Заявление на возврат переплаты с ЕНС

С 2023 года порядок уплаты налогов и взносов стал другим. Теперь все компании и ИП, которые работают на территории России, обязаны переводить средства на Единый налоговый счёт (ЕНС). В случае если налогоплательщик зачислит на ЕНС больше денег, чем требует от него налоговая, на счету образуется переплата. Разберёмся в том, что делать с переплатой и как заполнить заявление на возврат ЕНС

Что такое ЕНС и ЕНП

В 2023 году для каждой организации и каждого предпринимателя ФНС открыла Единый налоговый счёт (ЕНС). Проверить свой ЕНС можно через Личный кабинет юрлица или ИП на сайте налоговой. 28-го числа каждого месяца чиновники снимают со счёта средства для уплаты НДФЛ, НДС и ряда других налогов, а также страховых взносов, пеней и штрафов. Налогоплательщики должны вовремя совершать единый налоговый платёж (ЕНП) — пополнять ЕНС, чтобы денег на счету хватало для уплаты налогов.

Чтобы ФНС знала, сколько денег нужно списать со счёта, компания обязана заранее подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах. В этом документе указывают размер налогов и взносов, которые предприниматель должен заплатить за отчётный месяц. Уведомление нужно отправлять до 25-го числа каждого месяца.

Как на ЕНС появляется переплата

До введения ЕНС предприниматели платили налоги по отдельности и потому могли одновременно иметь переплату по одному сбору и недоимку по другому. В 2023 году ФНС суммировала все излишки средств за последние три года, вычла из этой суммы недоимки и зачислила остаток на Единый налоговый счёт. В результате у некоторых компаний на ЕНС появились деньги — образовалось положительное сальдо.

Сальдо— это общий баланс Единого налогового счёта. Если вы внесёте на ЕНС больше денег, чем указано в уведомлении об исчисленных суммах, сальдо будет положительным. Если на счету окажется меньше средств, чем нужно для уплаты всех налогов, взносов, пеней и штрафов, сальдо станет отрицательным. Если вы заплатили все сборы и на балансе ЕНП не осталось денег, сальдо нулевое.

Что делать с переплатой на ЕНС

Налогоплательщик может распорядиться переплатой по-разному:

1. Оставить излишек на ЕНС. Когда налоговая будет снимать средства для уплаты взносов в следующий раз, она учтёт эту сумму и примет её как часть платежа.
2. Уплатить с помощью этих денег конкретный налог. ФНС может зачесть переплату на ЕНС в счёт уплаты любого налога или страхового взноса. При этом не имеет значения, входит ли этот налог в ЕНП. Для того чтобы налоговая не просто списала деньги, а зачла их в счёт уплаты конкретного налога, предпринимателю нужно подать заявление о зачёте суммы (КНД 1150057).
3. Вернуть деньги на расчётный счёт компании. Для этого потребуется заполнить заявление на возврат положительного сальдо ЕНС.

Правила возврата средств с ЕНС

Чтобы налоговая вернула переплату с Единого налогового счёта, компания должна подать заявление о распоряжении путём возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Код этого бланка по КНД — 1112542. Форма заявления утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@.

После того как предприниматель отправит заявление, налоговая проверит полученные данные. Не позднее следующего рабочего дня после получения документа налоговики должны направить в Казначейство поручение на перевод средств на расчётный счёт компании. Сотрудники Казначейства также будут рассматривать поручение в течение одного рабочего дня и не позднее следующего рабочего дня начислят деньги на счёт предпринимателя. Таким образом, срок возврата переплаты с ЕНС составляет три рабочих дня.

В случае если ФНС и Казначейство задержат возврат средств, налогоплательщик получит эту сумму с процентами. Отправлять для этого новое заявление не нужно, перерасчёт сделают автоматически. Проценты будут начисляться только с одиннадцатого рабочего дня после подачи заявления. Процентная ставка будет равна ключевой ставке Центробанка.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС: образец

В форме заявления на возврат ЕНС всего две страницы. На титульном листе нужно указать следующие данные:

1. ИНН организации или ИП.
2. КПП организации. Индивидуальные предприниматели не заполняют эту графу.
3. Код отделения налоговой, в которое налогоплательщик отправит заявление. Юрлица должны указать код ИФНС по месту регистрации, ИП — по месту прописки.
4. Сумму переплаты, которую налогоплательщик хочет вернуть
5. Ф.И.О. физического лица. Эти сведения указывают только самозанятые, которые не вписали свой ИНН выше.
6. Количество страниц в заявлении.

Внизу титульного листа нужно заполнить отдельный блок с данными и подписью налогоплательщика или его представителя.

На странице со сведениями о счёте потребуется указать:

1. Банковский идентификационный код (БИК). БИК можно узнать в приложении вашего банка.
2. Номер счёта для возврата переплаты. Средства можно вывести на карту третьего лица, а не только на расчётный счёт компании.
3. Тип получателя: организация, физическое лицо или бюджетная структура.
4. Наименование владельца счёта, КБК, код по ОКТМО, номер лицевого счёта и назначение платежа. Эти поля заполняют только бюджетные организации.
5. Сведения о документе, удостоверяющем личность. Этот блок заполняют только самозанятые, которые не указали свой ИНН.

Скачать форму заявления на возврат переплаты в формате PDF можно на нашем сайте.

Как отправить заявление о возврате переплаты

Заявление на возврат налога с ЕНС можно подать:

• на бумаге. Принесите бланк в ИФНС по месту учёта лично или отправьте заказным письмом по почте;
• в электронном виде. Заверьте документ с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) и отправьте его через Личный кабинет на сайте ФНС или специальную программу для сдачи отчётности.

Подать в налоговую заявление о перечислении переплаты на расчётный счёт компании можно в любое время. Срок давности для возврата средств теперь отменён, и ФНС переведёт вам любую сумму, если она не будет признана просроченной к возврату на 1 января 2023 года.

Какие выплаты нельзя вернуть с ЕНС

Налогоплательщик может вернуть переплату только по тем налогам и сборам, которые уплачиваются в составе ЕНП. Это налог на прибыль, НДС, налог на УСН и ПНС, ЕСХН, страховые взносы и ряд других сборов. В состав ЕНП не входят, к примеру, страховые взносы на травматизм. Возвращать их нужно отдельно через Социальный фонд России, а не с помощью ФНС.

Некоторые налоги и сборы можно платить в составе ЕНП, но делать это не обязательно. ФНС дала специальную инструкцию по возврату таких взносов. Это касается переплат по:

• налогу на профессиональный доход (НПД);
• НДФЛ, который компания платит за иностранцев, работающих по патенту;
• сборам за пользование объектами животного мира;
• сборам за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Чтобы вернуть эти средства, нужно заполнить специальное заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (КНД 1165166).