Налоги, бухучёт и отчётность: что ждёт бухгалтера в 2021 году |astral.ru
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы
3 ноября 2020
4498
Налоги, бухучёт и отчётность: что ждёт бухгалтера в 2021 году
Бухгалтерия и кадры

Налоги, бухучёт и отчётность: что ждёт бухгалтера в 2021 году

Изменения для спецрежимов


С 1 января 2021 года перестанет действовать ЕНВД. У всех плательщиков этого налога осталось два месяца для того, чтобы выбрать другой налоговый режим и перейти на него.


В связи с этим изменения коснутся остальных налоговых режимов. Уже есть законопроект, который приблизит патентную систему налогообложения к ЕНВД. Документ предполагает расширение перечня видов деятельности для патента и возможность уменьшения суммы патента на сумму уплаченных страховых взносов.


Патент смогут получать:


  • все фотографы, а не только фотоателье или фото- и кинолаборатории;

  • преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);

  • повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);

  • фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав).


Большие изменения ожидают плательщиков УСН. Предполагается, что этот спецрежим станет заменой ЕНВД для большинства организаций. Поэтому с 2021 года будут действовать новые, повышенные лимиты по доходам и численности сотрудников для УСН:


  • доходы могут составлять от 150 до 200 млн рублей в год;

  • среднесписочная численность сотрудников может составлять от 100 до 130 человек.


Но для таких ИП и компаний будет действовать повышенная налоговая ставка — 8% для объекта «доходы», 20% для объекта «доходы минус расходы».


Также с 2021 по 2024 год будет действовать особая льгота для ИП на ПСН или УСН — налоговые каникулы. Они подразумевают нулевую налоговую ставку. На неё могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП, осуществляющие определённые виды деятельности, если это условие установил регион вплоть до 1 января 2024 года.


Для налогоплательщиков на ОСНО будут действовать обновлённые формы отчётности:


  • по налогу на прибыль;

  • по НДС ;

  • 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и для физлиц.


Изменения в отчётности работодателей


Отчёт о среднесписочной численности сотрудников отменяется. Теперь его нужно подавать только один раз в год в составе РСВ.


Сдать отчёт по страховым взносам за 2020 год по новым правилам нужно до 1 февраля 2021 года.


Вместо отдельных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно будет сдавать объединённую форму 6-НДФЛ.


Ещё одно изменение касается формы СЗВ-ТД. Если работодатель не сдавал эту форму в 2020 году в связи с тем, что кадровых изменений не было, ему всё же придётся отчитаться по ней до 15 февраля 2021 года.


Также с 2021 года вводится штраф за несвоевременное или недостоверное представление СЗВ-ТД в размере от 300 до 500 рублей.


Изменения в имущественных налогах


Начиная с отчётности за 2020 год, организации больше не подают декларации по земельному и транспортному налогу. А декларация по налогу на имущество подаётся в новой форме: появились новые коды для льгот и новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений.


С 2021 года регионы не имеют права устанавливать сроки уплаты авансов и налога по транспорту и земле. Эти даты одинаковы для обоих налогов и теперь будут закреплены в Налоговом кодексе:


  • аванс — последнее число месяца за отчётным периодом;

  • налог — до 1 марта следующего года.


Ещё одно нововведение — плательщики транспортного и земельного налога обязаны самостоятельно сообщать в налоговую о том, что у них есть объекты налогообложения, которые инспекция не учла при расчёте этих налогов. Это необходимо делать по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124. Если скрыть от ИФНС объект налогообложения, то последует штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов.


Изменения в НДС


С 2021 года прекращают действовать льготы по НДС:


  • для организаций, которые участвовали в подготовке и проведении российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1»;

  • для организаций, которые ввозят в Россию, реализуют или безвозмездно передают племенных домашних животных и их эмбрионы. Теперь продажу и ввоз этих товаров облагают НДС по ставке 10 процентов.


Ставка налога повышается до 20% для следующих операций:


  • передача племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа;

  • воздушные перевозки пассажиров и багажа.


Но это правило не распространяется на следующие виды авиаперевозок:


  • в Крым, Севастополь и обратно;

  • в Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;

  • маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.


Для этих перевозок по-прежнему действует нулевая ставка.


Также вводится электронный документооборот в системе «tax free». Теперь иностранцы, которые покупают товары в розницу, будут получать чеки для компенсации НДС в электронном виде. Организация розничной торговли должна компенсировать покупателям НДС, чтобы принять его к вычету по товарам, реализованным физлицам и вывезенным ими за границу.


Изменения в налоге на прибыль


Два важных изменения касаются налога на прибыль:


  • в НК закреплён порядок распределения прибыли при обособленных подразделениях и разных ставках налога на прибыль;

  • введена особая экономическая зона — Арктическая зона с пониженными ставками налога на прибыль.


Компания с «обособками» может по какому-либо виду деятельности применять пониженную ставку налога на прибыль. В этом случае для расчёта региональной части налога на прибыль каждую налоговую базу нужно распределять между обособленными подразделениями.


Резиденты Арктической зоны имеют право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Но для них действуют ограничения по видам деятельности, а также особые условия, которые нужно выполнить, чтобы стать резидентом.


Изменения в НДФЛ


Добавлены новые виды медицинских услуг, по которым физлица могут получить социальный вычет по НДФЛ:


  • по медицинской эвакуации;

  • по паллиативной помощи.

  • по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов.


Также расширен перечень дорогостоящих услуг по услугам репродуктивной технологии.


Помимо этого изменения коснулись налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. Теперь проценты выше определённого лимита —1 млн рублей × ключевая ставка Банка России — будут облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов.


Теперь НДФЛ облагаются:


  • купоны по облигациям;

  • дисконт, получаемый при погашении облигаций;

  • процент по государственным казначейским обязательствам и облигациям.


Изменения в ПБУ


Для отчётности за 2020 год применяются следующие редакции ПБУ:


  • ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»;

  • ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;

  • ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи»;

  • ФСБУ 5/2019 «Запасы» — обязательно применять начиная с отчётности за 2021 год;

  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» — обязательно применять начиная с отчётности за 2022 год, раньше — по желанию.


Прочие изменения


  • Для IT-компаний бессрочно действуют пониженные тарифы страховых взносов, не зависящие от системы налогообложения.

  • Множество изменений коснулось электронной подписи. В основном они касаются правил аккредитации и работы удостоверяющих центров. Для пользователей ЭП есть хорошая новость — использовать подпись можно будет с любого электронного устройства без установки дополнительного программного обеспечения.

  • С 2021 года проект ФСС по прямым выплатам начнёт действовать во всех регионах.


4498
Комментарии для сайта Cackle
Предыдущая статья
Следующая статья
Следующая статья
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
Создайте машиночитаемую доверенность (МЧД) за 2 минуты. Работайте с доверенностями эффективно!
autohello-finger