Техподдержка:
Отдел продаж:
Отдел продаж:
moscow@astral.ru

Сергей Сакун

19 октября 2020
254
Десять нарушений, за которые штрафуют ООО
Бизнес

Десять нарушений, за которые штрафуют ООО

Сдача налоговых деклараций


Когда организация не сдаёт налоговые декларации в установленный срок, это считается нарушением законодательства. На руководителя могут выписать предупреждение или штраф. Налоговая инспекция назначает следующие штрафы:


  • на руководителя или должностное лицо — 300-500 рублей за каждый отчёт, который не был сдан вовремя;

  • на организацию — 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, от 1 000 рублей до 30%.


Налоговая инспекция может уменьшить размер штрафа, если присутствуют смягчающие обстоятельства, перечисленные в п. 1 ст. 112 НК РФ.


Если задержать сдачу отчётности на срок более десяти рабочих дней, то расчётный счёт будет заблокирован.


Сдача нулевой отчётности


Даже когда организация временно не ведёт деятельность, сдавать отчётность всё равно нужно. Такая отчётность называется нулевой и не содержит числовых показателей.


Штрафы начисляют за каждый несданный отчёт:


  • на руководителя или должностное лицо — 300-500 рублей за каждый отчёт, который не был сдан вовремя;

  • на организацию налоговые декларации — 1 000 рублей, среднесписочная численность — 200 рублей.


Нулевую отчётность сдают в ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.


СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж


Работодатель обязан сдавать в ПФР данные о сотрудниках по формам СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж. При этом, если сотрудников более 25, он должен сдавать отчёты в электронном формате.


В соответствии со ст. 17 27-ФЗ организация должна заплатить штраф в размере 1 000 рублей, если не соблюдает порядок представления сведений в форме электронных документов.


Штраф в размере 500 рублей предусмотрен в случае:


  • если организация не сдаст вовремя СЗВ-М и СЗВ-стаж;

  • за каждого сотрудника, на которого не были сданы СЗВ-М и СЗВ-стаж;

  • за каждого сотрудника, чьи данные были заполнены неверно.


В соответствии со ст. 15.33.2 КоАП РФ за непредставление в установленный срок либо отказ от представления в ПФР оформленных в установленном порядке документов, а также представление таких данных в неполном объёме или в искаженном виде на должностное лицо будет наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.


За невыдачу сотруднику копии СЗВ-СТАЖ при увольнении в п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы:


  • для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей;

  • для должностных лиц и ИП — от 1 000 до 5 000 рублей.


За несдачу, нарушение сроков сдачи или допущенные ошибки в СЗВ-ТД в 2020 году не предусмотрены штрафы. Ответственность за нарушения при сдаче СЗВ-ТД будет установлена в КоАП РФ 1 января 2021 года.


Однако если работник не может устроиться на работу из-за того, что работодатель не сдал СЗВ-ТД или сдал с ошибками, то, в соответствии со ст. 234 ТК РФ, работодатель должен возместить ему ущерб.


Расчёт по страховым взносам


Если организация не сдаёт РСВ в установленный законодательством срок, то, в соответствии со ст. 119 НК РФ, ей начисляется штраф:


  • 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, от 1 000 рублей до 30%.


Сдать РСВ нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:


  • 1 квартал — 30 апреля,

  • полугодие — 30 июля,

  • 9 месяцев — 30 октября,

  • год — 30 января.


Если задержать сдачу отчётности на срок более десяти рабочих дней, то расчётный счёт будет заблокирован, а руководителю выпишут предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.


Подтверждение кода основного вида деятельности в ФСС


Если организация не подтверждает код основного вида деятельности, ей не начислят штраф, но будут другие негативные последствия. Предоставить документы в ФСС нужно до 15-го апреля.


Если организация не успела подать нужные документы, то ФСС на текущий год установит тарифы страхования от несчастных случаев коду, который имеет наивысший класс профессионального риска. ФСС возьмёт этот код из ЕГРЮЛ.


Если при этом основной вид деятельности не имеет наивысший класс риска среди остальных, ФСС доначислит взносы с начала года.


6-НДФЛ


6-НДФЛ — это форма расчёта по налогу на доход физических лиц. Если организация не сдаёт вовремя этот расчёт, то это влечёт за собой взыскание штрафа. В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ сумма штрафа в этом случае составляет 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для представления 6-НДФЛ.


За предоставление документов с неверными сведений штраф составляет 500 рублей за каждый отчёт с ошибкой. Но если организация самостоятельно выявила ошибки и представила в ФНС уточнённые документы, она может избежать штрафа. Однако сделать это нужно до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении недостоверности сведений от ФНС.


Отчётность в Росстат


Согласно Федеральному закону от 29 ноября 2007 г. N 282-ФЗ, организации должны отправлять статистическую отчётность. Предоставлять документы в Росстат можно как в бумажном, так и в электронном виде.


В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, за предоставление неполных либо неверных данных, на организацию начисляют штрафы:


  • за первое нарушение для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;

  • за первое нарушение для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей;

  • за повторное нарушение для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.

  • за повторное нарушение для юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.


Закон РФ от 13 мая 1992 г. N 2761-I установил, что организации должны возмещать органам статистики ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности при представлении искажённых данных или нарушении сроков представления отчётности.


Налоги


Неуплата или неполная уплата налогов влечёт за собой штрафы. Они зависят от размера неуплаченных налогов и от причин, которые к этому привели:


  • в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога, бездействия — 20% от неуплаченной суммы налога;

  • в результате умышленного занижения налоговой базы — 40% от неуплаченной суммы налога.


Эти правила изложены в ст. 122 НК РФ.


Кроме этого, за каждый день просрочки ФНС будет начислять пени:


  • первые 30 дней — 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ;

  • с 31-го дня — 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.


Размер пени не будет превышать размер неуплаченного налога.


Способ подачи отчётности


Организации могут сдавать отчётность лично, по почте, через представителя или в электронном формате. В некоторых случаях сдавать отчётность можно только в электронном формате:


  • если среднесписочная численность сотрудников более 100 человек;

  • если организация уплачивает НДС в том числе как налоговый агент;

  • если организация — крупнейший налогоплательщик с любой численностью сотрудников;

  • если организация сдаёт отчёты по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ при количестве работников более 25 человек.


Если в этих случаях организация предоставляет отчётность не в электронном формате, то, в соответствии со ст. 119.1 НК РФ, за каждую декларацию будет назначен штраф в размере 200 рублей.


Документы по запросу ФНС


Инспекторы налоговой службы могут запрашивать документы у организации. Чаще всего это происходит во время проверок.


В соответствии со ст. 126 НК РФ предусмотрены следующие штрафы:


  • непредставление сведений в срок — 200 рублей за каждый документ;

  • отказ в передаче запрашиваемых документов или предоставление документов недостоверными сведениями — 10 000 рублей;

  • несвоевременное предоставление документов в первый раз — 5 000 рублей, повторно — 20 000.


Сергей Сакун

19 октября 2020
254
Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал-ЭТ

Онлайн-сервис получения Электронной подписи с вашего рабочего места для государственных порталов, участия в торгах и документооборота.