Налоги IT-компаний в 2025 году

В июле 2024 года президентом РФ был подписан закон о масштабных изменениях в Налоговом кодексе. Законопроект № 639663-8 был разработан по инициативе руководства страны. Владимир Путин призвал к пересмотру налоговой системы в феврале этого же года в своём послании Федеральному собранию.

Ключевой задачей изменений стало создание более справедливой системы, где налогообложение распределяется равномерно, с акцентом на тех, кто получает высокие доходы: как физические лица, так и компании.

Налоговая реформа коснулась и сектора информационных технологий. Несмотря на повышение налога на прибыль, для IT-компаний в поправках предусмотрены льготы.

Расскажем об изменениях в налоговом кодексе для IT-компаний и как они повлияют на бизнес.

Изменения налогообложения ИТ-компаний

Нововведения в налоговом кодексе имеют как прямые, так и косвенные последствия для ИТ-компаний. Рассмотрим их все.

Налог на имущество организаций

С 2025 года для дорогостоящей недвижимости организаций, стоимостью свыше 300 млн руб., увеличиваются ставки налога на имущество. Максимальный размер ставки налога будет увеличен с 2% до 2,5%. Конкретные значения будут устанавливаться региональными властями. Для физических лиц условия такие же, но устанавливать их будет муниципалитет. То есть в будущем владельцы дорогой недвижимости будут платить больше налогов, чем раньше.

Прогрессивная шкала НДФЛ

С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц. Это означает, что налог на доход будет зависеть от его размера. Чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов вам придётся платить.

Сейчас НДФЛ двухступенчатый — 13% и 15%. Повышенная ставка применяется в отношении физлиц, которые зарабатывают свыше 5 млн руб. в год. С 2025 года шкала будет выглядеть следующим образом:

• 13% — до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% — от 50 млн руб. в год.

Стоит упомянуть, что прогрессивный налог вводится и на доходы физлиц от продажи недвижимости. Это означает, что чем больше вы заработаете на продаже жилья, тем большую часть этого дохода вам придётся отдать государству. НДФЛ от продажи придётся платить только в том случае, если вы продаёте её раньше чем через три или пять лет после покупки. Также с 2025 года в России вырастет земельный налог для индивидуального жилищного строительства. Сейчас все участки под ИЖС облагаются налогом в размере 0,3% от кадастровой стоимости. Но в новом законе прописана возможность увеличить этот налог в пять раз — до 1,5%. Решать, увеличивать налог или нет, будут сами регионы.

УСН

Изменения в налоговом кодексе касаются малого и среднего бизнеса, использующего упрощённую систему налогообложения. Теперь у них будет больше возможностей для развития и расширения своего предпринимательства, так как увеличены пороговые значения для применения УСН.

Ставка по УСН станет единой с лимитом доходов до 450 млн руб. Для расчёта налогов будут использоваться следующие значения:

• «доходы» — 6%;
• «доходы минус расходы» — 15%.

Предприниматели на «упрощёнке» могут быть обязаны платить НДС. Данное правило касается только тех, чей годовой доход превышает 60 млн руб. Те, кто зарабатывает меньше, освобождаются от уплаты НДС, даже если продают подакцизные товары. Новые компании и индивидуальные предприниматели, а также организации, участвующие в научных проектах, этот налог тоже платить не будут. Остальному бизнесу при доходах от 60 млн до 250 млн руб. нужно выплачивать ставку НДС в размере 5%, от 250 млн до 450 млн — 7%.

Увеличены условия применения УСН:

• лимит средней численности работников со 100 до 130 человек;
• требования к остаточной стоимости основных средств со 150 млн до 200 млн руб. Пороговое значение будет индексироваться каждый год на коэффициент-дефлятор.

Патент

Юрлица, относящиеся к ИТ-компаниям, не могут работать на патенте. ПСН используют только индивидуальные предприниматели. В 2025 году они продолжат не платить НДС.

Аккредитоваться как ИТ-компания ИП не может, но среди разрешённых видов деятельности на патенте указаны следующие:

• Создание программного обеспечения — включает в себя разработку программ для компьютеров, системных программ, приложений, баз данных, веб-сайтов, а также обновление и изменение уже существующего ПО.
• Ремонт компьютеров и сетевого оборудования — устранение неполадок в компьютерах, ноутбуках, серверах и другом сетевом оборудовании.

ОСНО

Компаниям, применяющим общую систему налогообложения, будет доступен федеральный инвестиционный вычет. Раньше использовался только региональный, и условия его применения остаются прежними.

Федеральный инвестиционный вычет — это новый механизм налоговой поддержки инвестиций. Он позволит компаниям снизить сумму налога на прибыль.
Как это работает? Компании, инвестирующие в определённые виды деятельности, могут уменьшить свой налог на прибыль на сумму своих инвестиционных расходов. Раньше такие вычеты были доступны только в некоторых регионах, теперь же они будут действовать по всей России.

Типы инвестиций, которые могут быть компенсированы вычетом:

• Покупка, строительство, модернизация оборудования, зданий и других активов.
• Строительство объектов инфраструктуры, таких как дороги, коммуникации, больницы и школы.
• Пожертвования культурным организациям и поддержка некоммерческих организаций.
• Инвестиции в научные исследования и разработки.
• Развитие генетических технологий.
• Покупка оборудования, программного обеспечения и услуг, связанных с информационными технологиями.

У компаний на ОСНО меняется порядок учёта расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) для уплаты налога на прибыль. Коэффициент увеличивается с 1,5 до 2. Нововведения касаются ещё и тех, кто получает лицензии и исключительные права на программное обеспечение с ИИ, которое включено в специальный российский реестр. При реализации прав такого ПО из реестра НДС компании будет составлять 0%.

С 2025 по 2030 год регионы смогут устанавливать более низкие ставки налога на прибыль для малых технологических компаний, которые поступают в региональный бюджет. Снимается ограничение на виды НИОКР, по которым применяется повышающий коэффициент.

Также увеличился налог на прибыль. Его мы рассмотрим отдельно.

Налог на прибыль для ИТ компаний

Рассмотрим налог на прибыль ИТ-компаний в 2025 году. Согласно поправкам налогового кодекса, ставка будет составлять 5%. Для сравнения, компаниям без льгот придётся платить основную ставку в 25%. Нововведения будут действовать до 2030 года. До этого момента представители отрасли информационных технологий платили 3%, а в 2022 году были освобождены от этого налога в качестве господдержки в условиях санкций. В том же году им снизили тарифы страховых взносов с 14% до 7,6%. Меру поддержки страховых взносов налоговая реформа не затронула, она носит бессрочный характер.

Что это значит для бизнеса

В 2025 году значительные изменения в налоговой системе России окажут существенное влияние на ИТ-компании. Несмотря на увеличение налоговых ставок, сектору информационных технологий доступны определённые преференции и льготы. Рассмотрим, что это значит для бизнеса.

Для УСН

Вступление в инновационные центры, такие как «Сколково» и «Сириус», может стать выгодным решением для компаний на «упрощёнке». Для бизнеса на УСН новая налоговая реформа предлагает более мягкий переход на ОСНО. При этом стоит учитывать, что работа на общей системе налогообложения может увеличить себестоимость и привести к повышению цен. Включение программного обеспечения в Реестр отечественного ПО становится всё более актуальным, так как позволяет получать НДС 0% при продаже.

Для ОСНО

Правительство предоставляет регионам больше возможностей для поддержки малых технологических компаний, включая пониженные ставки налога на прибыль. Включение ПО в Реестр отечественного программного обеспечения позволяет получить НДС 0% для всех участников цепочки поставок. Также выгодные налоговые льготы можно получить при вступлении в один из 14 инновационных научно-технологических центров (ИНТЦ). Компании на патенте продолжают освобождаться от уплаты НДС при разработке ПО, ремонте компьютеров и коммуникационного оборудования.

Для работников и работодателей

Прогрессивный НДФЛ имеет два основных последствия для компаний, в том числе в сфере IT:

1. Работники с более высокими зарплатами будут платить больше налогов, поэтому их доход «на руки» будет меньше.
2. Компании будут вынуждены закладывать больше средств на уплату налогов за своих сотрудников с высокими зарплатами. Это означает, что им нужно пересмотреть бюджеты и, возможно, выделить больше денег на зарплату, чтобы сохранить прежний уровень «чистого» дохода для сотрудников.

Другими словами, прогрессивный НДФЛ может увеличить налоговую нагрузку как на самих работников, так и на компании, что может привести к некоторым изменениям в системе оплаты труда.

Итог

Налоговые изменения в 2025 году предлагают как новые возможности, так и вызовы для ИТ-компаний. Изучение новых правил и анализ их влияния на бизнес является ключом к успеху в меняющемся мире. Бизнес должен изучать доступные льготы, оптимизировать свою деятельность и принимать информированные решения, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и увеличить прибыль.