Упрощенная налоговая декларация
Отдел продаж:
Отдел продаж:

Единая упрощённая налоговая декларация в 2023 году


вопросы

Организации и ИП обязаны регулярно сдавать в ФНС налоговые декларации, чтобы отчитаться о проведённых финансовых операциях и уплате налога. Если на протяжении отчётного периода компания не занималась предпринимательской деятельностью, бухгалтер имеет право заполнить не обычную форму, а единую упрощённую налоговую декларацию (ЕУНД). Разберёмся в том, при каких условиях можно отправить налоговикам упрощённую декларацию и как сдать ЕУНД в 2023 году.

Кто сдаёт единую упрощённую налоговую декларацию в 2023 году

Компании и предприниматели, которые ведут дела на территории России, должны отправлять отчётность в ФНС, СФР и другие ведомства, даже если предприятие приостановило работу. В этом случае бизнес подаёт нулевые отчёты. Вместо нескольких видов «нулёвок», в налоговую можно отправить единую упрощённую налоговую декларацию.

В ЕУНД можно вписать данные о четырёх видах налога:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на прибыль;
  • налог при упрощённой системе налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Отчётность по другим формам налога необходимо заполнить и сдать отдельно. Единая упрощённая налоговая декларация не заменяет форму 3-НДФЛ.

Подать ЕУНД могут организации и ИП как на общем режиме налогообложения (ОСНО), так и на спецрежимах. При этом отправлять упрощённую декларацию вместо нулевых разрешено не всем. Сдать ЕУНД в 2023 году имеют право только те компании и предприниматели, у которых во время отчётного периода:

  • Не было объектов налогообложения по тем налогам, которые отражены в декларации. Например, плательщик НДС не продавал товары и не оказывал услуги, а компания на УСН не получала доход.
  • Не происходило движение средств на банковском счету и в кассе. В этом случае учитываются любые поступления на счёт компании и списания с него. Если предприниматель перевёл зарплату своим сотрудникам, получил заём, оплатил коммунальные услуги или комиссию за ведение счёта в банке, он не сможет подать ЕУНД.

Заполнение единой упрощённой налоговой декларации — это право компании, а не её обязанность. При желании бухгалтер может составить полный комплект нулевой отчётности и отправить в ФНС его. Многие молодые организации, которые ещё не начали вести деятельность, выбирают ЕУНД, потому что её просто заполнить, и это помогает экономить время предпринимателя.

Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации

Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.

Сроки сдачи единой упрощённой налоговой декларации в 2023 году
Период сдачи Крайний срок
За 2022 год 20 января
За I квартал 2023 года 20 апреля
За I полугодие или II квартал 2023 года 20 июля
За 9 месяцев или III квартал 2023 года 20 октября

Сдать ЕУНД за 2023 год или IV квартал 2023 года нужно до 22 января 2024 года.

Согласно письмам Минфина № 03-02-08/27798 и ФНС № АС-4-3/12847@, компании и ИП на упрощённой системе налогообложения могут сдавать ЕУНД только по итогам года, а не каждый квартал.

Как заполнить единую упрощённую налоговую декларацию в 2023 году

Форма ЕУНД (код 1151085 по КНД) дана в приложении № 1 к приказу Минфина № 62н. Скачать бланк единой упрощённой налоговой декларации в форматах PDF и XLS можно на нашем сайте.

ЕУНД разрешено заполнять как от руки, так и на компьютере. При заполнении бумажного документа необходимо писать шариковой или перьевой ручкой чёрного или синего цвета. Использовать корректирующие средства («штрихи» или «замазки») запрещено. Если бухгалтеру нужно исправить ошибку в декларации, он должен зачеркнуть неправильное значение, вписать в графу верные данные и попросить расписаться рядом с этим полем директора или другого сотрудника, от лица которого документ отправят в налоговую.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец заполнения

Бланк единой упрощённой налоговой декларации состоит из двух страниц: титульного листа и листа для физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Первую страницу должны заполнить все организации и ИП, вторую — физические лица без статуса ИП, которые не указали свой ИНН на первой странице.

В «шапке» титульного листа нужно указать следующие сведения:

  1. Идентификационный номер налогоплательщика. Юрлица должны поставить «0» в двух первых клетках поля и вписать ИНН в оставшиеся десять. Например, идентификационный номер 1234567890 в графе декларации будет выглядеть так: 001234567890.
  2. Код причины постановки на учёт (КПП). Это поле заполняют только юрлица. ИП в этой графе ставит прочерки.
  3. Вид документа: первичный или корректирующий. Если налогоплательщик подаёт отчёт в первый раз, он ставит в этом поле «1/–». Если бухгалтер заполняет уточнённую декларацию, ему нужно вписать «3» в первую клетку, а после косой черты указать порядковый номер корректировки.
  4. Отчётный год — год, за который подаётся ЕУНД.
  5. Название и код инспекции ФНС, в которую налогоплательщик отправит документ.
  6. Полное название организации или ф. и. о. предпринимателя.
  7. Код инспекции ФНС по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО). Эти данные вписывают в поле «Код по ОКАТО». Узнать код по ОКТМО и другие реквизиты отделения налоговой можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
  8. Код вида деятельности компании или ИП по ОКВЭД.

Далее требуется внести данные в таблицу налогов:

  1. Вид налога: НДС, налог на прибыль, УСН или ЕСНХ.
  2. Номер главы Налогового кодекса, в которой описаны правила, регулирующие уплату этого налога.
  3. Отчётный период. Если компания отчитывается за квартал, в этой графе нужно поставить «3», за полугодие — «6», за 9 месяцев — «9», за год — «0».
  4. Номер квартала. Указывается только в том случае, если отчётным периодом для налога является квартал.

Разберёмся в том, как заполнять таблицу для разных видов налога:

Столбец 1. Вид налога Столбец 2. Глава НК РФ Столбец 3. Налоговый (отчётный) период Столбец 4. Номер квартала
Налог на добавленную стоимость 25 3 01 (для I квартала); 02 (для II квартала) и т.д.
Налог на прибыль 25 0 (если ЕУНД за год);
3 (за I квартал);
6 (за I полугодие);
9 (за 9 месяцев)
не заполняется
Упрощённая система налогообложения 26.2 0 (предусмотрен только отчёт за год) не заполняется
Единый сельскохозяйственный налог 26.1 0 (предусмотрен только отчёт за год) не заполняется

Пример заполнения таблицы для ИП на УСН:


Ниже потребуется указать номер телефона налогоплательщика и количество страниц сданной декларации. В блоке с подтверждением достоверности и полноты указанных сведений должен поставить подпись руководитель компании, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель организации или ИП.

Если вы сдаёте единую упрощённую налоговую декларацию в электронном виде, достаточно заверить документ усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как сдать единую упрощённую налоговую декларацию

Юридические лица должны сдавать единую упрощённую налоговую декларацию в инспекцию ФНС по месту нахождения организации. Индивидуальные предприниматели — в отделение налоговой по месту прописки

В отличие от ряда других документов, ЕУНД можно подать в бумажной форме. Предприниматель имеет право принести документы лично или передать их через своего представителя. Кроме того, компания может отправить бумаги заказным письмом с описью вложения.

Чтобы отправить декларацию в электронном виде, налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). УКЭП должна быть выпущена на имя руководителя компании или ИП. Сдать документы в электронной форме можно через Личный кабинет юрлица или ИП на сайте ФНС или с помощью специальных сервисов для отправки отчётности в контролирующие органы.

Штраф за несдачу единой упрощённой налоговой декларации

Если компания или ИП опоздали со сдачей единой упрощённой налоговой декларации или вовсе не отправили её в ФНС, предприятие накажут по статье 126 Налогового кодекса. За каждый несданный отчёт организации придётся заплатить штраф в размере 200 рублей. Кроме того, обвинение компании может повлечь и наказание для должностного лица, например, главного бухгалтера. В соответствии со статьёй 15.6 КоАП РФ сотруднику назначат штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Реже региональные налоговые инспекции пытаются взыскать штраф по статье 119 НК РФ. В письме № 03-02-07/2-118 Минфин указывает, что предпринимателей, которые не сдали в срок ЕУНД, нет оснований наказывать по этой статье. Однако на практике ИФНС может назначить такой штраф. Если компанию обвинят в нарушении, ей придётся заплатить 1 тысячу рублей за каждый несданный документ.

Легко заполнить и вовремя сдать единую упрощённую налоговую декларацию вам помогут сервисы для отправки электронной отчётности от «Калуга Астрал». Наши специалисты разработали три решения для сдачи документов в контролирующие органы: встраиваемый в 1С модуль 1С-Отчётность, автономную программу Астрал Отчёт 4.5 и онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0. В каждой из систем содержатся только актуальные формы документов.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0(тестовый)

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Нужно сдать отчётность?

Оставьте заявку, мы подключим сервис сдачи отчетности.

Оставить заявку
Комментарии для сайта Cackle
autohello-finger