Повышение НДС: нужно ли заключать допсоглашение к договору
В связи грядущим изменениям у бухгалтеров и предпринимателей возникают вопросы, касающиеся действия долгосрочных договоров, заключенных до 2019 года и взаиморасчетов с контрагентами. Рассмотрим некоторые из них.
Что делать с долгосрочными договорами?
Договора, заключенные до 2019 года на несколько лет могут требовать корректировки в форме дополнительного соглашения, либо оставаться неизменными.
Договора, не требующие заключения допсоглашения
- предусматривающие в одностороннем порядке повышение стоимости продавцом;
- на продажу товара по 0 или 10% ставках (эти ставки НДС остаются неизменными и распространяются: 0% - на экспорт и международные перевозки; 10% - на социально значимые товары);
- где стоимость устанавливается дополнительными документами: приложениями, доп.соглашениями.
Договора, требующие заключения допсоглашения
- в которых не обозначена ставка НДС;
- в которых зафиксирована ставка НДС 18%;
- в которых стоимость определяется без учета НДС.
Чтобы избежать конфликтов с контрагентами, необходимо заключить дополнительное соглашение к договору, которое начнет действовать с 1 января 2019 года. В нем необходимо указать
1. стоимость товаров/услуг без учета НДС;
2. ставку НДС 20% сверх стоимости.
Как рассчитать НДС, если контрагент внес аванс в 2018 году, а товар будет отгружен в 2019?
Разъяснение содержится в Письме от 06.08.2018 N 03-07-05/55290 Минфина РФ со ссылкой на Федеральный закон. Ко всем товарам (работам, услугам, имущественным правам), отгруженным (реализованным), начиная с 1 января 2019 года, применима ставка НДС 20%.
Ситуация, при которой осуществлен авансовый платеж, не предусматривает исключений. Поэтому, если продавец получил аванс в 2018, а товар отгрузил в 2019, НДС необходимо рассчитывать по новой ставке.
Продукты по направлению
1С-Отчетность
Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"
