Штрафы за ошибки по РСВ в 2024 году

Несвоевременная сдача расчёта по страховым взносам — это административное правонарушение. За него страхователю выписывают штраф за РСВ. Размер выплаты зависит от типа нарушения – не вовремя сдали, пропустили сроки отправки, не в том виде отправили, сделали ошибки в отчёте и т.д.

В этой статье мы подробно рассмотрим порядок предоставления документа и наказания, которые могут быть наложены на налогоплательщика в связи с нарушением сроков сдачи отчётности и расчётов по страховым взносам от налоговой.

Что такое РСВ

Расчёт по страховым взносам — это обязательная отчётность для всех страхователей, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Порядок заполнения документа регулируется Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Налогоплательщик отчитывается по всем взносам: пенсионным, социальным, медицинским. Исчисляются они по итогам каждого месяца по каждому физическому лицу, но РСВ подаётся один раз в три месяца. Форма отчёта по КНД — 115111.

РСВ состоит из трёх частей: основной (титульный) лист, четыре раздела и приложения. Подробно останавливаться на заполнении документа в этой статье мы не будем, почитать об этом можно здесь → Расчёт по страховым взносам: как подготовить и сдать РСВ в 2024 году.

Когда необходимо сдавать РСВ

Расчёт важно не только правильно заполнить, но и вовремя сдать. Как уже было сказано выше, РСВ подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В случае выпадения этого дня на праздник или выходной дата отправки документов переносится на ближайший рабочий день. Эти даты установлены в п. 7 ст. 431 НК РФ.

При отправке нулевой отчётности эти сроки также нужно соблюдать. Ни отсутствие начислений физическим лицам, ни полная приостановка деятельности не освобождает от представления РСВ в ФНС. Таким образом, налогоплательщик оповещает ведомство о том, что он не уклоняется от уплаты взносов, а он просто не имеет каких-либо обязательств в отчётном периоде.

В 2024 году расчёт нужно сдать четыре раза:

За 1-й квартал – не позднее 25 апреля 2024 года.
За 1-е полугодие – не позднее 25 июля 2024 года.
За 9 месяцев – не позднее 25 октября 2024 года.
За год – не позднее 21 января 2025 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ

Если компания сдаст РСВ не вовремя или допустит другие нарушения при его заполнении и отправке, налоговая служба может предъявить предпринимателю штраф или заблокировать счета.

В 2024 году можно выделить несколько санкций в виде штрафа:

За несвоевременную сдачу РСВ.
За непредоставление самого расчёта по страховым взносам вообще.
За допущение ошибок в отчёте по РСВ.
За занижение налоговой базы по страховым взносам.
За неправильную отправку отчётности.
За неуплату взносов по травматизму.

Ниже в таблице представлены все правонарушения с размером штрафов по страховым взносам и правовым основанием.

Что сделали	Наказание	Правовое основание
Несдача РСВ в установленный срок и неуплата страховых взносов	Для компании или ИП: штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, которые должны были быть перечислены на основании РСВ. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 000 рублей Для должностного лица: предупреждение или штраф в размере 300–500 рублей	П. 1 ст. 119 НК РФ Ст. 15.5 КоАП РФ
Несдача РСВ при полной уплате страховых взносов	1 000 рублей	Письмо ФНС № ГД-4-11/22730 от 9 ноября 2017 года
Несдача РСВ в течение 20 дней после установленного срока	Блокировка счёта компании или ИП	П. 3.2 ст. 76 НК РФ
Занижение налоговой базы по страховым взносам	20% от суммы, которую не выплатили	П. 1 ст. 122 НК РФ
Умышленное занижение налоговой базы по страховым взносам	40% от суммы, которую не выплатили	П. 3 ст. 122 НК РФ
Отправка бумажного РСВ вместо электронного (в случае если компания должна сдавать его в электронной форме)	200 рублей	Ст. 119.1 НК РФ
Неуплата взносов на травматизм	Для компании или ИП: 5% от суммы взносов, которые должны были быть перечислены на основании РСВ. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 000 рублей	П. 1 ст. 26.30 № 125-ФЗ

Если вы подадите неполный РСВ, например, без необходимых разделов, наказание будет зависеть от того, как это повлияло на сумму страховых взносов. Если недостающая информация привела к неуплате или к неполной уплате страховых взносов, ФНС потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени в течение 10 календарных дней. Если не внести средства, налоговая может списать эти суммы со счёта. Если отсутствующая часть РСВ не повлияет на итоговый расчёт страховых взносов, ФНС запросит пояснения или уточнения. В этом случае штрафа не будет.

Куда и как оплатить штраф за несвоевременную сдачу расчёта по страховым взносам

В 2024 году при выплате штрафов не нужно больше использовать определённые КБК, которые применялись ранее. Юридические лица могут воспользоваться Единым налоговым счётом. Чтобы оплатить штраф, необходимо просто внести необходимую сумму. ФНС, в свою очередь, направит зачисленне средства на оплату штрафа.

Для этого необходимо выполнить несколько шагов:

Налогоплательщик начисляет средства в ЕНС, которые смогут погасить налоговую обязанность.
Он формирует уведомление по ЕНП.
Отправляет его в ФНС, указывая необходимые реквизиты платежей.

В 2024 году организации и ИП могут направить уведомление по ЕНП не только в бумажном, но и в цифровом виде. С помощью сервисов «Калуга Астрал» можно организовать отправку электронной отчётности во все контролирующие органы, включая ФНС. Для организаций, использующих программы «1С:Предприятие» отличным выбором будет интегрированный модуль «1С-Отчётность»: создавайте и отправляйте отчётные документы во все контролирующие органы, не меняя привычного интерфейса 1С. А тем, кто хочет работать с документами без привязки к одному рабочему месту, предлагаем онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0», позволяющий хранить все необходимые документы в облаке.