Земельный и транспортный налоги: какие изменения и как сдавать отчетность по ним

В 2021 году отменили декларацию по земельному налогу юридических лиц и декларацию по транспортному налогу. Теперь не нужно отчитываться в ИФНС согласно п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Как теперь быть с земельным и транспортным налогом

Налоговая инспекция сама рассчитывает земельный и транспортные налоги исходя из имеющихся у неё данных, затем уведомляет об оплате налогоплательщика. Сумму налога и другие дополнения для его исчисления отправляют в документе не позднее 6 месяцев с момента наступления единого срока уплаты за предшествующий год. Направляют по ТКС через оператора ЭДО либо в личный кабинет налогоплательщика. Могут послать заказным письмом или отдать руководителю организации под роспись.

Может ли ФНС допустить ошибку в расчёте

Если налоговая не учтёт какие-либо данные при расчёте или организация-налогоплательщик не согласна с расчётами, то об этом нужно уведомить инспекцию. Для этого направляются документы и пояснения на специальном бланке (форма и формат утверждены приказом ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@) в срок 20 дней после прихода оповещения.

На рассмотрение инспектором заявлений и документов с несогласием отводится месяц, после чего сумму налога или пересчитывают или потребуют оплатить.

Какие сроки для уплаты налога

Утверждён единый срок уплаты для организаций во всех регионах — 1 марта (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть уплатить налог за 2022 год нужно не позднее 01.03.2023. Для физ.лиц и ИП срок установлен на 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым.

Ознакомиться подробнее со сроками можно с помощью сервиса ФНС, выбрав вид налога и субъект РФ.

Как рассчитать земельный налог

Для расчёта земельного налога нужно налоговую базу умножить на ставку. Используется базовая формула:

Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога

Если земля куплена или продана в отчётном году, формула земельного налога корректируется с учётом периода владения и выглядит так:

Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв, где:

Кст — кадастровая стоимость;

Ст — ставка налога;

Д — доля в собственности на землю;

Кв — коэффициент владения участком в месяцах.

Показатель владения участком (Кв) рассчитывается как отношение полных месяцев владения землёй к 12 месяцам. Все правила исчисления в п.7 ст. 396 НК РФ. Коэффициент (Кст) учитывается в случае изменения кадастровой стоимости.

Для физ.лиц и ИП такой расчёт осуществляет ИФНС.

Расчёт транспортного налога

С наступлением 2022 года ввели применение повышающего коэффициента к расчёту налога на транспортные средства стоимостью выше 10 млн рублей.

Ежегодно до 1 марта на официальном сайте Минпромторга публикуется перечень легковых автомобилей, которые попадают под повышающий коэффициент от 1,1 до 3.

Базовая формула для расчёта транспортного налога выглядит так:

Транспортный налог = Нб × Ст × Кп × Кв × 1/4, где

Нб — налоговая база (мощность двигателя в л.с.);

Ст — ставка налога (можно найти на сайте ФНС по региону и году выпуска авто);

Кп — повышающий коэффициент (применяется, когда авто найден в списке Минпромторга);

Кв — показатель владения (учитывается в случае снятия/постановки учёта авто в отчётный период);

1/4 используется, если нужно рассчитать авансовый (квартальный) платёж. В некоторых регионах может не применяться, нужно уточнять по месту.

Необходимо учитывать, что местные власти устанавливают льготы, вычеты, авансовые платежи и ставки земельного и транспортного налога в 2022 году в пределах конкретного муниципалитета.