Отчетность, бухучет и налоги

Транспортный налог: изменения в 2026 году

05.03.2026

23 373

5 минут

Приобретая транспортное средство (ТС), граждане и организации РФ регистрируют его на свое имя и передают информацию об этом в ФНС. С этого момента налоговая начинает рассчитывать транспортный налог на автомобиль и направлять владельцам уведомления (или квитанции) с указанием суммы, которую следует перечислить в бюджет.

В статье расскажем об особенностях исчисления и уплаты транспортного налога в 2026 году.

Последние значимые изменения в Налоговый кодекс по транспортному налогу были внесены еще в 2024 году (Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ), и в 2026 году эти нормы продолжают действовать.

Транспортные средства, находящиеся в розыске по причине хищения (угона), не подлежат налогообложению с 1-го числа того месяца, в котором начался розыск, и до момента их возвращения законным владельцам. Для упрощения этой процедуры запущен периодический информационный обмен между ФНС и уполномоченной МВД организацией, предоставляющей сведения об украденных ТС.
Сумма налога (или авансового платежа) исчисляется по новому месту нахождения ТС с 1-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошли изменения. Юридически место нахождения ТС определяется по п. 5 ст. 83 НК РФ.
Специализированные транспортные средства, используемые для производства сельхозпродукции, не облагаются налогом.

Однако с налогового периода 2026 года вступили в силу некоторые поправки по транспортному налогу, касающиеся новых льгот.

Федеральная льгота для героев. От уплаты транспортного налога полностью освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и лица, награжденные орденом Славы трех степеней. Льгота предоставляется в отношении одного автомототранспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. Важное исключение: она не распространяется на легковые автомобили, налог для которых рассчитывается с применением повышающего коэффициента 3 (то есть на самые дорогие машины стоимостью от 10 млн рублей).
Уточнение льготы для сельхозпроизводителей. Установлены четкие условия для освобождения от налога сельскохозяйственных товаропроизводителей. Льгота действует в отношении тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения удобрений, а также специальных автотранспортных средств. Главное условие — их использование в течение года (независимо от срока фактического применения) при сельскохозяйственных работах для производства продукции.

Отчетность, бухучет и налоги

Налог на прибыль: изменения в 2026 году

Александра Кадынцева

25.02.2026

131 152

Гражданам самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно. ФНС берет все расчеты на себя и присылает владельцу уведомление о суммах, подлежащих уплате, как в бумажном (по месту регистрации), так и в электронном виде (на портале «Госуслуги», в личном кабинете на сайте ФНС).

Однако организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно по следующей формуле:

Транспортный налог = Налоговая база х Ставка налога

Налоговая база — это ключевая характеристика транспортного средства, например, показатель мощности в лошадиных силах. Размер налоговой ставки зависит как от налоговой базы, так и от законов субъекта РФ. НК устанавливает лишь общие размеры ставок в зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя (пункт 1 статьи 361 НК РФ). Они могут отличаться в разных регионах и меняться как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, но не более чем в десять раз.

При формировании размера ставок региональные законодатели могут учитывать «возраст» транспортного средства и/или его экологический класс (пункт 3 статьи 361 НК РФ).

Чтобы узнать размер ставок на транспортный налог, установленный в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Еще один сервис на официальном сайте ФНС, который может пригодиться — «Налоговый калькулятор». С помощью него можно не только рассчитать налог, но и узнать, есть ли у вас право на налоговые льготы.

1С-Отчетность

Астрал Отчет 5.0

Астрал Подпись

Транспортный налог на престижные автомобили рассчитывается с применением повышающего коэффициента. То есть в формуле используется не только налоговая база и размер ставок, но и специальный коэффициент, который зависит от стоимости легкового автомобиля. На него следует умножить транспортный налог, рассчитанный по стандартной формуле, которая была приведена выше.

С 2022 года для всех категорий дорогих автомобилей применяется единый повышающий коэффициент 3. Это означает, что итоговая сумма налога увеличивается в три раза по сравнению с обычным расчетом.

Повышающий коэффициент применяется к автомобилям:

стоимостью 10-15 млн рублей, если они выпущены не более десяти лет назад;
стоимостью более 15 млн рублей, если они выпущены не более 20 лет назад.

Отчетность, бухучет и налоги

Водный налог в 2026 году: коэффициент, ставки и сроки уплаты

Дарья Алексеева

19.02.2026

57 680

Существуют категории владельцев транспортных средств, которые могут платить транспортный налог на льготных условиях или не платить вовсе. Льготы делятся на два уровня: федеральные (единые для всей страны) и региональные (устанавливаются местными законами). Они могут предоставляться как физическим лицам, так и организациям.

С 2026 года вступили в силу новые федеральные льготы, а также расширены ранее действовавшие. При соблюдении установленных условий от уплаты транспортного налога освобождаются:

герои Советского Союза, герои Российской Федерации и лица, награжденные орденом Славы трех степеней (новая льгота 2026 года) — в отношении одного транспортного средства по выбору, за исключением легковых автомобилей стоимостью от 10 млн рублей (с повышающим коэффициентом 3), а также водных и воздушных судов;
ветераны боевых действий (льгота распространяется на налоговые периоды с 2022 года) — в отношении одного транспортного средства по выбору, за исключением дорогих автомобилей (с коэффициентом 3), водных и воздушных судов;
участники СВО и члены их семей (льгота распространяется на налоговые периоды с 2022 года) — в отношении одного транспортного средства по выбору, за исключением дорогих автомобилей (с коэффициентом 3), водных и воздушных судов;
сельскохозяйственные товаропроизводители (новая льгота 2026 года) — в отношении тракторов, самоходных комбайнов, машин для внесения удобрений и другой специализированной техники, используемой для производства сельхозпродукции;
организации, зарегистрированные на федеральной территории «Сириус» и владеющие автомобилями с электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил;
владельцы угнанных машин — на период розыска (с 1-го числа месяца угона до месяца возврата);
инвалиды, получившие автомобили через органы соцзащиты;
собственники автомобилей скорой помощи, МЧС, полиции и дорожных служб (эти транспортные средства не являются объектом налогообложения согласно ст. 358 НК РФ).

Федеральные льготы не применяются в отношении легковых автомобилей, налог на которые рассчитывается с повышающим коэффициентом 3 (то есть дорогих машин из перечня Минпромторга стоимостью от 10 млн рублей).

Помимо федеральных, регионы могут устанавливать собственные льготы для различных категорий граждан (ст. 356 НК РФ). В общем случае на региональные льготы могут рассчитывать:

пенсионеры;
многодетные семьи;
инвалиды (в зависимости от региона могут быть различные условия по мощности авто);
лица, пострадавшие от радиации вследствие аварий или ядерных испытаний (чернобыльцы и приравненные к ним категории);
владельцы электромобилей (в ряде регионов, например, в Татарстане и Кемеровской области);
владельцы транспортных средств с мощностью двигателя до определенного предела (например, до 70 л.с. или до 100 л.с. — зависит от региона);
ветераны Великой Отечественной войны;
родители или опекуны детей-инвалидов;
матери-одиночки (в некоторых регионах).

Как узнать о льготах в своем регионе? Самый надежный способ — воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте налоговой. Выберите 2026 год, транспортный налог и свой регион — система покажет полный перечень льготных категорий и ставок.

С 2024 все платежи, включая транспортный налог, следует зачислять на ЕНС посредством Единого налогового платежа. Однако сроки уплаты транспортного налога различаются для физических и юридических лиц.

Для граждан установлен единый срок уплаты транспортного налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это означает, что за 2025 год налог необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.

Налоговая инспекция направляет уведомление с расчетом не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока платежа — как правило, в конце лета или осенью. Уведомление приходит в личный кабинет на сайте ФНС, на портал Госуслуг (с 1 августа 2026 года — автоматически) или бумажным письмом по почте для тех, у кого нет доступа к электронным сервисам.

Для организаций действуют иные сроки: платеж перечисляется не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. При этом законами различных субъектов РФ могут быть предусмотрены авансовые платежи по транспортному налогу. Они составляют 1/4 часть от общей годовой суммы налога и оплачиваются ежеквартально.

В 2026 году сроки уплаты авансов по транспортному налогу будут следующими:

не позднее 28 апреля — за I квартал;
не позднее 28 июля — за II квартал;
не позднее 28 октября — за III квартал;
не позднее 1 марта 2027 года — за 2026 год (итоговый годовой платеж).

Помимо уплаты, организации обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов (ЕНП). Если региональным законом установлены авансовые платежи, уведомление подается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если авансовые платежи не предусмотрены, достаточно подать одно годовое уведомление до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Отчетность, бухучет и налоги

Сроки сдачи отчетности в 2026 году

Виталий Михейкин

20.02.2026

167 564

Нередко бывает, что владелец получает уведомление с требованием заплатить налог за автомобиль, который давно продан или числится в угоне. Причина проста: налоговая опирается на данные ГИБДД, и пока регистрация не изменена, именно прежний собственник числится плательщиком. Разберемся, как действовать в каждом из случаев.

Если автомобиль угнан

Закон освобождает от уплаты налога за период, когда машина находилась в розыске. Начисление останавливается с первого числа месяца, в котором было зарегистрировано хищение, и возобновляется только после возврата транспорта владельцу. Если розыск прекращен, а автомобиль не найден, налог тоже не взимается.

Чтобы начисления прекратились, нужно обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Сделать это можно дистанционно — через личный кабинет на сайте ФНС, либо лично — в любой инспекции или МФЦ. К заявлению стоит приложить подтверждающие документы: справку из полиции, постановление о возбуждении или прекращении уголовного дела. Даже если документов нет, налоговая по вашему заявлению сама запросит нужные сведения в уполномоченных органах.

Если автомобиль продан

По закону обязанность платить налог сохраняется за тем, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Если новый хозяин вовремя не переоформил авто на себя, налог продолжат начислять вам. Оснований для перерасчета в этом случае нет — начисления прекратятся только с месяца, следующего за тем, когда машина будет снята с регистрации.

В такой ситуации нужно действовать через ГИБДД: написать заявление о прекращении регистрации в связи с продажей и приложить договор купли-продажи. После того как регистрация будет аннулирована, информация автоматически уйдет в налоговую, и налог перестанет начисляться. Если уведомление придет за месяцы до снятия с учета, эти суммы придется оплатить — пересчитать их задним числом уже не получится. Заявление о корректировке данных также можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или лично в инспекции, срок рассмотрения — до одного месяца.

Нужно ли платить налог на гибридные автомобили?

Да, гибриды облагаются налогом на общих основаниях. В расчет берется суммарная мощность двигателя внутреннего сгорания и электродвигателя. Если такая машина стоит дороже 10 миллионов рублей и включена в перечень Минпромторга, при расчете применяется повышающий коэффициент 3.

Что будет, если не платить транспортный налог?

За каждый день просрочки начисляются пени, а затем налоговая выставляет требование об уплате. Если требование проигнорировать, дело передают в суд, после чего взысканием занимаются судебные приставы. Долг могут списать с банковской карты или удерживать из зарплаты.

Как проверить задолженность по транспортному налогу?

Самый простой способ — зайти в личный кабинет на сайте ФНС или на портал Госуслуг, там информация обновляется автоматически. Также долг можно увидеть в мобильных приложениях большинства банков. Для тех, кто предпочитает личное общение, подойдут налоговая инспекция или ближайший МФЦ.

Дарья Алексеева

5 марта 2026

23373

Статья была полезна?

Да Нет