В 2026 году изменения для самозанятых не связаны с базовыми условиями спецрежима: налоговые ставки и годовой лимит дохода остались прежними, а сам эксперимент по применению НПД официально идет до конца 2028 года. Однако появилось несколько нововведений. Главное из них — возможность добровольного социального страхования, позволяющая получать оплачиваемые больничные. Вместе с тем государство серьезно усилило контроль за компаниями, которые работают с самозанятыми, введя новые индикаторы риска подмены трудовых отношений. В статье расскажем, что именно изменилось для самозанятых с 1 января 2026 года и как безопасно вести деятельность на НПД.
Налог на профессиональный доход в 2026
Самозанятость или налог на профессиональный доход — это вид налогообложения, который был введен в рамках эксперимента Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В 2026 году он продолжает действовать по всей России.
НПД предназначен для граждан, которые хотят работать на себя — получать доход от деятельности, не имея работодателя и не привлекая наемных работников по трудовым договорам. Применять НПД могут физлица и ИП без наемных работников, которые выполняют разрешенные виды деятельности. Возрастное ограничение — с 16 лет, а при согласии родителей или опекунов возможно оформление с 14 лет.
Среди очевидных плюсов самозанятости можно выделить:
-
возможность регистрации в режиме онлайн;
-
отсутствие необходимости сдачи деклараций (учет доходов автоматически ведется в специальном мобильном приложении «Мой налог»);
-
отсутствие необходимости в контрольно-кассовой технике (чеки формируются в том же мобильном приложении);
-
отсутствие обязанности по уплате страховых взносов;
-
возможность совмещения с работой по трудовому договору (при расчете НПД зарплата по ТД учитываться не будет, а трудовой стаж по месту работы не прервется).
Правила работы для самозанятых: ограничения и лимиты
По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН «Доходы», где для расчета налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведенных расходов. Однако по сравнению с УСН «Доходы» ограничений в режиме для самозанятых намного больше. Например, самозанятые не могут:
-
перепродавать чужие товары;
-
продавать подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке;
-
заниматься добычей полезных ископаемых;
-
нанимать работников по трудовым договорам;
-
осуществлять майнинг и реализацию цифровой валюты;
-
оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю в течение 2 лет.
Полный перечень актуальных ограничений для самозанятых содержится в статье 4 закона № 422-ФЗ.
Изменений условий для самозанятых в части доходов тоже не предвидится. В 2026 году лимит заработка на НПД по-прежнему составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Месячных лимитов нет — доходы могут варьироваться, важна только годовая сумма. Поступления автоматически контролируются в приложении «Мой налог». В случае приближения к лимиту система предупреждает пользователя.
Что происходит при превышении лимита 2,4 млн рублей:
| Событие | Действие ФНС | Налогообложение сверх лимита | Действия самозанятого |
|---|---|---|---|
| Чек или платеж превышает 2,4 млн рублей | Снятие с НПД с даты превышения, приложение блокирует чеки | НДФЛ 13% (физлицо) или переход ИП на УСН, ПСН или ОСНО | Приостановить деятельность до конца года, оформить ИП/новый режим, доплатить налоги |
Налоговые ставки и льготы НПД
Ставка налога на профессиональный доход зависит от типа клиента, с которым работает самозанятый. Если доход получен от физического лица, базовая ставка составляет 4%, если от юрлица или ИП — 6%.
Однако каждый самозанятый получает единоразовый вычет 10 000 рублей, который снижает налог на 1-2%. Вычет расходуется постепенно при каждом платеже:
-
с доходов от физлиц — экономия 1% (ставка снижается до 3%);
-
с доходов от юрлиц и ИП — экономия 2% (ставка снижается до 4%).
Пример расчета:
| Показатель | Доход от физлиц: 300 000 рублей | Доход от юрлиц: 200 000 рублей | Итого |
|---|---|---|---|
| Налог к доплате | 9 000 рублей | 8 000 рублей | 17 000 рублей |
| Использовано из бонуса | 3 000 рублей | 4 000 рублей | 7 000 рублей |
| Остаток бонуса | — | — | 3 000 рублей |
Работа самозанятых: изменения в 2026 году
В 2026 для плательщиков НПД появилось два действительно важных нововведения: одно расширяет возможности самозанятых, другое — усиливает контроль со стороны государства.
Добровольные страховые взносы
Ключевое изменение для самозанятых с 1 января 2026 года — начало эксперимента, позволяющего самозанятым получать оплачиваемые больничные (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ). Раньше такой возможности не было вообще: в случае болезни и приостановке деятельности доход просто терялся, так как самозанятые не обязаны платить страховые взносы и, соответственно, не имеют права на выплаты от государства.
Теперь можно добровольно зарегистрироваться в СФР и уплачивать взносы, выбрав страховую сумму — 35 000 или 50 000 рублей в год. От этого выбора зависит размер будущих выплат:
-
при страховой сумме 35 000 рублей ежемесячный взнос составит 1 344 рубля;
-
при страховой сумме 50 000 рублей — 1 920 рублей в месяц.
Платить можно ежемесячно или сразу за год (16 128 или 23 040 рублей соответственно). Право на пособие по временной нетрудоспособности возникает уже через полгода регулярных платежей. Например, если начать уплачивать взносы с апреля 2026 года, то правом на больничные можно будет воспользоваться с октября того же года. При этом размер выплат зависит от двух факторов: сколько месяцев подряд уплачивались взносы (первые полгода — 70% от страховой суммы, после года — 100%) и общий страховой стаж физлица (включая периоды работы по найму).
Эксперимент рассчитан на фиксированный период — с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года. Чтобы у участников было время накопить стаж для выплат (минимум 6 месяцев), вход в программу закрывается досрочно: подать заявление о добровольном страховании можно до 30 сентября 2027 года включительно через приложение «Мой налог», Госуслуги или лично в отделениях СФР.
Ужесточение контроля за компаниями, которые работают с самозанятыми
С 2026 года государство усилило контроль за компаниями и ИП, привлекающими самозанятых. Минтруд уточнил индикаторы риска, которые используются при решении вопроса о проведении внеплановых проверок соблюдения трудового законодательства (Приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н).
Теперь индикатором для возможной проверки служит ситуация, когда организация или ИП взаимодействует более чем с 35 физлицами, применяющими режим НПД, и в отношении каждого из них выполняются три условия:
-
среднемесячный доход от этого заказчика — более 35 000 рублей;
-
продолжительность сотрудничества — свыше 3 месяцев;
-
доля заработка в общем доходе самозанятого — 75% и более.
Правила оформления самозанятости
Стать самозанятым можно несколькими способами:
-
через приложение «Мой налог» — достаточно иметь телефон с доступом в интернет и пройти простую процедуру регистрации;
-
в личном кабинете на сайте ФНС — для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика;
-
на портале «Госуслуги» — регистрация доступна тем, кто имеет учетную запись на портале;
-
через банки-партнеры ФНС — некоторые банки предлагают упрощенную процедуру регистрации в качестве самозанятого.
Порядок уплаты НПД
Как только регистрация будет завершена, вы сможете через ЛК самозанятого на сайте ФНС или мобильное приложение «Мой налог» передавать сведения о своих доходах и платить с них налог. Для этих целей нужно вносить информацию о каждой оплате, полученной от клиента, в том числе наличными. Все внесенные данные синхронизируются, поэтому допускается одну часть сведений указывать в приложении, а другую – в личном кабинете на сайте.
Через ежемесячные уведомления, которые приходят в приложении или ЛК на сайте налоговой не позднее 12 числа, ФНС информирует налогоплательщика о том, какую сумму он должен уплатить по НПД. Сумму налога ФНС вычисляет из данных о платежах за месяц.
Налог нужно уплатить не позднее 25 числа каждого месяца. Это можно сделать в приложении с помощью банковской карты либо сформировать квитанцию, а затем оплатить ее в банке.
Выводы и рекомендации
Самозанятость в России представляет собой динамично развивающийся сегмент экономики и предоставляет гражданам возможность легально заниматься предпринимательской деятельностью с минимальными административными барьерами.
Эксперимент по налогу на профессиональный доход официально продлен до конца 2028 года, а базовые правила работы самозанятых остались без изменений (ставки 4% и 6%, годовой лимит 2,4 млн рублей). Однако 2026 год внес важные коррективы, которые нужно учитывать в повседневной работе.
-
Соцзащита. Самозанятые впервые могут получать оплачиваемые больничные — добровольно и за отдельный взнос (от 1 344 до 1 920 рублей в месяц). Вступить в программу можно до 30 сентября 2027 года, право на выплаты возникает через 6 месяцев регулярных платежей.
-
Усиление контроля со стороны государства. Обновлены критерии для внеплановых проверок: более 35 самозанятых у одного заказчика, доход свыше 35 000 рублей в месяц на человека, доля в доходе самозанятого 75% и более, сотрудничество дольше 3 месяцев. При совпадении всех условий договоры могут переквалифицировать в трудовые с доначислением налогов, штрафов и попаданием компании или ИП в реестр недобросовестных работодателей.
Частые вопросы о самозанятости в 2026
Самозанятый должен платить страховые взносы в 2026 году?
Нет, обязанности платить страховые взносы у самозанятых по-прежнему нет, но с 1 января 2026 года они могут делать это добровольно, чтобы получать оплачиваемые больничные и формировать пенсионный стаж.
Можно ли самозанятому нанимать сотрудников?
Нет, самозанятым по-прежнему запрещено нанимать работников по трудовым договорам — это базовое ограничение режима НПД, которое не изменилось в 2026 году.
Как самозанятому подтвердить свой доход для кредита или ипотеки?
В 2026 году банки активнее выдают кредиты самозанятым: для подтверждения дохода нужно сформировать справку о доходах в приложении «Мой налог» и иметь стаж в статусе самозанятого не менее 3–6 месяцев, а лучшие шансы на одобрение кредита есть у тех, кто работает более года и имеет регулярные поступления.
Как самозанятому платить налог, если доход был, но потом клиент вернул деньги?
Аннулировать чек и скорректировать налог можно только при фактическом возврате денег клиенту, причем сделать это нужно в том же периоде, когда поступил возврат, а просто отменять чеки «задним числом» без реального возврата средств опасно — налоговая может расценить это как попытку скрыть доход.
Нужно ли самозанятому платить налог, если он работает через маркетплейсы (Wildberries, Ozon)?
Да, налог платить нужно, причем ставка составляет 4% с продаж физическим лицам (даже если деньги пришли от маркетплейса) и 6% — если покупателем выступает юрлицо или сам маркетплейс. Налог считается с полной суммы, которую заплатил покупатель, а не с той, что поступила на счет после вычета комиссий маркетплейса, логистики и хранения.
Новость
Александра Кадынцева
Феоктистова Екатерина
Александра Кадынцева
Александра Кадынцева
Сергей Феоктистов
Сергей Феоктистов
Александра Кадынцева
Дарья Алексеева
Астрал Отчет 5.0
1С-Отчетность
1С-УП
Астрал Доверенность
МЧД
Астрал.Маркировка
Продукты 1С
Астрал.Платформа
Внесение изменений
Астрал.Торги
Регистрация бизнеса
Подпись ФНС
Корпоративный УЦ
КриптоПро
КриптоАРМ
JaCarta LT
JaCarta-2 SE
Рутокен Lite
Рутокен ЭЦП 3.0
1С-ЭПД
1С-ЭДО
Астрал.ЭДО
Астрал iКЭДО
Роуминг
Астрал.СКРИН
Астрал.ОФД
Онлайн-кассы
Астрал.Безопасность
152DOC