Нулевой РСВ

Александра Кадынцева

Предприниматели сдают нулевой расчёт по страховым взносам, даже если компания не вела деятельность или не совершала никаких выплат физлицам. Разберём, как сдать нулевой РСВ и что изменится в сдаче этого отчёта в 2025 году.

Что такое нулевой отчёт РСВ и кто его сдаёт

Расчёт по страховым взносам с нулевыми значениями предприниматели сдают в трёх случаях:

• компания не ведёт коммерческую деятельность;
• все сотрудники организации отправлены в отпуск без содержания;
• в ИП или ООО в качестве работника числится только директор.

От обычного отчёта по расчёту страховых взносов нулевой отличается тем, что вместо расчётных показателей в бланке ставятся нули или прочерки, потому что компания, которая его подаёт, за отчётный период не уплачивала физическим лицам вознаграждений или выплат. Заполняется такой отчёт на стандартном бланке для сдачи РСВ, но в более упрощённом виде.

Сдача этого документа обязательна для распределения средств на Едином налоговом счёте (ЕНС) налогоплательщика.

Если у ИП нет наёмных работников, соответственно нет и застрахованных лиц, за которые он должен отчитываться в СФР. В таком случае индивидуальный предприниматель не считается плательщиком страховых взносов и не сдаёт нулевой РСВ.

Когда нужно сдавать нулевой отчёт РСВ в 2025 году

Правила сдачи этого документа в 2025 году остаются прежними. Отчитываться по страховым взносам компании должны раз в квартал. Следовательно, первый отчёт в 2025 году предприниматели должны будут сдать до 25 апреля.

Сроки сдачи отчётности по расчёту страховых взносов в 2025 году:

• за 2024 год – до 27 января;
• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября;
• за 2025 год – до 26 января.

Как заполнить нулевой отчёт РСВ: пошаговая инструкция

Форма нулевого отчёта РСВ, утверждённая Приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@, обновится в связи с изменениями в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 1 января 2025 года.

Изменения в порядке заполнения и форме отчётного документа затрагивают все четыре раздела РСВ.

Что касается нулевого отчёта по расчёту страховых взносов, то для его сдачи налогоплательщикам по-прежнему нужно заполнить:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (без приложений).
3. Раздел 3.

Рассмотрим подробнее, что изменится в заполнении этих бланков.

Титульный лист

Этот бланк заполняется без изменений. Он содержит сведения о налогоплательщике:

• ИНН (для ИП) и КПП (для ООО);
• ФИО;
• наименование организации;
• код отделения налоговой службы, в которое подаётся документ;
• номер контактного телефона;
• номер корректировки (0 — для первичной подачи, 001— если найдена ошибка и нужно отправить РСВ повторно с верными данным);
• отчётный период;
• дата и подпись.

Если документ сдаёт уполномоченный представитель, то помимо его данных, нужно указать документ, на основании которого он действует от имени налогоплательщика. Также на титульном листе указывается количество страниц в отчёте.

Раздел 1

Этот раздел в нулевом отчёте по страховым взносам заполняется без подразделов, поэтому изменения в форме РСВ, которые вступят в силу в 2025 году, сдачу «нулёвки», вероятнее всего,его не затронут, поскольку они касаются приложений, которые при сдаче нулевого отчёта заполнять не нужно.

Чтобы отчёт по страховым взносам был квалифицирован налоговой как нулевой, нужно в бланке Раздела 1 поставить код «2» в строке «Тип плательщика», указывающий на то, что выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц за отчётный период не производились.

Раздел 3

В Разделе 3 нужно указать персонифицированные данные сотрудников (на каждое физическое лицо). Если в компании в штате числится только директор, то указываются его данные.

В этом разделе в новой форме РСВ в 2025 году добавится строка 141 «Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам».

Способы подачи нулевого РСВ

Сдать нулевой отчёт по расчёту страховых взносов можно в электронном или бумажном формате. Бумажный бланк можно отправить письмом или лично подать в отделение ФНС. В электронном формате отчёт можно сдать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Ещё один способ сдачи нулевого РСВ в электронном формате – сервисы электронного документооборота. Подключение к такому сервису занимает несколько минут, существенно упрощая процесс сдачи отчётов и обмена документацией с ФНС, СФР, Росстатом и другими контролирующими органами. Такие сервисы содержат актуальные формы отчётов, а также редактор ошибок.

Типичные ошибки при заполнении и сдаче нулевого РСВ

Самая распространённая ошибка в сдаче нулевого расчёта страховых взносов – нарушение сроков. Допускают её начинающие предприниматели, ошибочно полагая, что отчитываться не нужно, если у них нет штата сотрудников или же деятельность компании не ведётся.

Помимо этого, предприниматели ошибаются в реквизитах, правилах заполнения документа или используют неактуальную форму отчёта.

Ответственность за несдачу нулевого РСВ

Статья 119 Налогового кодекса РФ устанавливает ответственность налогоплательщиков за несдачу отчётности в виде штрафа от 1000 рублей до 30% от размера суммы налога, подлежащей к уплате.

Нарушение срока сдачи отчётности более чем на 20 дней грозит предпринимателю блокировкой банковских счетов.

Полезные ссылки и ресурсы

Личный кабинет налогоплательщика

Сервис ФНС для сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности

Форма для сдачи РСВ (КНД 1151111) за 2024 год

Заключение

Даже если ООО или ИП не ведёт деятельности и не имеет в штате сотрудников, компания обязана сдавать нулевую отчётность, частью которой считается и расчёт страховых взносов. Без этого отчёта невозможно корректное распределение средств на ЕНС налогоплательщика. Несдача нулевого РСВ грозит предпринимателям штрафными санкциями и блокировкой счетов.

Следите за новостями налогового законодательства и появлением новых правил сдачи отчётности с нашими телеграм-каналами! Здесь вас ждут консультации экспертов, комментарии специалистов, полезные вебинары и максимум информации по теме отчётности и налогов.

Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Переходите в Каталог

Александра Кадынцева