Заявление о распоряжении сальдо ЕНС: как вернуть или зачесть переплату по налогам

Александра Кадынцева

16 октября 2024

1111

Если на Едином налоговом счёте у налогоплательщика положительное сальдо, он может поступить с ним на своё усмотрение: оставить для уплаты последующих налоговых обязанностей, перечислить другому налогоплательщику или вернуть излишек на счёт своей компании. Заявление о распоряжении сальдо ЕНС – документ, без которого действия с остатком невозможны. Разберём, как правильно заполнить и отправить в ФНС этот документ.

Что такое заявление о распоряжении сальдо Единого налогового счёта

Заявление о распоряжении остатком ЕНС путём возврата денежных средств – это бланк формы КНД 1112542, утверждённый Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@. Этот приказ также утверждает и ряд других форм, используемых для распоряжения положительным остатком, например, заявление о зачёте суммы на уплату налогов третьих лиц (форма КНД 1150057). Он отправляется в налоговую инспекцию для возврата средств, которые формируют положительный остаток ЕНС.

Подробнее о том, как формируется положительный остаток на счету, как его проверить и какие действия можно предпринять с ним, читайте в статье «Положительное сальдо ЕНС».

Перед отправкой заявления нужно убедиться, что на Едином налоговом счёте действительно есть финансовый излишек. Для этого нужно проверить текущий баланс счёта в ЛК налогоплательщика или заказать в ФНС сверку.

Быстро разобраться со сверкой налогового счёта можно, используя бесплатный тариф «Промо ЕНС» ГК «Астрал». Он легко активируется с помощью бота «1С-Отчётность».

В каких случаях нужно подавать заявление о распоряжении сальдо ЕНС

Основанием к подготовке и отправке такого документа служит наличие на налоговом счету неизрасходованного денежного остатка и желание налогоплательщика потратить его на погашение последующих налоговых обязательств, а также для возврата на свой расчётный счёт либо на уплату налогов за другое физлицо или юрлицо. Заявление о распоряжении остатком ЕНС по форме КНД 1112542 подаётся в ФНС для возврата средств на свой расчётный счёт.

Чтобы перечислить их на счёт другого физического или юридического лица, заполняется другая форма документа КНД 1150057 – бланк заявления о распоряжении остатком ЕНС путём зачёта суммы денежных средств.

Если налогоплательщик хочет оставить сальдо на счету, чтобы оно использовалось для уплаты последующих налогов, также заполняется заявление о распоряжении путём зачёта КНД 1150057, только в поле назначения платежа выбирается код «2» – «в счёт исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного сбора (налога)».

Как заполнить заявление о распоряжении ЕНС: пошаговая инструкция

На первой странице бланка КНД 1112542 указываются:

ИНН и КПП (для юрлиц) организации
Код отделения ФНС
Размер возвращаемой суммы или суммы для перечисления другому налогоплательщику
Количество страниц

Поля «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют самозанятые. Если на титульном листе указан ИНН, то эти поля можно оставить незаполненными.

Слева внизу на титульном листе также необходимо заполнить блок с данными о лице, подающем заявление (налогоплательщик или его представитель). Если форму заявления заполняет представитель, нужно указать сведения о доверенности.

На второй странице в полях «Сведения о счёте» указываются:

БИК
Номер счёта для возврата переплаты (расчётный счёт или номер банковской карты налогоплательщика или другого лица)
Тип получателя. Им может быть организация, бюджетная структура или физлицо

Строки «Наименование владельца счёта» заполняют только бюджетные организации.

В бланке формы КНД 1150057 несколько страниц. На первой странице указывается ИНН налогоплательщика, код отделения ИФНС, а также выбирается назначение платежа, то есть то, куда нужно зачесть положительное сальдо ЕНС:

В счёт погашения налоговых обязанностей третьего лица.
В счёт исполнения последующих налоговых обязанностей.
В счёт исполнения решений ФНС из пп.10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.
В счёт погашения задолженности, которая не учтена в совокупной налоговой обязанности согласно пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Далее налогоплательщик указывает свои данные и заполняет бланк заявления в соответствии с тем, какое решение принято им относительно остатка ЕНС.

Способы подачи заявления

Направить в налоговую инспекцию заявление по форме КНД 1112542 или заявление о распоряжении остатком ЕНС путём зачёта суммой денежных средств можно в бумажном или электронном формате. Лично сдать бумажный бланк можно, отнеся его в отделение ФНС или отправив почтой. Заявление в электронной форме отсылается в личном кабинете на сайте налоговой инспекции.

Отправить заявление на возврат переплаты ЕНС помогут сервисы электронной отчётности «Астрал Софт». Для пользователей «1С:Предприятие» мы предлагаем модуль 1С-Отчётность, с которым подавать документы можно напрямую из 1С. Для хранения отчётности в облаке и для подготовки отчётов сразу за несколько филиалов в режиме «единого окна» удобно использовать сервис Астрал Отчёт 5.0.

Сроки подачи заявления и рассмотрения в налоговой

Подать форму КНД 1112542 в налоговую можно в любое время, пока на счету ЕНС есть финансовый излишек.

Рассмотрение заявления в ФНС занимает один рабочий день. Если данные указаны верно, то через 3 рабочих дня с даты подачи заявления запрашиваемая сумма возвращается заявителю.

Если ФНС или казначейство задерживают его перечисление, то за просрочку начиная с 11-го дня будут начисляться проценты.

Типичные ошибки при заполнении заявления и как их избежать

Ошибки в заполнении заявления возникают при внесении данных в бланк, например, неверное указание счёта получателя, неверные реквизиты или код отделения налоговой. Так, юридические лица должны указывать номер отделения по месту их регистрации, а индивидуальные предприниматели – по месту своей прописки.

Ещё одна ошибка – указание большей суммы, чем фактически есть на остатке ЕНС по данным налоговой инспекции. В этом случае налоговая перечислит ту сумму, которая есть на счету. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, перед подачей заявления желательно делать сверку.

Образцы заполнения заявления о распоряжении сальдо ЕНС

Образец заполнения для возврата переплаты на расчётный счёт.

Образец заполнения заявления для зачёта переплаты за другое лицо.

Образец заполнения для возврата переплаты на расчётный счёт

Образец заполнения бланка для зачёта переплаты в счёт других налогов.

Частые вопросы по этой теме

В личном кабинете налогоплательщика сумма на счету отображается в виде цифр на синем фоне в верхнем левом углу страницы.

Если налогоплательщик ошибся в реквизитах или других данных, нужно отправить в ФНС заявление об отмене зачёта, которая так же, как и форма заявления о распоряжении ЕНС, утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Приняв его, ФНС вышлет электронную квитанцию-подтверждение. После этого можно повторно заполнить заявление о распоряжении ЕНС, указав верные данные.

Сперва нужно разобраться с причиной отказа и проверить остаток ЕНС, чтобы убедиться, что там была запрашиваемая сумма, а также убедиться в том, что эта переплата была подтверждена соответствующими документами и налоговый период, за который она образовалась, был определён. Если эти причины устранены, а налоговая всё равно отказывает в возврате переплаты, то налогоплательщик вправе пожаловаться в вышестоящую налоговую инстанцию и в суд.

Полезные ссылки и ресурсы

Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (содержит формы заявлений о распоряжении остатком ЕНС и форматы их подачи и заполнения).

Личный кабинет налогоплательщика.

Скачать заявление формы КНД 1112542 и формы КНД 1150057.

Краткие итоги

Заявление о распоряжении сальдо ЕНС – документ, с помощью которого налогоплательщик может реализовать своё право на использование положительного остатка на налоговом счёте. От правильности его заполнения зависит срок реализации этого права.

Узнавайте о новостях налогового законодательства и отчётности из первых рук! Подписывайтесь на наши телеграм-каналы

Астрал Отчет

1С-Отчетность

Александра Кадынцева