Техподдержка:
Отдел продаж:
E-mail:
Отдел продаж:

Алина Маргутова

2 февраля 2021
36480
7
Налоги на малый бизнес в 2021 году
Налоги

Налоги на малый бизнес в 2021 году

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступили в силу 1 января 2021 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.


Отмена ЕНВД


Федеральный закон от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ


С 1 января 2021 года перестал действовать единый налог на вменённый доход. ИП, которые до этого применяли вменёнку, могли перейти на другой спецрежим или на общий режим налогообложения. Для тех, кто применял ЕНВД в последнем квартале 2020 года и хочет перейти на УСН, продлён срок перехода. Заявление можно подать до 31 марта 2021 года.


НДФЛ 15%


Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ


Вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Те, чьи доходы превышают 5 млн рублей в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Для тех, чьи доходы ниже этой суммы, сохраняется ставка 13%.


Повышенный МРОТ и страховые взносы


Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 473-ФЗ


С 1 января 2021 года федеральный и региональный МРОТ составляет 12 792 рубля. Зарплаты работникам должны быть повышены в соответствии с новой суммой, а значит, вырастет налоговая нагрузка на работодателя.


Также с начала года увеличилась предельная база для расчёта по страховым взносам:


  • в ПФР — 1 465 000 рублей — с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%;


  • в ФСС — 966 000 рублей — с суммы превышения взносы не уплачиваются.



Лимит для расчёта взносов на обязательное медицинское страхование не установлен.


Повышенные лимиты для УСН


Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ


Стандартные ограничения на применение упрощёнки — доход до 150 млн рублей и до 100 работников в штате. Налоговая ставка может отличаться в регионах, но её средний размер составляет:


  • по доходам — от 4 до 6 %;


  • по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.



Если налогоплательщик на упрощёнке выходит за пределы этих ограничений, его переводят на ОСНО.


Но с 2021 года вводится переходный период для упрощенцев с новыми ограничениями:


  • доход — до 200 миллионов рублей;


  • число сотрудников — до 130.



Налоговая будет отправлять «нарушителей» на переходный режим автоматически. Ставки одинаковые для всех регионов:


  • 8 % — для доходов;


  • 20 % — для доходов за вычетом расходов.



Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.


Взносы ИП «за себя»


Суммы страховых взносов, которые ИП платят «за себя», не изменились. В 2021 году они составляют:


  • на ОПС — 32448 руб;


  • на ОМС — 8426 руб;


  • дополнительный взнос в ПФР — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.



Рост акцизов


Федеральный закон от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ


Ставки акцизов на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты выросли на 20% по сравнению с 2020 годом. Ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году составляет 2359 рублей за 1 тысячу штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку.


Также не следует забывать о ежегодной индексации ставок акцизов на другую продукцию. План повышения ставок до 2023 года содержится в статье 193 НК РФ.


Налоговые каникулы


Федеральный закон от 31 июля 2020 № 266-ФЗ


Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН продлены до конца 2021 года. Предприниматели могут рассчитывать на нулевую ставку налога, если соблюдены следующие условия:


  • в регионе регистрации ИП принят соответствующий закон;


  • ИП впервые зарегистрирован после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах.


  • ИП работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду;


  • доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода ИП.



Новости для ПСН


Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ


Помимо налоговых каникул, введены новые льготы для ИП на ПСН.


Расширен перечень видов деятельности, при котором можно применять ПСН. Теперь в него входят преподаватели, фотографы, повара и фермеры. Последние смогут получить единый патент на животноводство и растениеводство.


ИП на ПСН смогут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Если у предпринимателя нет работников, то можно вычесть из стоимости всю сумму взносов, а если работники есть — только половину.


Также увеличена до 150 м² площадь торгового зала, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общепита.


Отмена декларации по земельному и транспортному налогу


Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ


Начиная с налогового периода 2020 года, налогоплательщики больше не сдают декларации по земельному и транспортному налогам. Теперь ФНС сама рассчитывает сумму налогов и высылает квитанции. Уплатить эти налоги нужно до 1 марта 2021 года.


Освобождение от аудита


Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 476-ФЗ


С 2021 года от обязательных аудиторских проверок освобождены субъекты малого предпринимательства, которые отвечают следующим условиям:


  • доход за предыдущий год не превышает 800 млн рублей;


  • сумма активов бухгалтерского баланса которых по состоянию на конец прошлого года не превышает 400 млн рублей.



Также не будут проверять НКО, соответствующие хотя бы одному из условий:


  • доход от предпринимательской деятельности за прошлый год до 800 млн, активы до 400 млн;


  • является фондом, поступление имущества (в том числе денег) в который за предыдущий год не превышает 3 млн рублей;


  • является организацией потребительской кооперации.



С 1 января 2021 года эти налогоплательщики могут применять упрощённые способы ведения бухучёта и составлять упрощённую бухотчётность начиная с отчётности за 2021 год.


Льготы для IT-сферы


Федеральный закон от 31 июля 2020 № 265-ФЗ


Для разработчиков программного обеспечения снижены налоги и страховые взносы. Налог на прибыль касается только налогоплательщиков на ОСНО. Его ставка теперь составляет 3% вместо 20%, как было раньше.


Пониженные страховые взносы действуют для налогоплательщиков на любой системе налогообложения. Общая ставка снижена с 14 до 7,6%, а по отдельным видам взносов проценты распределены так:


  • пенсионное страхование — до 6 %;


  • социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;


  • медицинское страхование — до 0,1 %.



Право на льготы по налогам и страховым взносам имеют компании, которые включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области. Кроме того, в штате должно быть не менее 7 человек.


Также изменились правила применения льготы по освобождению реализации от НДС. Теперь для того, чтобы воспользоваться льготой, разработчикам необходимо включать своё ПО в реестр российских программ для ЭВМ.


Алина Маргутова

2 февраля 2021
36480
7
Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал.ЭДО

Новый онлайн-сервис для организации электронного документооборота с контрагентами

Предыдущая статья
Следующая статья
Следующая статья