Новые правила для самозанятых с 1 января 2025 года: что изменится и какие законы вступят в силу

Для самозанятых 2025 год связан с большими переменами: в силу вступают законы, меняющие условия применения НПД и устанавливающие новые обязанности для данной категории налогоплательщиков.

Расскажем, что меняется в работе самозанятых с 1 января 2025 года и как приспособиться к этим нововведениям.

Налог на профессиональный доход в 2025

Самозанятость или налог на профессиональный доход — это вид налогообложения, который был введён в рамках эксперимента Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. В 2025 году он действует по всей России.

НПД предназначен для граждан, которые хотят работать на себя — получать доход от деятельности, не имея работодателя и не привлекая наёмных работников по трудовым договорам.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от типа клиента, с которым работает самозанятый. Если доход получен от физического лица, ставка составляет 4%. Доход от юридического лица или индивидуального предпринимателя облагается налогом по ставке 6%.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы, где для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых намного больше. Например, нельзя продавать подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке, сдавать в аренду нежилые помещения, добывать полезные ископаемые, перепродавать чужие товары, получать годовой доход свыше 2,4 млн рублей и т.д. (полный перечень актуальных ограничений для самозанятых содержится в статье 4 закона № 422-ФЗ).

Среди очевидных плюсов самозанятости можно выделить:

• возможность регистрации в режиме онлайн;
• отсутствие необходимости сдачи деклараций (учёт доходов автоматически ведётся в специальном мобильном приложении «Мой налог»);
• отсутствие необходимости в контрольно-кассовой технике (чеки формируются в том же мобильном приложении);
• отсутствие обязанности по уплате страховых взносов;
• возможность совмещения с работой по трудовому договору (при расчёте НПД зарплата по ТД учитываться не будет, а трудовой стаж по месту работы не прервётся).

Изменения законодательства для самозанятых в 2025 году

В связи с налоговой реформой 2025 для самозанятых вводятся новые ограничения и требования. Определяются они отдельными нормами Федерального закона от 29 ноября 2024 года № 418-ФЗ и Федерального закона от 22 июля 2024 года № 206-ФЗ.

В частности, самозанятые с 1 января 2025 года не вправе осуществлять майнинг и реализацию цифровой валюты в качестве профессиональной деятельности. Таким образом, доходы, получаемые в результате операций с криптовалютой, не могут быть включены в базу по НПД.

Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход теперь входят в перечень респондентов Росстата. Это значит, что с января 2025 года госорган будет собирать статистические данные об их деятельности. При этом самозанятым пока что не потребуется самостоятельно сдавать отчётность, так как всю необходимую информацию Росстат будет получать путём межведомственного взаимодействия с ФНС и Министерством юстиции (письмо Росстата от 12 августа 2024 года № 15-07/60-СМИ).

Что ещё ждёт самозанятых в 2025 году

Важным изменением, которое может произойти в ближайшем будущем, является существенное увеличение лимита доходов. Соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагается, что порог 2,4 млн рублей возрастёт до 4,2 млн рублей. Однако повышение планируется сделать постепенным и растянуть его на четырёхлетний срок:

• в 2025 году — до 3,6 млн рублей;
• в 2026 году – до 3,8 млн рублей;
• в 2027 году – до 4 млн рублей;
• в 2028 году – до 4,2 млн рублей.

Согласно законопроекту, необходимость увеличения лимита обусловлена ростом инфляции, составившей 51% за период с 2019 по 2024 год. Многие плательщики НПД столкнулись с вынужденным переходом на более загруженные системы налогообложения (УСН, ПСН и др.). В связи с этим участилось количество «теневых» операций — попыток скрыть реальные доходы в целях сохранения права на НПД. Увеличение лимита позволит самозанятым без опаски пользоваться всеми преимуществами выбранного режима, при этом госбюджет станет получать больше налоговых поступлений.

Важно отметить, что рост лимита, вероятно, будет сопровождаться внедрением особого налогообложения для самозанятых с высоким заработком. Например, доход, превышающий 2,4 млн рублей, будет дополнительно облагаться 1% от той суммы, что превысила лимит. Такой подход отражает суть «налога на роскошь», в задачи которого входит обеспечение справедливости налоговой нагрузки.

Однако в процессе рассмотрения законопроекта многое ещё может измениться: и размер новых лимитов, и особенности исчисления НПД.

Влияние изменений на работу самозанятых

Озвученные изменения позволят большему числу людей работать на себя, пользуясь упрощённым механизмом налогообложения. В случае увеличения годового лимита для самозанятых снизится риск утраты их права на НПД, что поспособствует развитию этого сегмента бизнеса.

С другой стороны, новые возможности идут параллельно с новыми обязанностями и требованиями. Государственный надзор за деятельностью самозанятых с января 2025 года сильно ужесточается. Таким образом, изменения правил несут в себе как плюсы, так и минусы.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Стать самозанятым можно несколькими способами:

• через приложение «Мой налог» — достаточно иметь телефон с доступом в интернет и пройти простую процедуру регистрации;
• в личном кабинете на сайте ФНС — для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика;
• на портале «Госуслуги» — регистрация доступна тем, кто имеет учётную запись на портале;
• через банки-партнёры ФНС — некоторые банки предлагают упрощённую процедуру регистрации в качестве самозанятого.

Порядок уплаты НПД

Как только регистрация будет завершена, вы сможете через ЛК самозанятого на сайте ФНС или мобильное приложение «Мой налог» передавать сведения о своих доходах и платить с них налог. Для этих целей нужно вносить информацию о каждой оплате, полученной от клиента, в том числе наличными. Все внесённые данные синхронизируются, поэтому допускается одну часть сведений указывать в приложении, а другую – в личном кабинете на сайте.

Через ежемесячные уведомления, которые приходят в приложении или ЛК на сайте налоговой, ФНС информирует налогоплательщика о том, какую сумму он должен уплатить по НПД. Сумму налога вычисляет сама ФНС из данных о платежах за месяц, которые отправляет самозанятый.

Налог нужно уплатить не позднее 25 числа каждого месяца. Это можно сделать в приложении с помощью банковской карты либо сформировать квитанцию, а затем оплатить её в банке.

Чеки формируются автоматически, как только продавец вносит данные о полученной оплате в приложении или в ЛК, поэтому ККТ не нужна. Чтобы выдать чек клиенту, можно его распечатать, отправить по электронной почте или в любой мессенджер, а также сформировать QR-код.

Заключение

Самозанятость в России представляет собой динамично развивающийся сегмент экономики, предоставляющий гражданам возможность легально заниматься предпринимательской деятельностью с минимальными административными барьерами.

С 1 января 2025 года правила работы для самозанятых начинают меняться. Какие-то инициативы уже получили законодательное подтверждение (сбор статистических данных, изменение условий применения НПД), а какие-то ещё только обсуждаются (увеличение порога для заработка).

Учитывая растущую популярность самозанятости и её потенциал для развития малого бизнеса, можно ожидать дальнейшего совершенствования правового регулирования и расширения возможностей для самозанятых граждан.