Когда нужно пробить чек коррекции и как это сделать

Яна Иванова

Все бизнесы, которые оказывают услуги и продают товары, обязаны знать всю информацию о законах и правилах, связанных с ККТ. Одной из актуальных тем является вопрос: «Как пробить чек коррекции на онлайн-кассе?». Эта операция имеет большое значение в бухгалтерии и учёте. Она осуществляет корректировку информации об операциях, которые проведены с использованием контрольно-кассовой техники.

В нашей статье мы разберёмся, в каких случаях необходима пробивка чека коррекции на ККТ. А также подробно рассмотрим последовательность действий для проведения этой операции.

Что такое чек коррекции

Чек коррекции — это документ, который используется для внесения исправлений в ранее выданные чеки. Он позволяет внести изменения без необходимости аннулирования предыдущих документов. Это важно для поддержания правильной финансовой отчётности и соблюдения налогового законодательства.

примеры, как выглядят чеки коррекции на разных ФФД

Когда пробивается чек коррекции

Как мы говорили выше, корректирующий чек используется в сфере торговли и услуг, когда были неправильно сформированы предыдущие расчёты или документы. Самыми распространёнными недочётами считаются ошибки в расчётах и отсутствие чека при оказании услуги. О каждом поговорим подробнее ниже.

Ошибка в реквизитах чека

Если в документе была допущена ошибка, например, неверно указана цена товара или услуги или выбита не та дата, чек коррекции позволяет внести изменения. Для этого кассир обязан правильно сформировать чек коррекции с указанием «приход» (когда человек возвращает товар и получает свои деньги обратно) или «расход» (когда организация забирает товары, которые ранее купила).

Чтобы он соответствовал общим требованиям, необходимо внести соответствующие реквизиты и теги.

Название реквизита	Что необходимо указывать в чеке коррекции	Как выглядят реквизиты в чеке
Тип коррекции (тог 1173)	«Самостоятельная операция» или «0» – если кассир сам обнаружил ошибку и решил её исправить. «По предписанию» или «1» – если налоговая известила об ошибке.
Дата совершения корректировочного расчёта (тег 1178)	Если дата ошибки известна, необходимо её вписать. Если же её установить невозможно, необходимо внести дату формирования чека коррекции.
Фискальный признак ошибочного документа (тег 1192)	Необходимо вбить ФПД неправильного чека в корректирующий документ

Кассовый чек не пробит

Бывают ситуации, когда кассир пробил операцию, но не сформировал сам чек. В таком случае нужно выполнить несколько шагов:

• если касса поддерживает формат фискальных данных версии 1.1 или 1.2, нужно сформировать чек со статусом «возврат прихода» и внести все неправильные суммы отдельными строками;
• если касса поддерживает ФФД 1.05, необходимо также пробить чек, но всю сумму указать общим числом;
• внести правильные реквизиты и теги.

Название реквизита	Что необходимо указывать в чеке коррекции	Как выглядят реквизиты в чеке
Наименование документа (тег 1000)	Единое название – «Кассовый чек коррекции»
Признак расчёта	Приход. Возврат прихода. Возврат расхода.
Сумма в чеке (тег 1020): сумма по чеку наличными (тег 1031); сумма по чеку безналичными (тег 1081).	Сколько пришло денег на кассу при расчёте
Тип коррекции (тог 1173)	«Самостоятельная операция» или «0» – если кассир сам обнаружил ошибку и решил её исправить. «По предписанию» или «1» – если налоговая известила об ошибке.
Дата совершения корректируемого расчёта (тег 1178)	Если дата ошибки известна, необходимо её вписать. Если же её установить невозможно, необходимо внести дату формирования чека коррекции.

Как пробить чек коррекции на онлайн-кассе

Основные шаги по пробитию чека коррекции выглядят следующим образом.

Несмотря на то что принцип создания документов одинаков, есть нюансы. Разберём на конкретных примерах.

Как сформировать чек коррекции при ошибке в ставке НДС

В письме от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ ФНС разъяснила, как сформировать коррекционный документ, если ранее в кассовом чеке была допущена ошибка в ставке НДС.

Ведомство отмечает, что для исправления некорректного кассового чека, при использовании форматов фискальных документов версии 1.1 и выше, необходимо выполнить следующие действия:

1. Сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на противоположный признак расчёта (для операции «приход» обратной операцией будет «возврат прихода»).
2. Оформить кассовый чек с корректными данными.

В таком порядке происходит коррекция расчёта в целом.

При допущении ошибки в ставке НДС оператору необходимо оформить чек коррекции на весь осуществлённый расчёт, а не на его часть. Потому как такая ошибка влечёт за собой несовпадения в итоговых суммах НДС в составе кассового чека.

Что делать, если используется ФФД 1.05

Если касса поддерживает ФФД 1.05, можно создать чек коррекции только для двух случаев: на неприменение ККТ и на допущение ошибки при формировании документа. Для этого необходимо:

1. Составить акт, в котором перечислить все товары (или услуги), которые не были вбиты в кассу.
2. Сформировать чековый документ и указать соответствующую корректирующую информацию (например, «Возврат прихода» и указать «Дополнительный реквизит чека»).
3. Выбить на ККТ новый чек с правильными данными.
4. Передать все эти документы и уведомить ФНС об исправлениях.

Как исправлять ошибки на кассах с ФФД 1.1 или 1.2

При ФФД 1.2 пользователь ККТ может сформировать чек коррекции для любой ошибки. Показать налоговой, что неправильные чеки были скорректированы, можно несколькими способами:

• сделать чеки коррекции на каждую операцию, которая не была проведена на кассе (тогда дополнительное уведомление в ФНС не нужно);
• сформировать один документ на все непробитые расчёты (в таком случае сформированный акт необходимо отправить в налоговую).

Что делать продавцам маркированных товаров

Главный нюанс при непробитии маркируемых товаров – это непередача сведений о продукции в систему «Честный ЗНАК». Чтобы исправить такую ситуацию, необходимо в обязательном порядке сформировать чек коррекции и вписать в него код маркированного товара.

Как исправить ошибку, допущенную в чеке коррекции

Так как формирование чека коррекции может вызвать стресс у сотрудника, нередко и в нём самом могут быть допущены ошибки. Чтобы исправить их, необходимо выполнить два шага.

Первый – отменить чек коррекции с ошибкой. Для этого необходимо заново его создать, но уже с правильной информацией. При этом в чек коррекции должны входить ошибочные сведения из первоначального документа (на который и создавался ЧК).

Второй – пробить финальный чек коррекции.

Какие документы должны быть переданы в ФНС

Перед тем как извещать налоговую о допущенных ошибках, пользователи ККТ должны собрать полный пакет документов (чтобы ведомство поняло, чём суть исправлений). Это могут быть:

• чек возврата;
• чек коррекции на отмену;
• верный чек о продаже;
• чек коррекции с правильными реквизитами.

Ниже представлена схема, какие именно документы необходимо формировать под личные требования к вашей ККТ (в зависимости от формата фискальных данных).

Сроки оформления чеков коррекции

Налоговая служба разрешает сделать чек коррекции в любой день. При этом в случае обнаружения кассиром ошибки или неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать документ до отчёта о закрытии смены. В ситуации, когда есть расхождения количества денежных средств после отчёта о закрытии смены, нужный чек можно создать на следующий день после открытия смены.

Если случился массовый технический сбой в работе кассового оборудования, контролирующие органы разрешают сделать единый чек на общую сумму незафиксированных операций (см. Письмо ФНС России от 20.12.2017 ЕД-4-20/25847). Сделать это можно с любого кассового аппарата, который принадлежит организации.

Ответственность за отсутствие чеков коррекции

Если же чек коррекции не был пробит после обнаружения ошибки, правонарушителям будет выписан штраф в следующих размерах (ст. 14.5 КоАП РФ).

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Все действия по оформлению чеков коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчётных операциях ККТ.

Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф:

• для ИП – 25–50% от неучтённой суммы, но не менее 10 000 рублей;
• для юридических лиц – 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтённых расходов по данным ОФД превысила 1 000 000 рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговая служба может остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

Популярные вопросы

Яна Иванова