Учет операций с маркетплейсами в 2025 году

В условиях стремительного развития электронной торговли маркетплейсы занимают ведущую роль как площадки для реализации товаров. Начинающим и опытным предпринимателям важно понимать особенности учета операций с маркетплейсами, чтобы обеспечить прозрачность бизнес-процессов и корректное налоговое оформление во избежание претензий со стороны налоговых органов. В этой статье разберем особенности учета и налогообложения маркетплейсов, а также дадим практические рекомендации по оформлению операций в 1С и взаимодействию с налоговыми органами.

Правовая основа и особенности работы маркетплейсов

Маркетплейсы в России преимущественно выступают в роли агентов (комиссионеров) в отношениях с селлерами, что зафиксировано в Гражданском кодексе РФ (ст. 1005, 1010, 1024). Таким образом, маркетплейсы не являются продавцами товара, а лишь обеспечивают организацию сделки между продавцом и покупателем.

Типичным для таких случаев является агентский договор, на основании которого маркетплейс получает вознаграждение (комиссию) за посредничество. В договоре прописываются обязанности по перечислению средств, оформлению первичных документов и соблюдению налоговых требований.

Налогообложение операций через маркетплейсы в 2025 году

Упрощенная система налогообложения

Для упрощенцев все денежные операции обычно облагаются налогом УСН: 6% при объекте «Доходы» и 15% при объекте «Доходы минус расходы». Однако следует помнить, что с 1 января 2025 года действуют новые правила: плательщики УСН при годовом доходе свыше 60 млн рублей становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ).

Отчетность, бухучет и налоги

Налоговая реформа 2025 года: ключевые изменения в НК РФ

Дарья Алексеева

23.08.2024

49 805

Налог на профессиональный доход

Самозанятые продавцы — плательщики НПД — освобождены от уплаты НДС, и их операции облагаются по схеме:

Для самозанятых операции с маркетплейсом должны регламентироваться особенностями признания доходов (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Ключевой момент — признание доходов происходит по дате фактического поступления денежных средств. То есть в случае с операциями через маркетплейс это будет дата перечисления средств на счет селлера уже после вычета комиссии маркетплейса.

Отчетность, бухучет и налоги

Налоги на маркетплейсах: как выбрать систему налогообложения

Елена Янова

30.01.2025

12 185

Учет доходов и расходов при работе с маркетплейсами

Отражение доходов

Доход селлера определяется как сумма платежей покупателя за вычетом комиссии маркетплейса. Бухгалтерские проводки при этом могут быть следующими:

Отражение комиссионного вознаграждения маркетплейса

Комиссия маркетплейса является расходом продавца на услуги посредника.

Бухгалтерские проводки: Дт 76.09 «Расчеты с комиссионерами» Кт 60 «Расчеты с поставщиками» — Начислена комиссия маркетплейса.

Учет НДС

При обязательном начислении НДС налоговая база определяется как сумма всей реализации без учета комиссии. НДС должен быть выделен в счетах-фактурах маркетплейса. Проводки следующие:

Отчетность, бухучет и налоги

НДС в балансе: где в балансе отражается НДС и как учитывать

Александра Кадынцева

25.04.2025

2 668

Особенности работы в 1С

Кроме того, здесь можно автоматизировать обработку отчетов маркетплейсов. В 1С легко импортируются УПД, отчеты, акты и иные документы, сформированные комиссионером.

Для большего удобства рекомендуется подключиться к электронному документообороту, так прием и отправка документации будет осуществляться прямо в интерфейсе 1С.

Доки

1С-Отчетность

1С-ЭДО

Как подготовиться к проверкам ФНС

К самым частым причинам налоговых проверок относятся:

Для минимизации рисков необходимо тщательно подходить к вопросу составления документации: вести полный пакет договоров и отчетных документов, регулярно сверять отчеты маркетплейсов с книгой учета доходов и расходов (КУДиР).

Не менее важно и взаимодействие с налоговой. Если ФНС требует объяснений, необходимо предоставить их в наиболее полной форме с корректными пояснениями по каждому вопросу.