Налоговая и бухгалтерская отчетность ТСЖ

Товарищество собственников жилья — форма управления жилой недвижимостью, которая обычно образуется в многоквартирных домах с целью поддержания жилого и нежилого фонда в надлежащем состоянии, а также для развития и благоустройства территории, решения различных вопросов, связанных с эксплуатацией и ремонтом здания и его технических систем. По закону ТСЖ признаётся некоммерческой организацией и юридическим лицом, поэтому бухгалтерский учёт и налоговая отчётность для него обязательны.

Разберёмся, какие отчёты ТСЖ должны сдавать в 2025 году.

Виды отчётности ТСЖ

Перечень отчётных документов ТСЖ зависит от многих факторов. Но в общем случае можно выделить конкретные виды отчётности, с которыми вынуждено работать каждое товарищество.

Бухгалтерская отчётность

В соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ, все организации обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать финансовую отчётность. НКО попадают под действие этого закона, однако могут пользоваться послаблениями для некоммерческих организаций — применять упрощённые способы учёта и сдавать упрощённую отчётность.

Таким образом, в состав ежегодной бухгалтерской отчётности ТСЖ входят только бухгалтерский баланс, отчёт о целевом использовании средств и пояснения.

Налоговая отчётность

После регистрации товарищество собственников жилья автоматически становится юрлицом на общей системе налогообложения. Если оно продолжает вести деятельность на этом спецрежиме, то может стать плательщиком нескольких налогов.

Например, налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость облагаются такие доходы вследствие:

• оплаты услуг, которые сторонние организации оказывают через ТСЖ;
• оказания услуг за дополнительную оплату (сверх суммы обязательных взносов).

Если у ТСЖ есть имущество, которое числится на балансе как основное средство, потребуется также уплатить налог на имущество организаций.

Таким образом, налоговая отчётность товарищества на ОСНО может включать:

• декларацию по налогу на прибыль;
• декларацию по НДС;
• декларацию по налогу на имущество.

При определённых условиях ТСЖ, как и любой другой налогоплательщик, может перейти на упрощённую систему налогообложения. В этом случае налоговая нагрузка будет сведена к минимуму: организации на упрощёнке платят только единый налог и сдают декларацию по УСН.

Независимо от применяемой системы налогообложения ТСЖ может стать налоговым агентом по НДФЛ. Это происходит во всех случаях, когда организация производит в пользу физлиц выплаты, облагаемые подоходным налогом. Об исчисленном и удержанном НДФЛ необходимо ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ (утверждена Приказом ФНС от 19 сентября 2023 года № ЕД-7-11/649@).

Отчётность в ГИС ЖКХ

Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 209-ФЗ признаёт ТСЖ поставщиками сведений в государственную информационную систему жилищно-коммунального хозяйства. Это значит, что товарищество собственников жилья обязано систематически размещать в ГИС ЖКХ информацию о своей деятельности.

Сроки и порядок раскрытия информации утверждены Приказом Минкомсвязи России № 74 и Минстроя России № 114/пр от 29 февраля 2016 года. Для ТСЖ и прочих организаций, управляющих многоквартирными домами на основании договора управления МКД, предусмотрен раздел 10.

Перечислим основные отчётные документы, которые ТСЖ обязано загрузить в ГИС ЖКХ.

• Годовой отчёт о деятельности правления товарищества. Этот документ содержит подробную информацию о действиях руководства, а также о значительных изменениях и мероприятиях.
• Бухгалтерская (финансовая) отчётность. Это весь состав бухотчётности, которую ТСЖ предоставляет в ФНС.
• Протоколы различных заседаний ТСЖ. Здесь речь идёт об общих собраниях собственников жилья и протоколах, которые фиксируют решения, принятые на этих заседания и информацию о распределении голосов по каждому обсуждаемому пункту.

Сроки сдачи отчётности ТСЖ в 2025 году

Ниже представлена таблица со сроками сдачи основной отчётности ТСЖ:

Ответственность за нарушение порядка сдачи отчётности

Товарищество собственников жилья, как и любая другая организации, может получить штраф за невыполнение требований к отчётности.

Например, не представленная вовремя налоговая декларация карается административной ответственностью по статье 119 НК РФ. Размер штрафа может варьироваться.

• Если декларация не сдана, но исчисленный налог полностью уплачен, штраф составит 1 000 рублей.
• Если налогоплательщик допустил просрочку как с декларацией, так и с уплатой налога, штраф составит 5% от суммы задолженности за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом максимальный размер штрафа равен 30% от исчисленной суммы налога, а минимальный — 1 000 рублей.

При правонарушениях в области бухгалтерского учёта и отчётности должностные лица могут получить штраф по статье 15.11 КоАП РФ: от 5 000 до 10 000 рублей — при первичном нарушении; от 10 000 до 20 000 рублей — при повторном нарушении.

Несвоевременное размещение требуемой информации в ГИС ЖКХ грозит административной ответственностью по ст. 13.19.1 КоАП РФ. Это может быть как предупреждение, так и штраф: для юрлиц — от 30 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Способы подачи отчётности

В 2025 году бухгалтерская отчётность сдаётся только в электронном виде, а способ представления налоговых деклараций зависит от количества работников в организации: в бумажном виде можно отчитаться, только если среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.