Техподдержка:
Отдел продаж:
Отдел продаж:
moscow@astral.ru

Андрей Снаговский

16 февраля 2021
206
0
Декларация по косвенным налогам в 2021 году
Налоги

Декларация по косвенным налогам в 2021 году

Российские предприниматели, которые занимаются ввозом импортных товаров из стран, участвующих в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), выплачивают в федеральный бюджет косвенный налог. Обо всех импортных операциях они обязаны сообщать контролирующим органам. Для этого подаётся декларация по косвенным налогам. Рассказываем, кто должен отчитываться по косвенным налогам, как заполнить отчётные документы и подать их в 2021 году.


Кто должен сдавать декларацию по косвенным налогам


Косвенными называются те налоги на товар, которые производитель платит не напрямую, а исчисляет из надбавки к цене. Отчитываться по косвенным налогам обязаны плательщики НДС и акцизов, а также организации и ИП, занимающиеся импортом товаров из стран ЕАЭС.


В состав Евразийского экономического союза входят: входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Поэтому если вы занимаетесь ввозом товаров, например, из Белоруссии, то обязаны подавать декларацию по косвенному налогу. При этом ввезённые товары будут облагаться НДС по ставке 10 или 20%.


Декларация по косвенному налогу в 2021 году: как заполнять


Декларация по косвенным налогам подаётся по форме КНД 1151088, утверждённой Приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27 сентября 2017 года.


Правила заполнения декларации:


  1. Страницы нумеруются, начиная с титульного листа;


  2. Поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;


  3. В пустых полях ставится прочерк;


  4. Декларацию нужно заполнять заглавными печатными буквами;


  5. При заполнении не допускается использование корректирующих средств — такая декларация не будет принята.


  6. Любое исправление в декларации должно быть заверено подписью налогоплательщика;


  7. Стоимость необходимо прописывать в полных рублях;


  8. Нельзя прошивать и скреплять декларацию сшивателем (степлером).



В состав декларации входят титульный лист и три раздела.


Титульный лист

При заполнении титульного листа необходимо указать:


  • ИНН и КПП предприятия (ИП указывает только ИНН);


  • номер корректировки: 0 — при сдаче первичной декларации, 1, 2 и далее — при сдаче уточнённой;


  • налоговый период — число месяца («01» — январь, «02» — февраль и т.д.);


  • код 400 — в поле «по месту нахождения» (если декларация подаётся по месту учёта) или соответствующий код в поле «предоставляется в налоговый орган»;


  • год налогового периода — в показателе «отчётный год» (например, при сдаче отчётности за февраль 2021 года нужно указать «2021»);


  • наименование компании или ФИО ИП — в поле «налогоплательщик».



Раздел 1

В этом разделе содержатся все суммы НДС к уплате по виду товаров. В строке 030 отражается общая сумма НДС. Строки с 031 по 035 содержат расшифровку строки 030.


Информация о товарах, которые не облагаются НДС, отражается в строке 040.


Как заполнять

В строках 010, 020 укажите ОКТМО и КБК. В строке 030 впишите общую сумму акциза к уплате. Для её расчёта суммируются значения строк 050 по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны:


  • Армения — 051,


  • Казахстан — 398,


  • Белоруссия — 112,


  • Киргизия — 417.



В расчёте суммы акциза по каждому товару следует указать:


  • код вида подакцизного товара (берётся из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации из Приказа ФНС России № СА-7-3/765@) и код единицы измерения из Общероссийского классификатора единиц измерения;


  • объём или количество товаров — для спиртосодержащей продукции или автомобилей, мотоциклов (в остальных случаях ставится прочерк).


  • базу исчисления налога;


  • сумму акциза по товару в строке 050.



Все особенности заполнения второго раздела подробно изложены в положении о порядке заполнения декларации.


Раздел 3

В этом разделе отражается информация об этиловом спирте.


Как заполнять

Внесите необходимые данные в строки 010-040 аналогично заполнению второго раздела. Далее укажите следующие данные:


  • код вида этилового спирта;


  • код вида подакцизного товара, для изготовления которого был завезён спирт (если производимый товар не относится к подакцизным, в графе ставится прочерк);


  • код признака применения ставки акциза на спирт (можно посмотреть в Приложении №6 к Порядку заполнения декларации из Приказа ФНС России № СА-7-3/765@);


  • базу исчисления налога в литрах.



В строку вносится 050 в рублях вносится сумма акциза, который подлежит к уплате. В строку 060 — номер извещения об уплате авансового платежа. Если вы освобождены от уплаты авансового платежа, в строку 060 вносится номер извещения об освобождении.


Как подать декларацию по косвенным налогам в 2021 году


Отчётный период включает один месяц. Подать декларацию необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезённый товар был принят к учёту. Если импортный товар является предметом лизинга, отчётность необходимо сдать в том месяце, который следует за лизинговым платежом.


Декларация подаётся в ИФНС по месту постановки на учёт. Сдать отчётность по косвенному налогу можно при личном визите, по почте, а также через системы сдачи отчётности.


Датой представления отчётности считается:


  • день подачи декларации в случае личного визита;


  • день отправки по почте или ТКС.



Помимо декларации, налогоплательщик должен подготовить пакет дополнительных документов. В перечень документов входят:


  • заявление на ввоз товаров;


  • заявление об уплате косвенных налогов;


  • банковская выписка, подтверждающая уплату налогов;


  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительная документация;


  • договор на приобретение импортных товаров;


  • договор поручения (комиссии или агентский).



Если оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов не предусмотрены законодательством контрагента, налоговая не вправе их требовать от налогоплательщика.


НДС, уплаченный при ввозе импортных товаров, можно принять к вычету. Для этого необходимо, чтобы ФНС подтвердила факт уплаты налога.


Декларация по косвенным налогам в 2021 году: пример заполнения


ИП Фёдоров прошёл необходимые процедуры на таможне и импортировал товар из Армении. Общая сумма НДС по импорту составила 65 тысяч рублей. Товар был учтён 18 января 2021 года, поэтому ИП Фёдоров должен сдать декларацию до 20 февраля 2021 года. В декларации предприниматель заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считался январь, поэтому в соответствующей ячейке был проставлен код «01». Поскольку ввезённый товар не относится к подакцизным или спиртосодержащим, ИП Фёдоров сдал декларацию в составе титульного листа и раздела 1.


Заполняя отчётные документы в веб-сервисе «Астрал.Отчёт 5.0», вы не ошибётесь благодаря интерактивным подсказкам, а система уведомлений позволит отправлять документы своевременно. Чтобы начать работать с «Астрал.Отчёт 5.0», оставьте заявку на обратный звонок.


Андрей Снаговский

16 февраля 2021
206
0
Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал.ЭДО

Новый онлайн-сервис для организации электронного документооборота с контрагентами

Предыдущая статья
Следующая статья
Следующая статья