Можно ли одновременно с ИП открыть ООО

Можно ли одновременно с ИП открыть ООО? Статус индивидуального предпринимателя не ограничивает бизнесмена в возможности зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Как совместить ООО с ИП? Может ли дробление бизнеса считаться незаконным? Ответы на эти и другие вопросы по теме мы подготовили в нашей новой публикации.

Отличия ИП от ООО

У статуса ИП и у общества с ограниченной ответственностью есть ряд отличительных черт, которые стоит учесть, принимая решение о разделении бизнеса.

Давайте сравним обе формы предпринимательской деятельности.

Свойства ИП	Свойства ООО
Для регистрации достаточно заявления. Размер госпошлины 800 рублей, а при оформлении онлайн можно обойтись без её уплаты.	Для открытия требуется набор документов. Госпошлина составляет 4000 рублей. Если регистрация онлайн, пошлину платить не нужно.
Физическое лицо.	Юридическое лицо.
В качестве основателя выступает один человек.	Открыть может как один человек, так и несколько учредителей.
Зарегистрировать можно по адресу прописки физлица.	Регистрируется на юридический адрес. Им может быть домашний адрес учредителя.
Уставной капитал не требуется.	Для открытия необходим уставной капитал. Минимальный размер для регистрации – 10 тысяч рублей.
Есть ограничения по доступным видам деятельности.	Среди законных видов деятельности ограничений нет.
Доступны все действующие системы налогообложения.	Может работать во всех налоговых режимах, кроме НПД и патента.
Свободное распоряжение прибылью.	Для учредителя предусмотрена зарплата, квартальные дивиденды. С обоих доходов он обязуется платить 13% налога.
Ограничение для привлечения инвестиций.	Может свободно привлекать инвесторов, вводить их учредительский состав.
Имеет право нанимать работников, платить за них страховые взносы. Не выплачивает выходное пособие.	Использует наёмный труд с оплатой страховых взносов. Имеет обязательства по выплате выходных пособий.
Ведение бухгалтерии ограничивается книгой учёта доходов и расходов.	Не только ведёт книгу доходов и расходов, но и бухучёт.
Административная и налоговая ответственность меньше.	Максимальная ответственность по НК и Административному кодексу РФ
Быстрое и простое закрытие.	Многоэтапная и длительная процедура ликвидации.

Какие варианты совмещения ИП и ООО бывают

Продолжая разбираться в том, можно ли открыть ООО, если есть ИП, рассмотрим варианты совмещения этих двух форм ведения бизнеса.

Приняв решение об открытии ООО, предприниматель может совмещать его с уже действующим ИП разными способами:

• Стать учредителем открываемого общества с ограниченной ответственностью (либо наоборот, если бизнесмен уже учредил ООО и рассматривает открытие ИП).
• Стать наёмным руководителем ООО.
• Оказывать услуги собственному обществу с ограниченной ответственностью.

Теперь подробнее рассмотрим все эти виды взаимодействия.

Предприниматель учреждает ООО

ИП и ООО может создать один человек. Предприниматель имеет право зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью в качестве его учредителя. Для этого он может направить в ФНС заявление об открытии ООО, заполнив его от имени физического лица.

Однако на практике такое совместительство может создавать некоторые трудности, такие как повышенное внимание со стороны налоговой службы. Интерес инспекторов ФНС может быть вызван тем, что, будучи учредителем ООО, предприниматель должен получать заработную плату, и из-за этого налоговая может усмотреть в этой ситуации возможности для умышленного уменьшения суммы уплачиваемого налога.

Если это произойдёт, придётся закрыть ИП и развивать бизнес только в форме ООО.

Директор ООО открыл ИП на себя

В этом случае рисков вышеописанной ситуации нет. Будучи учредителем ООО, предприниматель регистрируется как физическое лицо и свободно может вести бизнес в двух направлениях. Такой способ совмещения двух форм бизнеса позволяет использовать все особенности ИП и ООО, ведя отчётность для них по отдельности.

ООО нанимает предпринимателя на пост руководителя

Предприниматель может стать руководителем ООО, при этом не входя в число его участников. С ИП заключается договор ГПХ, согласно которому он нанимается на руководящий пост. В таком случае ООО не придётся платить страховые взносы и НДФЛ. Достаточно списывать заработную плату директора в расходы.

ИП оказывает услуги собственному ООО

Предприниматель может продавать товары или оказывать услуги ООО, будучи его участником. Ключевое в этом формате сотрудничества – правильное оформление документов для каждой сделки и рыночная стоимость оказываемых услуг и реализуемых товаров. В противном случае бизнесмен рискует привлечь к себе внимание налоговой и стать объектом дополнительных проверок.

Когда дробление бизнеса могут посчитать незаконным

Есть ряд причин, по которым решение открыть ООО, имея ИП, может считаться налоговой службой нарушением закона.

1. Разделение бизнеса с целью получения выгоды при уплате налогов.
2. Компания платит налоги по специальной системе, но для того, чтобы использовать спецрежим, её доходность достигла допустимого максимума, и дроблением бизнеса её учредитель хочет сохранить предыдущий налоговый режим и продолжить увеличивать доходность.
3. Решив, что можно на ООО открыть ИП, бизнесмен «прописал» обе организации по одному адресу и под одной вывеской, а ещё у них общий телефон, адрес электронной почты.
4. Адрес массовой регистрации. У организаций общий арендованный офис, складские или производственные помещения. Оплата аренды производится совместно или друг за друга.
5. У ИП и учредителя ООО есть семейные узы. Интерес налоговой вызовет ИП, открытое на супругу или супруга, если у второй половины уже есть ООО и обе компании занимаются одним и тем же видом деятельности.
6. Если ИП реализует товары или услуги только одному ООО, открытому им же.
7. Обе компании занимаются одним и тем же видом деятельности, а после дробления просто разделили между собой клиентов или поставщиков.
8. Прибыльность и рентабельность обеих компаний стала ниже, чем до открытия дополнительной формы ведения бизнеса.

Можно ли ИП зарегистрировать ООО и наоборот, так чтобы к новому бизнесу у налоговой не было вопросов? Можно, если, планируя масштабирование бизнеса, позаботиться о том, чтобы обе компании занимались разными видами деятельности.

Как правильно выбрать юридический адрес

Наличие юридического адреса – одно из условий для открытия ООО. Им может стать как адрес арендованного или купленного офиса, так и место фактической регистрации предпринимателя, то есть его домашний адрес.

Для «прописки» ООО в арендованном помещении рекомендовано представить ФНС гарантийное письмо от владельца помещения о предоставлении офиса в аренду и юридического адреса для предпринимательской деятельности.

Если ООО регистрируется в собственном офисе, то нужно подтвердить право собственности на помещение.

Можно зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью по домашнему адресу учредителя, но для этого его жильё должно отвечать нескольким требованиям:

• жильё приватизировано и принадлежит владельцу;
• жильё не обременено;
• родственники согласны;
• деятельность компании возможна в жилом помещении.

Итоги

Озвучим главные выводы:

1. Совмещение двух форм ведения бизнеса возможны. В особенности в формате членства ИП в ООО или работы в нём по найму.
2. Одновременное наличие ИП и ООО предполагает ведение раздельного бухгалтерского учёта и налоговой отчётности по ним.
3. Чтобы совмещение не вызывало подозрений в незаконности, важно чтобы компании занимались разными видами деятельности.

Частые вопросы