Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Если предприниматель использует основную систему налогообложения, но при этом не получает доходов и не имеет сотрудников, он обязан сдавать в ФНС нулевую отчётность. В статье расскажем о том, какие нулевые отчёты сдаёт ИП на ОСНО и как правильно заполнить эти документы.

Что такое нулевая отчётность ИП на ОСНО и какие виды отчётов нужно сдавать предпринимателям

Предприниматель с момента своей регистрации в ЕГРИП считается налогоплательщиком. Даже если ИП не ведёт деятельности или не получает от неё доходов, он обязан отчитываться в налоговую.

Два основных нулевых отчёта, которые сдают предприниматели, работающие на ОСНО – это декларация НДС и нулевая форма отчёта по налогу на прибыль. Если у ИП за отчётный период не было движений по кассе и счетам, а также у него нет объектов налогообложения, то согласно с п.2 ст. 80 Налогового кодекса РФ, он может использовать единую декларацию.

Помимо этого, ИП на ОСНО сдают отчётность по страховым взносам, если у предпринимателя в штате есть сотрудники. Если работников нет, то отчитываться по страховым взносам не нужно.

В случаях когда ИП не работает, не имеет сотрудников, но директору выдаётся заработная плата, сдаётся декларация, в которой в строках об отчислениях в пользу физических лиц проставляются нули.

Ещё один вид отчёта, которые сдают предприниматели на ОСНО – отчётность по другим налогам, например, по имуществу. Её нужно сдавать, если предприниматель на основной системе налогообложения использует для коммерческой деятельности земельные участки, недвижимость или транспорт. Если таковой нет, то отчётность по этому виду налога не подаётся.

Как заполнить нулевую отчётность: пошаговая инструкция

Нулевая декларация по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость заполняется в форме КНД 1151001, обновлённой в 2023 году Приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Для сдачи нулевого отчёта ИП на ОСНО нужно заполнить титульный лист и Раздел 1, где указывается сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет.

Заполнение нулевого отчёта по НДС начинается с титульного листа, где указываются:

• ИНН;
• код налогового периода;
• год, за который подаётся отчётность;
• код отделения ФНС, в которое сдаётся документ;
• код места учёта;
• ФИО и наименование компании;
• номер контактного телефона.

Если декларацию сдаёт сам предприниматель, нужно поставить «1» в поле «Достоверность и полноту сведений в декларации подтверждаю». Если за ИП документ сдаёт представитель, в этой ячейке нужно поставить «2» и заполнить сведения о доверенности.

В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате» заполняются всего три строки:

• 010 – ОКТМО;
• 020 – код бюджетной классификации;
• 085 – признак СЗПК (здесь нужно поставить 1 – «не является»).

Остальные строки бланка остаются незаполненными.

Декларация по налогу на прибыль

Отчёт по форме КНД 1151006 утверждён ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В этом документе при нулевой отчётности ИП на ОСНО заполняет титульный лист, указывая данные о себе, организации, а также код подразделения налоговой и другие запрашиваемые сведения. Его заполнение аналогично бланку декларации НДС. В Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» нужно заполнить строки с ОКТМО и кодом бюджетной классификации, а остальные поля оставить незаполненными, так же как и оставшиеся разделы документа.

Нулевая отчётность по страховым взносам

С 1 января 2024 для сдачи РСВ применяется новая форма, которая утверждена Приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. В нулевом РСВ предприниматель на ОСНО, не имеющий сотрудников, заполняет несколько страниц:

1. Титульный лист. Здесь указываются данные о налогоплательщике, расчётный период, код налогового органа, код по месту учёта.
2. Раздел 1 заполняется без подразделов. В нём указывается код «2».
3. В Разделе 3 указываются сведения персонифицированного учёта ИП. Если работников у ИП нет, то в этом бланке предпринимателю нужно указать свои данные.

Скачать образец заполнения нулевого РСВ.

Сроки сдачи нулевых отчётов для ИП на ОСНО в 2025 году

Период сдачи нулевой отчётности совпадает со сроками сдачи этих же стандартных деклараций.

Способы подачи нулевой отчётности

Отчётность предприниматели на ОСНО сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации в бумажном или электронном виде. В бумажном формате документы можно передать в ФНС, лично посетив отделение налоговой инспекции либо направив их почтой. В электронном формате отчётность сдаётся с помощью официального сайта ФНС (в личном кабинете налогоплательщика) либо сервисов электронного документооборота. Нулевая декларация по НДС сдаётся в налоговую в электронном виде с помощью телекоммуникационных каналов связи (сайт ФНС, сервисы электронного документооборота).

Заполните форму обратной связи, чтобы получить детальную информацию об этих сервисах.

Какие ошибки можно допустить при заполнении нулевых отчётов

Чаще всего ошибки в заполнении нулевой отчётности налогоплательщики допускают в указании реквизитов, а также заполнении некоторых строк бланков. Ещё одна распространённая ошибка предпринимателей – нарушение сроков предоставления отчётных документов в налоговую. Чаще всего её допускают начинающие предприниматели.

Ответственность за несдачу нулевой отчётности

Статья 119 Налогового кодекса РФ определяет ответственность налогоплательщиков за несдачу нулевой отчётности. Она предусматривает для ИП штраф, минимальный размер которого составляет 1000 рублей, а максимальный – до 30% от суммы налога. Нарушение сроков сдачи нулевого отчёта может повлечь блокировку банковских счетов предпринимателя. Эта мера применяется, если просрочка с подачей нулевой отчётности составит больше 21 дня.

Полезные ссылки и ресурсы

Личный кабинет налогоплательщика

Сервис ФНС для сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности

Заключение

Если у ИП на ОСНО за отчётный период нет доходов, движений по счетам, а также наёмных сотрудников, предприниматель не освобождается от необходимости сдавать отчётность. Несдача нулевой отчётности или нарушение её сроков грозят ИП штрафом и блокировкой счетов.

Чтобы первыми узнавать новости о налоговом законодательстве и отчётности, подписывайтесь на телеграм-каналы