной билет на УСН. Она устанавливает порог дохода для тех, кто хочет ПЕРЕЙТИ на обычную «упрощенку» с другого режима (например, с АУСН или ОСНО). Это не новое правило для тех, кто ПРОДОЛЖАЕТ работать на АУСН.

Так что выдыхаем: на ближайшие два года АУСН остается островком стабильности.

Отчетность, бухучет и налоги
Опубликован законопроект о налоговых изменениях: обзор ключевых положений (НДС, УСН, акцизы)

Феоктистова Екатерина

29.09.2025
42 205

Конечно, заглядывать в хрустальный шар — дело неблагодарное, но, исходя из логики, будущее АУСН после завершения эксперимента может пойти по одному из трех путей.

Сценарий 1: «Все для микробизнеса». Эксперимент признают успешным, и АУСН становится постоянным, общедоступным режимом для небольших компаний и ИП. Идеальный вариант для тех, кто хочет работать максимально просто и легально.

Сценарий 2: «Лучшее — в массы». Режим под названием АУСН могут и упразднить. Но его самые удачные фишки — авторасчет налога, отсутствие отчетности, интеграция с банками — перенесут в обновленную УСН, сделав ее более гибкой и многоуровневой.

Сценарий 3: «Эксперимент окончен, всем спасибо». Самый неприятный вариант. Эксперимент просто сворачивают, а всех его участников с 1 января 2028 года переводят на общие правила. А это значит — здравствуй, НДС, для всех, чей доход выше 10 миллионов.

Итак, что делать бизнесу на АУСН прямо сейчас? Не просто радоваться, а действовать.

1
Во-первых, используйте свою фору. Пока конкуренты на УСН будут в панике перестраивать цены, мучиться с учетом НДС и объясняться с клиентами, у вас есть два года спокойной работы. Это огромное конкурентное преимущество. Время наращивать клиентскую базу и укреплять позиции.
2
Во-вторых, займитесь планированием без спешки. У вас есть два года, чтобы спокойно просчитать свою финансовую модель на случай, если с 2028 года придется платить НДС. Выдержит ли ваша маржа? Насколько придется поднять цены? Готовы ли к этому ваши клиенты? Сейчас вы можете ответить на эти вопросы без паники, а значит, принять верное решение.
3
В-третьих, следите за новостями. Первые серьезные обсуждения судьбы АУСН начнутся в конце 2026 – начале 2027 года. Вот тогда и нужно будет держать ухо востро.

Сейчас АУСН — это ваше преимущество. Но оно временное. Это не время расслабляться. Это время действовать.

Автор Феоктистова Екатерина

Феоктистова Екатерина
2 октября 2025
19757
Читайте по теме
Отчетность, бухучет и налоги
НДС на УСН с 2026: практическое руководство без теории

Виталий Михейкин

12.01.2026
1 516
Отчетность, бухучет и налоги
Как закрыть 2025 год: пошаговый алгоритм для бухгалтера

Александра Кадынцева

30.12.2025
902
Отчетность, бухучет и налоги
Налоговая нагрузка и законные способы ее оптимизации

Дарья Алексеева

25.12.2025
1 690
Отчетность, бухучет и налоги
НДС в медицине с 2026 года: что изменилось и как работать дальше

Виталий Михейкин

18.12.2025
10 425
Отчетность, бухучет и налоги
ЕНС: новые формы для зачета и возврата денежных средств в 2026 году

Новость

17.12.2025
1 148
Отчетность, бухучет и налоги
НДС при аренде в 2026–2027: ставка 22%, новые лимиты для УСН и правила переходного периода

Виталий Михейкин

17.12.2025
10 056
Отчетность, бухучет и налоги
НДС при грузоперевозках и логистике: как войти в 2026 год без налоговых потерь (22% с 2026)

Виталий Михейкин

16.12.2025
7 232
Отчетность, бухучет и налоги
НДС с полученных авансов в 2025-2026 годах

Виталий Михейкин

16.12.2025
15 148
Отчетность, бухучет и налоги
Что изменится в уплате страховых взносов в 2026 году

Александра Кадынцева

12.12.2025
7 218
Узнавайте самые интересные новости первыми
Комментарии для сайта Cackle
если сечас на УСН, и перейти на АУСН с декабря 25 или Января 26. можно ли пользоваться ставкой 8%
Здравствуйте! Спасибо за ваш вопрос.

Да, всё верно. Вы можете перейти с УСН на АУСН и в декабре, и в январе, и действительно сможете пользоваться ставкой 8%.

Разберем подробнее:

1. Про сроки перехода (декабрь 25 или январь 26):

Именно для тех, кто уже работает на УСН, действует упрощенный порядок перехода. Вам не нужно ждать начала нового календарного года. Вы можете перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца.

Чтобы перейти на АУСН с 1 декабря 2025 года, вам необходимо подать уведомление в налоговую до 30 ноября 2025 года.

Чтобы перейти на АУСН с 1 января 2026 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2025 года.

Таким образом, вы можете выбрать любую из этих дат.

2. Про ставку 8%:

Да, на АУСН есть два объекта налогообложения, и вы можете выбрать тот, который вам больше подходит:

«Доходы» — со ставкой 8%.

«Доходы минус расходы» — со ставкой 20%.

Выбор объекта налогообложения вы указываете как раз в момент подачи уведомления о переходе на АУСН.

Таким образом, у вас есть возможность оперативно и без ожидания нового года перейти на АУСН, зафиксировав для себя более выгодные условия на ближайшие два года и сохранив лимит дохода до 60 млн рублей без уплаты НДС
Добрый день, 39 регион будет возможно перейти на АУСН ?
Здравствуйте!
Да, хорошая новость: Калининградская область (39 регион) входит в число регионов, где с 1 января 2025 года действует автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
Поэтому перейти на этот спецрежим в вашем регионе возможно, если вы соответствуете всем необходимым критериям (лимит дохода до 60 млн рублей, численность до 5 человек и т.д.).
Важно: Полный и всегда актуальный список регионов-участников эксперимента можно проверить на официальном сайте ФНС, посвященном этому спецрежиму: ausn.nalog.gov.ru
Добрый день! Можно ли на АУСН вести ВЭД?
Добрый день, Александр! АУСН изначально спроектирована для простого ведения внутреннего бизнеса с минимальным количеством контрагентов и операций. Для компаний, занимающихся оптовой или розничной торговлей с импортными составляющими (ВЭД), наиболее подходящими и безопасными системами налогообложения остаются УСН и ОСНо.
Добрый день, если сейчас ИП работает на патенте +УСН и уже доход превысил 10 млн, фактически с нового года становится плательщиком НДС и тогда можно перейти до 31.12.25 на АУСН и платить НДС не придется или все таки придется? Или нужно было перейти на АУСН до достижения объема в 10млн.руб?
Здравствуйте! Ситуация развивается следующим образом:

В 2025 году ничего не происходит. Вы спокойно дорабатываете на патенте до конца года. Превышение дохода в 10 млн не приводит к потере права на патент в 2025 году, так как действующий лимит — 60 млн рублей.

С 1 января 2026 года наступают последствия:
- Утрата права на патент: Поскольку ваш доход за 2025 год превысил 10 млн рублей, вы утрачиваете право на применение ПСН в 2026 году.
- Переход на УСН: Если у вас при регистрации ИП или позже было подано уведомление о применении УСН (что обычно делается "про запас"), то с 1 января 2026 года вы автоматически начинаете применять УСН ко всей своей деятельности.
Важно: автоматического перехода на УСН нет.
Если вы не подавали уведомление о переходе на УСН заранее, то по умолчанию вы переходите на ОСНО.
- Статус плательщика НДС: Так как ваш доход за предыдущий год (2025) превысил 10 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС, даже находясь на УСН.
2. Нужно ли было перейти на АУСН до достижения 10 млн рублей?
Нет, не нужно. Это очень важный момент, в котором многие путаются.
Превышение дохода в 10 млн рублей в 2025 году не лишает вас права перейти на АУСН. Лимит для входа на АУСН — 60 млн рублей.
Превышение 10 млн в 2025 году влияет только на ваш статус, если бы вы остались на УСН или патенте. Именно для этих режимов оно бы означало утрату права на патент и возникновение обязанности платить НДС с 1 января 2026 года.
Проще говоря: вы превысили лимит для УСН/патента, но еще не превысили лимит для АУСН. Поэтому "дверь" на этот спецрежим для вас открыта.

Ваш пошаговый план действий:

- Проверьте, соответствуете ли вы всем условиям АУСН: доход за 2025 год не более 60 млн, не более 5 сотрудников, ваш регион участвует в эксперименте, и вы готовы работать с уполномоченным банком.
- Выберите удобную дату перехода (например, 1 декабря 2025 или 1 января 2026).
- Подайте уведомление в ФНС до конца месяца, предшествующего переходу.

Переход на АУСН до конца года — это абсолютно законный и разумный способ для многих ИП на УСН и патенте избежать резкого роста налоговой нагрузки и сохранить работу без НДС в 2026-2027 годах.
И еще вопрос, если оборот превысит 60млн режим необходимо будет сменить на другой или как это происходит?
Да, всё верно. Если ваш доход на АУСН превысит 60 млн рублей в течение календарного года, вы утратите право на применение этого спецрежима и будете обязаны перейти на другую систему налогообложения. Происходит это следующим образом:

Когда именно происходит "слет"?
Вы утрачиваете право на АУСН с начала того месяца, в котором было допущено превышение. Например, если лимит в 60 млн был превышен 20 октября, то вы считаетесь утратившим право на АУСН с 1 октября.

Что происходит дальше? У вас есть два пути:
Путь 1 (По умолчанию, самый невыгодный): Если вы ничего не предпримете, вы автоматически считаетесь перешедшим на Общую систему налогообложения (ОСНО). Это означает, что вам придется задним числом (с начала того месяца, когда вы "слетели" с АУСН) начислить и уплатить НДС, а также налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП).
Путь 2 (Проактивный, более выгодный): Чтобы избежать ОСНО, у вас есть право подать уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения (УСН).

Какие сроки нужно соблюсти?
Вы обязаны уведомить налоговую об утрате права на АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этот же срок нужно подать и уведомление о переходе на УСН, если вы выбираете этот путь.
Например: если вы превысили лимит в октябре, то до 15 ноября вы обязаны уведомить об этом ФНС. Если хотите избежать ОСНО, в этот же срок (до 15 ноября) нужно подать уведомление о переходе на УСН.

Итог: Превышение лимита в 60 млн на АУСН означает автоматический "слет" на ОСНО с НДС задним числом. Единственный способ этого избежать — оперативно подать уведомление о переходе на УСН.
Здравствуйте! Подходит ли АУСН для ИП торгующих на маркетплейсах? Есть ли перечень разрешенной деятельности при применении АУСН?
Добрый день, Гузель!
1. Подходит ли АУСН для торговли на маркетплейсах?
Да, подходит. В посте эксперта от 30 сентября прямо указано:
«Внимание: АУСН могут применять принципалы и комитенты, в т.ч. торгующие на маркетплейсах по посредническим договорам».
Это означает, что сама модель работы с маркетплейсами (где площадка выступает в роли агента или комиссионера, продающего ваши товары) полностью совместима с режимом АУСН.

2. Есть ли перечень разрешенной деятельности при применении АУСН?
Здесь механика отличается от Патентной системы. Для АУСН нет списка разрешенных видов деятельности. Вместо этого закон устанавливает список ограничений и запретов.

Принцип такой: «Разрешено всё, что прямо не запрещено».
Вам нужно проверить, не попадает ли ваша деятельность или структура бизнеса под эти ограничения. Ключевые запреты:
- Нельзя применять АУСН некоммерческим организациям (НКО) и крестьянским (фермерским) хозяйствам (КФХ).
- Нельзя иметь филиалы или обособленные подразделения.
- Нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами (например, с патентом).
- Запрещено работать в некоторых сферах, например, производить подакцизные товары, заниматься добычей полезных ископаемых, быть кредитной или страховой организацией.
- Есть ограничения по доле участия других юрлиц в уставном капитале (не более 25%).

Полный и исчерпывающий перечень всех ограничений содержится в статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Итог: Если вы ИП, торгующий на маркетплейсе, и ваша деятельность не входит в список запрещенных, а также вы соблюдаете общие лимиты (доход до 60 млн в год, до 5 сотрудников), то вы можете применять АУСН.
Здравствуйте, возможно ли перейти на АУСН, если ИП продает оптом другим контрагентам?

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний
Получите электронную подпись для работы на госпорталах, для участия в торгах и ЭДО
autohello-finger