Техподдержка:
Отдел продаж:
E-mail:
Отдел продаж:

Сергей Сакун

24 ноября 2020
1185
УСН в 2021 году
Бизнес

УСН в 2021 году

В статье даны ответы на следующие вопросы:


  1. Что такое переходный период?

  2. Какими будут новые лимиты на УСН?

  3. От чего будет зависеть размер налоговой ставки и каким он будет?

  4. Как рассчитать налог и авансовые платежи?



Новый переходный период


Изменения условий использования УСН вступят в силу с 1 января 2021 года. Новый закон вводит переходный период для тех, кто утратил право на УСН. Налогоплательщики, которые превысят порог, смогут использовать УСН с повышенными налоговыми ставками.


Новые лимиты

Когда 266-ФЗ полноценно вступит в силу, для УСН будут установлены новые лимиты на выручку и количество сотрудников:


  • размер выручки будет увеличен с 150 до 200 млн рублей;

  • максимальное среднесписочное количество сотрудников будет увеличено с 100 до 130 человек.


Если налогоплательщик превышает нижнюю границу (150 млн рублей и 100 человек), но не превышает верхнюю (200 млн рублей и 130 человек), то для него начинает действовать переходный период с повышенными ставками.


Налоговые ставки для переходного периода

Новые ставки будут автоматически применяться для тех, кто потерял право на основные ставки УСН. Они будут зависеть от выбранного объекта налогообложения:


  • для налогоплательщиков, использующих «доходы», ставка будет увеличена с 6% до 8%;

  • для налогоплательщиков, использующих «доходы минус расходы», ставка будет увеличена с 15% до 20%.


Указанные ставки действуют только в промежутке, когда был превышен нижний лимит, но не верхний. При превышении верхнего, налогоплательщик полностью теряет право на УСН. Если же он вернулся к основным лимитам УСН, то для него вновь будут действовать основные ставки: 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы, уменьшенные на расходы».


Новые ставки будут применяться с квартала, в котором был превышен лимит. Это относится как к верхней, так и к нижней границе.


Важно: регионы могут уменьшать размер ставки до 1% и 5%.


Таблица ставок УСН в 2021 году

В таблице отражены все налоговые ставки на УСН, которые будут действовать в 2021 году.


Доходы, млн руб.

Средняя численность, чел.

Ставка

«Доходы»

До 150

До 100

6%

От 150 до 200

От 100 до 130

8%

«Доходы минус расходы»

До 150

До 100

15%

От 150 до 200

От 100 до 130

20%

Правила расчёта налогов и авансовых платежей


Порядок расчёта налога и авансовых платежей будет приведён в новой редакции ст. 346.21 НК РФ. В ней будут уточнён порядок расчёта в случае, когда лимиты были превышены.


Алгоритм расчёта

Для расчёта налогов и авансовых платежей налогоплательщик должен выполнить несколько шагов:


  1. Вычислить налоговую базу за налоговый период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты в 100 человек и 150 млн рублей.

  2. Умножить налоговую базу на 6% для объекта «доходы» или 15% для объекта «доходы минус расходы».

  3. Вычислить налоговую базу за весь налоговый период, включая тот, в котором был превышен лимит.

  4. Из общей налоговой базы вычесть налоговую базу, не включающую период с превышением лимитов. Полученное число умножить на 8% для объекта «доходы» или 20% для объекта «доходы минус расходы»

  5. Сложить числа, полученные в шагах 2 и 4.


Полученное число — размер налога.


Формула расчёта

При использовании объекта «доходы» формула для расчёта налогов и авансовых платежей выглядит следующим образом:


НБ1 × 6% + (НБО - НБ1) × 8%)


Если налогоплательщик использует «доходы минус расходы», в формуле меняется только размер ставки:


НБ1 × 15% + (НБО - НБ1) × 20%)


При условии, что:


НБ1 — налоговая базу за налоговый период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты;


НБО — общая налоговая база.



Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных предпринимателей до 1 января 2024 года. Для этого они должны использовать УСН или ПСН и быть занятыми в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.


Сергей Сакун

24 ноября 2020
1185
Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Предыдущая статья
Следующая статья
Следующая статья