Может ли ИП получить налоговый вычет

Налоговое законодательство предусматривает льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. О том, может ли ИП получить налоговый вычет, рассказываем в статье.

Какими бывают налоговые вычеты для ИП

Получить налоговый вычет имеет право индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО и платит НДФЛ.

НК РФ выделяет пять видов налоговых вычетов по этому налогу:

• стандартный – включает в себя вычет на самого налогоплательщика и вычет на ребёнка;

• социальный – включает в себя вычеты на благотворительность, обучение, лечение или взносы в НПД;

• имущественный – с помощью него можно вернуть часть средств, потраченных на приобретения жилья, в том числе по целевому займу (ипотека);

• профессиональный (ч.2 ст.221 НК РФ);

• инвестиционный (ч.2 ст.219.1 НК РФ).

Подробнее о каждом виде – в нашей статье.

Почему право на налоговый вычет имеют только налогоплательщики на ОСНО?

Как говорилось выше, право на вычет относится к налоговым льготам. Предприниматели, применяющие упрощёнку, патент, ЕНВД или ЕСХН, уже и так воспользовались налоговой льготой – они не платят НДФЛ.

Но есть исключение. ИП на льготных системах налогообложения могут воспользоваться налоговым вычетом, если помимо своей основной предпринимательской деятельности они имеют доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Сюда относится не только оплата по трудовому договору, но и продажа недвижимости, аренда имущества или лотерейный выигрыш.

Как оформить налоговый вычет

Для оформления вычета потребуются:

• паспорт;

• ИНН;

• справка 2-НДФЛ;

• свидетельство о регистрации налогоплательщика;

• выписка из единого госреестра ИП;

• договор купли-продажи;

• акт приема-передачи объекта;

• подтверждение расходов;

• декларация 3-НДФЛ (в отдельных случаях ещё и 2-НДФЛ).

Чтобы получить положенный профессиональный налоговый вычет, предприниматель должен заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также подать в налоговую отчётность с обоснованием расходов. То же самое нужно сделать для получения социального вычета.