Налоговая декларация организации: подача, сроки, виды и ответственность

Дарья Алексеева

Ключевым видом отчётности, представляемой в ФНС, является налоговая декларация. С её помощью бизнес сообщает государству о своих доходах и расходах, имуществе, налоговой базе, объектах налогообложения, об исчисленных суммах налога и многом другом.

Разберёмся, какие формы налоговых деклараций применяются в 2025 году и в каком порядке следует отчитываться перед ФНС.

Что такое налоговая декларация

Понятие налоговой декларации, а также правила её представления регулируются статьёй 80 НК РФ. Согласно документу, налоговая декларация или расчёт — это официальное заявление налогоплательщика, в котором он указывает различную информацию о своих финансах (доходы и их источники, применяемые льготы, объекты налогообложения, крупные расходы и т.д.). На основании полученных деклараций ФНС начисляет налоги и оформляет налоговые вычеты.

Кто обязан сдавать налоговую декларацию

В подавляющем большинстве с налоговыми декларациями вынуждены работать руководители бизнеса — юридические лица и ИП. Они сдают декларации по налогам, плательщиками которых являются (налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на УСН и пр.).

Физические лица, в том числе самозанятые, вынуждены сдавать декларацию (а именно — расчёт 3-НДФЛ), только в особых случаях:

• продажа недвижимости (если проданное жильё находилось в собственности меньше установленного минимального срока владения);
• получение подарка (если гражданин получил в дар имущество или акции от юрлиц или физлиц, не являющихся его родственниками);
• получение вознаграждения (например, гражданин получил вознаграждение на основании договора ГПХ от лица, не являющегося налоговым агентом);
• сдача своего жилья или другого имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею (если гражданин получил выигрыш, размером от 4 000 до 15 000 рублей);
• получение доходов от источников, зарегистрированных за пределами РФ.

Виды налоговых деклараций

Декларации принято классифицировать по видам налогов. Рассмотрим несколько наиболее распространённых форм.

Декларация по УСН

Эта декларация представляет собой отчётность по налогу, который уплачивается в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Считается основным видом отчётности на этом спецрежиме, поэтому все предприниматели и юрлица на упрощёнке обязаны ежегодно представлять декларацию по УСН в налоговую.

В 2025 году используется форма, утверждённая Приказом ФНС России от 2 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.

Декларация по НДС

Эту декларацию обязаны ежеквартально представлять все плательщики налога на добавленную стоимость. К их числу относится бизнес, в деятельность которого входит импорт или продажа товаров, выполнение различных работ и услуг, передача имущественных прав. Что касается применяемых систем налогообложения, то в 2025 году, НДС начисляется:

• компаниям и ИП на ОСНО;
• компаниям и ИП на УСН, если их доходы за предыдущий год превышают 60 млн рублей;
• компаниям и ИП, которые платят ЕСХН и не получили освобождение от НДС.

Декларация по налогу на прибыль

Данный вид декларации сдают плательщики налога на прибыль. Лица, которые к ним относятся, перечислены в статьях 246 и 246.1 НК РФ.

Отчётный период для налога на прибыль равен одному кварталу, а налоговый — одному календарному году. В связи с этим плательщики обязаны формировать нарастающим итогом ежеквартальную отчётность, а затем сдавать отдельную декларацию по итогам года.

Декларация по НДФЛ

Если юридические или физические лица нанимают работников по трудовому договору, они выполняют роль налоговых агентов, в обязанности которых входит удержание и уплата налога на доходы физлиц. Но индивидуальные предприниматели, даже если они не нанимают работников, всё равно отчитываются по НДФЛ со своих доходов.

Для данного налога предусмотрено сразу две формы отчётности: расчёты 3-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый сдают физические лица и ИП без работников, второй — организации и ИП, нанимающие сотрудников.

Форма 3-НДФЛ для 2025 года утверждена Приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@. Её представляют раз в год. А вот расчёт 6-НДФЛ сдаётся ежеквартально по форме из Приказа ФНС России от 19 сентября 2023 N ЕД-7-11/649@.

Декларация по налогу на имущество организаций

Юрлица, владеющие недвижимостью, платят налог на имущество организаций и сдают соответствующую отчётность (Приказ ФНС России от 24 августа 2022 года № ЕД-7-21/766@).

Декларация по этому налогу оформляется только в отношении недвижимости, чья налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. За недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости, отчитываться не нужно.

Сроки подачи налоговых деклараций

В таблице ниже представлены крайние сроки сдачи деклараций по различным видам налогов:

Способы подачи налоговой декларации

В 2025 году большинство налоговых деклараций представляются в электронном виде. Для этого существует два способа:

• через сервисы операторов электронного документооборота (ЭДО);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Бумажные варианты деклараций можно сдать лично в налоговый орган или выслать заказным письмом по почте. Но эти варианты доступны не всегда. Например, расчёт 6-НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде, только если в компании трудоустроено не более 10 человек. А декларацию по НДС вообще нельзя сдавать на бумаге (статья 174 НК РФ).

Ответственность за нарушение порядка сдачи декларации

За непредставленную вовремя декларацию или расчёт налогоплательщик может получить штраф по статье 119 НК РФ — 5% от суммы налога, исчисленного к уплате, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма взыскания составляет 1 000 рублей, а максимальная — не может превышать 30% от суммы налога. При этом должностные лица могут дополнительно получить штраф по ст. 15.5 КоАП РФ, размер которого варьируется от 300 до 500 рублей.

Если декларация, которую требуется сдавать в электронном виде, будет подана на бумаге, налогоплательщик получит штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы о налоговых декларациях (FAQ)

Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Переходите в Каталог

Дарья Алексеева