Что такое сальдо ЕНС простыми словами
Отдел продаж:
Отдел продаж
График работы

Что такое сальдо ЕНС: как формируется и как узнать


вопросы

С 2023 года физические и юридические лица для уплаты налогов используют Единый налоговый счёт (ЕНС). На него налогоплательщик перечисляет сумму денег, которые списываются в бюджет на погашение налогов и обязательных платежей. Разница между суммой, зачисляемой на Единый налоговый счёт и списываемой для уплаты налогов, и есть сальдо ЕНС. В статье мы подробно разберём, как его узнать и из чего формируется его сумма.

Что такое сальдо ЕНС

Что такое сальдо ЕНС простыми словами? Это разница между той суммой, которую вы переводите на свой Единый налоговый счёт, и той, которую списывает ФНС на уплату налогов. Иначе эту разницу можно назвать денежным остатком или балансом ЕНС. Разберём на примере. Допустим, что компания ООО «Алые Паруса» на 1 января 2024 не имела на своём счету никаких задолженностей и переплат, и баланс её ЕНС был равен нулю. В середине месяца ЕНС был пополнен на 65 тысяч рублей, и сальдо стал равен этой сумме, а в конце месяца подошёл срок уплаты НДФЛ (25 тысяч рублей) и страховых взносов (30 тысяч рублей). 28 января налоговые платежи списались, и на остатке ЕНС стало 10 тысяч рублей. Это и есть сальдо или остаточный баланс Единого налогового счёта.

Каким бывает сальдо ЕНС

Как и большинство остатков по счетам (банковским, абонентским), сальдо ЕНС может быть:

  • положительным, если налогоплательщик перевёл на ЕНС сумму, превышающую размер налоговых платежей, и после их списания остались деньги;
  • отрицательным, если размер налогов и взносов превышает количество денежных средств на счету;
  • нулевым, если списалось ровно столько, сколько налогоплательщик переводил на счёт.

Продолжим разбираться в этих понятиях на примере компании «Алые Паруса», приведённом выше. У компании после уплаты НДФЛ и страховых взносов на ЕНС осталось 10 тысяч. Это положительное сальдо.

Детальнее об этом расскажет статья «Положительное сальдо ЕНС».

Предположим, что эта компания получила штраф в размере 10 тысяч рублей, и его сумма списалась в бюджет. На ЕНС денег не осталось, и сальдо стало нулевым. Ну а если к этому времени подошёл срок сдачи отчётности, но компания не сдала в ФНС отчётные документы вовремя и получила штраф за просрочку в 200 рублей, остаток на счету ЕНС стал 200 рублей, образовалась налоговая задолженность, то есть сальдо стало отрицательным.

Подробнее о том, такое отрицательный баланс ЕНС и что делать в случае образования налоговой задолженности, мы расскажем в статье «Отрицательное сальдо ЕНС».

Как формируется сальдо ЕНС

Сальдо Единого налогового счёта формируется исходя из размеров налоговых обязательств физического или юридического лица.

На него влияют:

  • авансовые платежи, взносы и налоги (кроме взносов на травматизм);
  • пени, проценты, штрафы;
  • торговые сборы.

Однако есть и ряд платежей, которые к сальдо ЕНС не имеют отношения:

  • неоплаченные и оплаченные государственные пошлины (для уплаченных, если дата платежа была больше 3 лет назад);
  • налоги, взносы и сборы, подлежащие уменьшению их размера, если между их уплатой в ФНС и датой подачи уточняющей документации, дающей право на уменьшение суммы, прошло больше 3 лет;
  • налоги на профессиональный доход;
  • сборы за пользование водными и животными ресурсами;
  • платежи, выплаты которых временно прекращены из-за сезонности бизнеса, стихийных бедствий или иных причин, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ.

Как и когда списываются средства с Единого налогового счёта

Основанием для списания средств с ЕНС служат налоговые декларации, уведомления об уплате налогов, расчёты, начисление штрафов, пеней. Налогоплательщик отправляет в ФНС отчётные документы в электронном или бумажном формате. Они проходят проверку, и на основании полученных данных от СМЭВ и не налогоплательщиков ФНС устанавливает сумму налоговых обязательств юрлица или физлица, сдавшего отчётность.

Отчитываться в установленные сроки помогают сервисы компании «Астрал Софт». Сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволяет сдать отчёт за несколько компаний одновременно, и «1С-Отчётность», с которым можно продолжать работать в системе 1С, уделяя сдаче отчётной документации минимум времени.

Погашение налоговых обязательств проходит в определённом порядке. Первыми списываются недоимки по НДФЛ, а затем текущий НДФЛ. Следующими со счёта ЕНС списываются средства на погашение задолженностей по страховым взносам и задолженностей по текущим взносам и налогам по мере наступления сроков обязательств по их уплате.

Если у налогоплательщика есть пени или штрафы, а также уплата процентов, они погашаются в последнюю очередь.

НДФЛ и страховые взносы списываются с ЕНС сразу же после получения уведомления о налогах, взносах и расчёта страховых взносов. Если на дату получения уведомления актуальное состояние сальдо Единого налогового счёта отрицательное, тогда списание средств на уплату НДФЛ и взносов осуществляется 28 числа, то есть в дату общего срока уплаты налогов.

Если средств на счету недостаточно, то в первую очередь они направляются на погашение имеющихся задолженностей по НДФЛ и другим видам налогов и сборов.

Любые действия с Единым налоговым счётом проходят быстро и просто с сервисом «Единый налоговый счёт в 1С-Отчётность» ГК «Астрал». Здесь можно видеть сальдо прямо в 1С и вести все операции с налоговым счётом.

Как проверить сальдо ЕНС

Сделать это очень просто. Для этого достаточно войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Ещё один способ, как узнать сальдо по Единому налоговому счёту – это заказ справки в отделении налоговой службы, к которой налогоплательщик относится по адресу регистрации.

Если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС, которое видит в своём личном кабинете или в запрошенной им справке об остатке на счету, нужно обратиться в налоговую для проведения сверки. Несогласие может возникнуть, когда, например, ИП или юрлицо перечислило сумму на налоговый счёт и считает, что её хватит для оплаты налоговых обязанностей, а ИФНС проверила отчётность и нашла старые задолженности, списав больше того, на что рассчитывал налогоплательщик.

Акт сверки по счетам и налогам – не обязательный документ для налоговой, но если ИП или юрлицо запрашивает его, ФНС не имеет права отказать. Он выдаётся через 5 рабочих дней с момента получения налоговой заявления о запросе этого документа. Если данные в нём совпадают с вашей отчётностью, нужно только заверить акт своей подписью. Что делать, если вы не согласны с сальдо НДС и данными акта сверки? В таком случае в документе, там где вы нашли расхождения в данных, впишите свою рядом с цифрами налоговой и заверьте документ подписью и датой. Далее нужно направить документ в ФНС, сопроводив его обращением (составляется в произвольной форме) и бумагами, которые подтверждают вашу правоту.

Быстро отправить в ФНС подписанный акт сверки, а также другие документы можно с помощью бесплатного тарифа «Промо ЕНС» ГК «Астрал». Как активировать тариф пошагово расскажет наш телеграм-бот «1С Отчётность» .

Запрос рассматривается в течение 30 дней, по истечении которых налоговая может запросить дополнительные отчётные документы для детальной проверки и установления причин ошибки в данных акта.

Как распорядиться средствами Единого налогового счёта

Если после всех налоговых платежей баланс ЕНС положительный, то есть на нём остались денежные средства, налогоплательщик может распорядиться ими тремя способами:

  1. Оставить для уплаты следующих налоговых обязательств. В таком случае налогоплательщик просто переводит на свой ЕНС количество денег, необходимых для уплаты налогов и взносов в размере, меньшем на сумму остатка на счету.
  2. Вернуть деньги на счёт компании. Для этого нужно составить заявление в утверждённой ФНС форме. После его получения налоговая инспекция вернёт денежный остаток с ЕНС налогоплательщику.
  3. Перечислить сальдо ЕНС на счёт другого налогоплательщика. Для этого также нужно отправить в ФНС заявление установленного образца и отправить его в налоговую через личный кабинет или через ТКС.
Есть и ещё один вариант распоряжения сальдо ЕНС – оплата налогов за третье лицо. Для этого нужно верно заполнить платёжное поручение, указав ИНН и КПП того лица, за которое уплачиваются налоги, взносы или штрафы, а в поле «Плательщик» указать реквизиты того, кто оплачивает их.

Сальдо ЕНС: общая итоговая информация

Сальдо ЕНС – остаток на Едином налоговом счёте, который может быть положительным, отрицательным или нулевым. Отслеживать его состояние можно в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Положительным остатком на счету налогоплательщик может распорядиться на своё усмотрение, оставив для уплаты следующих налоговых обязательств, вернув на свой личный счёт или счёт компании, либо направив на уплату налоговых обязательств третьих лиц.

Всё самое актуальное о сдаче отчётности и изменениях в налоговом законодательстве мы публикуем в наших телеграм-каналах «1С-Отчётность» и «Астрал Отчёт». Подписывайтесь, чтобы быть в курсе!

Продукты по направлению

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С-Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Оставить заявку

Еще не определились? Напишите нам и мы ответим на Ваши вопросы

/local/templates/astral/img/form/feedback.png
Комментарии для сайта Cackle
Скачайте программу Астрал Помощник
для подготовки ПК к работе с электронной подписью
Никаких скрытых платежей!
Поможем с получением электронной подписи (КЭП ФНС) без посещения инспекции
3 минуты — и готово! Скачайте бесплатную программу Астрал Помощник и начните работу
с электронной подписью прямо сейчас
Зарегистрируйте бизнес онлайн за 15 минут
Зарегистрировать бизнес

Хотите разобраться
в сервисах Астрал?

Подробные инструкции,
решения проблем
и ответы на вопросы
в Базе знаний

Не пора ли обновиться?
Проверьте вашу версию КриптоПро
в два клика
Проверить
autohello-finger