Вернуться к статьям
Налоги

НДФЛ: делим доход с государством

НДФЛ: делим доход с государством

На всех сайтах с работой можно встретить приписку «с учетом НДФЛ» или «без НДФЛ». Порой этот налог сильно видоизменяет конечную цифру зарплаты. Что же это за налог и куда его тратит государство?



Что такое НДФЛ


НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Налогоплательщиками, или резидентами, считаются те, кто живет в России. Точнее, находится в России и не выезжает за ее пределы более 183 дней. НДФЛ платят и те, кто живет за границей, но доход получает из РФ.


Работодатели становятся налоговыми агентами. Они удерживают часть зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет.


Под НДФЛ попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты. Еще НДФЛ удерживается:


  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

  • от сдачи имущества в аренду;

  • доходов от источников за пределами Российской Федерации;

  • выигрышей в конкурсах и лотереях.

Но не все доходы режутся налогом. В ст.217 НК РФ есть обширный список того, что не облагается НДФЛ. Например, платить не нужно с государственных пособий, пенсий, компенсаций, грантов.


Какой процент у налога


ФНС применяет пять ставок НДФЛ.


9% — самый маленький процент применяется


  • к дивидендам, полученным до 2015 года;

  • к процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;

  • к доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

13% — платится из зарплаты и с других доходов резидентов РФ.


15% — на них уменьшаются дивиденды, полученные нерезидентами РФ от российских организаций.


30%— платится из зарплаты и с других доходов нерезидентов РФ.


35% — самым большим налогом облагаются


  • выигрыши и призы, полученные конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;

  • процентные доходы по вкладам в банках;

  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками кредитных средств;

  • плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, иными словами — пайщиков.

Как рассчитывается НДФЛ


Налог рассчитывается так:


  • суммируем все доходы сотрудника;

  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;

  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Сотруднику остается получить на руки зарплату уже с удержанным налогом.


Например, руководитель отдела закупок Василий получает на руки 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер вычитает из суммы оклада 13% — 7471 рубль. То есть без НДФЛ он получал бы 57 471 рубль.


Если бы Василий жил за пределами РФ и работал по удаленке, то сумма НДФЛ была бы намного серьезней — 21 429 рублей.


Как перечисляются деньги


Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Весь порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.


Перечислять НДФЛ с зарплаты работника нужно один раз в месяц при окончательном расчете по его доходам. Работодатель удерживает рассчитанный налог, и только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и прочие.


Есть с НДФЛ и много нюансов. Например, если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу за месяц, то НДФЛ может быть нулевым или отрицательным. В таком случает излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.


Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в пределах календарного года. Излишек имущественных вычетов переносится уже на новый год — тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.


Какие сроки и штрафым


30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.


Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:


  • индивидуальных предпринимателей;

  • нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

  • физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

  • физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

  • резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

  • физических лиц, получивших выигрыши;

  • физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

  • физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога.


При уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах штраф вырастает до 100 000 — 300 000 рублей. Альтернатива — штраф в размере зарплаты за год или два. Еще можно на три года лишиться права занимать определенные должности. Крайняя мера — арест на полгода или лишение свободы до двух лет.


На что идут налоги


Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.


85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.


Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.


Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.




НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.


Другие направления:

Как интернет-магазинам работать с PayPal, соблюдая при этом нормы 54-ФЗ

17 Января 2020


Какой объект выбрать для бизнеса на УСН

17 Января 2020


Комментарии

Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено