Штрафы за несвоевременную сдачу отчётности по НДС

Существуют определённые правила подачи декларации по НДС в налоговый орган. Так, например, юридические лица и ИП должны:

• Представлять все документы четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплачивать налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Порядок уплаты налога в бюджет регулирует п. 5 ст.174 НК РФ. Сдача отчётности переносится, если последний день предоставления попадает в нерабочие, выходные или праздничные дни. За просроченные документы, фирму могут оштрафовать.

Рассмотрим подробнее, какой штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС может получить компания.

Штраф за несвоевременную сдачу отчёта НДС в 2023 году

Размер штрафа за не вовремя поданный отчёт по НДС определяет ст. 119 НК РФ. В первом пункте закона описаны правила расчёта применяемых санкций. Согласно документу, в качестве штрафа за несдачу НДС взыщут 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Размер взыскания не может быть меньше одной тысячи рублей и более 30% от указанной суммы налога. Штраф придётся заплатить, даже если с момента задержки прошёл не полный месяц. Если декларация подана вовремя, но составлена на бумаге, фирма также понесёт наказание.

Для должностных лиц тоже предусмотрен. Его устанавливает ст. 15.5 КоАП РФ. Ответственного за сдачу налоговых документов сотрудника ждёт предупреждение или административное взыскание на сумму от 300 до 500 рублей.

За несвоевременный отчёт по НДС, ИП привлекают к административной ответственности налогового кодекса.

Если же вы всё-таки просрочили сдачу необходимых документов, вы можете воспользоваться Калькулятором, который сам рассчитает, сколько вам придётся заплатить.

Декларация по НДС за 2023 год

За 2023 год ЮЛ и ИП должны сдать 5 отчётов:

В этом же году были добавлены некоторые изменения. Например, в список тех, кто освобождался от НДС, расширили. В него добавили:

• гостиничный бизнес;
• услуги по сдаче в аренду объектов туристической сферы, введённые в эксплуатацию после 1 января 2022 года;
• подключение населения к газораспределительным сетям и прочие.

Когда ещё можно получить штраф по НДС

Заполнять декларацию нужно в определённой форме по КНД 1151001, которая применяется с 1 квартала 2023 года. Она была принята Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@. Если же вы воспользуетесь другой формой, ФНС не примет документы, что будет обозначать их несдачу.

Также налоговая может посчитать отчётность как несвоевременную в иных случаях. Если показатели данных из книги покупок или счетов-фактур не соответствуют цифрам в документах, то ваш отчёт будет аннулирован. Это следует из приказа ФНС № ЕД-7-15/519@.

Вдобавок штраф можно получить, если:

• отчётность представлена или подписана неуполномоченным представителем;
• декларация подписана УКЭП умершего человека;
• сведения о компании в ЕГРЮЛ недостоверные или отсутствуют.

Как не получить штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Существует 3 способа, как избежать штрафа за сдачу отчётности с опозданием.

1. Отправить уточнённую декларацию до того момента, как срок сдачи документов закончится.
2. Представить ту же декларацию до окончания срока уплаты налога. Этот способ сработает, даже если время подачи самой отчётности уже вышло.
3. Если же все сроки вышли, вы всё равно можете избежать штрафа. Для этого нужно заплатить все набежавшие пени до подачи уточнёнки.

Штрафы за уточнённую декларацию по НДС

Если налогоплательщик находит ошибку в расчётах, он может подать уточнённую декларацию. В соответствии с ст. 81 НК РФ, сдать документ необходимо до окончания срока подачи исходного отчёта. Но что делать в случае, когда время сдачи такой отчётности истекло.

Уточнёнка, представленная после срока подачи декларации, может быть принята налоговым органом в случае, если:

• налогоплательщика ещё не уведомили о выявленных ошибках, и отчётность подана до истечения срока уплаты налога;
• ведомство не заметило несоответствий в первоначально поданном документе;
• сотрудники ФНС выявили ошибки в первой декларации, но не обнаружили недостоверных сведений в отчётности по НДС после выездной проверки.

Более подробно о том, что такое бухгалтерская отчётность, как её заполнить и какие ошибки можно исправлять, вы можете узнать из нашего материала.

Санкции за несдачу нулевой отчётности

Случается, что при заполнении декларации по НДС её итогом является отсутствие налога к уплате или возврату. Такая отчётность называется нулевой. Несвоевременная сдача для данного документа недопустима. Его представляют в налоговый орган в те же сроки, что установлены для отчётности, где сумма не нулевая.

Ответственность за несвоевременную сдачу документа регулирует ст.119 НК РФ, многочисленные дела судопроизводства и письма государственных органов:

• ФНС России — № СА-4-7/16692;
• Минфина — № 03-02-08/121 и № 03-07-11/270;
• УФНС России по Москве — № 20-14/4/022859@.

Возникает вопрос: как рассчитывается размер штрафа, если он зависит от итоговой суммы, указанной в декларации? Ведь взыскать 5% с нулевого значения не представляется возможным.

Если вы не подадите нулевую декларацию НДС, будет начислен штраф 1 000 рублей, а также высока вероятность блокировки расчётного счёта (в случае задержки со сдачей более 20 дней).

Заключение

Помимо декларации по налогу на добавленную стоимость, к отчётности по НДС относят уточнённую и нулевую декларацию. Представленную документацию необходимо сдать в срок, установленный пунктом 5 ст. 174 НК РФ. За несвоевременный отчёт организация получит штраф.