Уведомление об исчисленных суммах платежей по налогу с доходов полученных иностранной организацией
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Отчётность по доходам, выплаченным иностранным организациям


вопросы

Компании и ИП, выплачивающие доходы иностранным организациям, обязаны удерживать и перечислять в бюджет налог с таких выплат, а также формировать сопутствующую отчётность. Расскажем об особенностях заполнения и сдачи налогового расчёта, и уведомления об исчисленных суммах платежей по налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

Налоговый расчёт

Раньше налоговый расчёт по доходам, выплаченным иностранным организациям, сдавали только те предприятия, которые производят налогооблагаемые выплаты, например:

  • дивиденды;
  • оплата товаров, работ или услуг;
  • платежи, связанные с авторскими правами, товарными знаками и патентами.

Однако с января 2024 года обязанность по представлению налогового расчёта касается всех компаний и ИП, перечисляющих иностранным организациям какие-либо доходы. Характер выплат (облагаемые или необлагаемые) больше не имеет значения, как и система налогообложения, применяемая плательщиком. Отчитываться по суммам, выплаченным иностранным организациям, теперь должны все.

В связи с этим и некоторыми другими налоговыми нововведениями, ФНС обновила бланк КНД 1151056, используемый для заполнения расчёта. Теперь следует использовать форму, утверждённую Приказом ФНС России от 26 сентября 2023 года № ЕД-7-3/675@ и руководствоваться порядком заполнения из Приложения 2 указанного приказа.

Учитывая необходимость отражения необлагаемых выплат, в форму были включены два новых раздела и дополнен перечень кодов для доходов (Приложение № 6 к Порядку). Кроме того, согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, в новой форме учтена обязанность пересчёта налога из иностранной валюты в рубли.

Налоговый расчёт необходимо заполнять нарастающим итогом и сдавать после каждого отчётного и налогового периодов. Длительность отчётного периода зависит от порядка выплаты авансовых платежей: это может быть как месяц, так и квартал. Но налоговый период в любом случае равен одному календарному году.

Скачать бланк расчёта о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, можно здесь.

Уведомление об исчисленных суммах

Переход на систему ЕНС, начавшийся в 2023 году, установил новый порядок уплаты налогов и предоставления отчётности. Теперь все платежи суммируются на Едином налоговом счёте лица, формируя общую налоговую обязанность. Средства, поступающие на счёт, налоговая распределяет самостоятельно, используя для этого представленную отчётность — декларации и расчёты. Часто бывает так, что платёж происходит сильно раньше, чем срок предоставления отчётности по нему, либо же закон вообще не предусматривает отчётность по какому-либо платежу. В таких случаях для корректного распределения внесённых средств плательщику необходимо сдать в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах.

Сдавать Уведомление о выплатах иностранным компаниям нужно в ФНС по месту учёта в срок до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Если срок представления совпадает со сроком сдачи налогового расчёта, то сдавать Уведомление не нужно.

Скачать бланк Уведомления КНД 1110355

Отслеживать состояние своего ЕНС легко благодаря сервису «Единый налоговый счёт в 1С-Отчётность». С его помощью можно контролировать ЕНС в личном кабинете ФНС прямо из бухгалтерской программы 1С, запрашивать у налоговой справки по операциям на счёте и состоянии ЕНП, а также отправлять письма в СФР.

Порядок сдачи отчётности

Налоговый расчёт и Уведомление можно сдавать как в бумажном, так и электронном виде. Но первый способ подойдёт не всем. Чтобы отчитываться в бумажном виде, нужно соответствовать некоторым требованиям:

  • среднесписочная численность работников не должна быть больше 100 человек за прошедший и текущий календарный год;
  • отчитывающееся лицо не должно входить в категорию крупнейших налогоплательщиков РФ.

Для электронной отчётности есть два способа сдачи:

  • через сервис электронного документооборота;
  • через сервисы ФНС — ЛК налогоплательщика или программу «Налогоплательщик ЮЛ».

При любом выбранном способе отчитывающемуся лицу потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Оформить УКЭП можно с помощью специальной услуги получения КЭП ФНС. Оставьте заявку на сайте, и специалисты сервиса свяжутся с вами, чтобы проконсультировать по вопросам получения КЭП.
Также специалисты «Калуга Астрал» предлагают готовые решения для сдачи электронной отчётности. Для организаций, использующих программы «1С:Предприятие» отличным выбором будет интегрированный модуль «1С-Отчётность»: создавайте и отправляйте отчётные документы во все контролирующие органы, не меняя привычного интерфейса 1С. А тем, кто хочет работать с документами без привязки к одному рабочему месту, предлагаем онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0», позволяющий хранить все необходимые документы в облаке.

Сроки сдачи отчётности и уплаты налога

В таблице ниже указаны сроки сдачи отчётности по налогу с доходов, полученных иностранной организацией, а также крайний срок уплаты самого налога.

Вид отчётности/ уплата налога Крайний срок
Налоговый расчёт по итогам налогового периода (календарного года) 25 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом
Налоговый расчёт по ежемесячным авансовым платежам 25 число месяца, следующего за отчётным
Налоговый расчёт по ежеквартальным авансовым платежам 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом
Уведомление об исчисленных суммах 25 число месяца, в котором происходит платёж
Уплата налога 28 число месяца, следующего за месяцем, в котором были совершены выплаты в пользу иностранной организации

Ответственность за нарушение порядка сдачи отчётности

Если срок сдачи налогового расчёта пропущен или же отчётность не сформирована вовсе, налогоплательщика ждёт штраф, равный 5% от требуемой суммы налога за каждый месяц просрочки (даже неполный). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 рублей, а максимальная — 30% от общей суммы исчисленного налога. В дополнении к этому ФНС может оштрафовать должностных лиц предприятия на сумму от 300 до 500 рублей.

Если просрочка налогового расчёта составит более 20 рабочих дней, ИФНС может заблокировать счета налогового агента и приостановить все возможные операции, включая переводы электронных денежных средств, до тех пор, пока плательщик не представит отчётность.

За просрочку или несдачу Уведомления по ЕНП каких-либо штрафов закон не предусматривает. Однако своевременная подача этого документа напрямую связана с корректностью распределения и оплаты платежей. Если налоговые обязательства есть, но Уведомление вовремя не подано, ФНС просто не сможет направить имеющиеся средства на погашение требуемых платежей.


Подписывайтесь на наши телеграм-каналы и будьте в курсе самых свежих новостей о налогах и изменениях законодательства. Там же вы найдёте много полезных материалов по подготовке и сдачи отчётности, которые помогут избежать возможных ошибок при работе.

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Оставить заявку

Еще не определились? Напишите нам и мы ответим на Ваши вопросы

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний

Не пора ли обновиться?
Проверьте вашу версию КриптоПро
в два клика
Проверить
{{FORM-FEEDBACK1 data-uname="3" data-color-brand="indigo" data-display="INLINE" data-button-text="Купить в 1 клик"}}
Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Поможем с получением электронной подписи (КЭП ФНС) без посещения инспекции
Бесплатная отправка отчетности целый месяц!
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес
autohello-finger