Льготы и налоговые каникулы для ИП

Можно ли открыть бизнес и два года не платить налоги? Что такое налоговые льготы для ИП и как ими воспользоваться? Как оформить налоговые каникулы для ИП, если бизнес был открыт год назад? В этих и других вопросах о нулевой налоговой ставке поможет разобраться наша статья.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для ИП – возможность временно пользоваться нулевой ставкой по налогам для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировали свой бизнес в 2023 и 2024 году.

Льготная программа открыта для большинства регионов, но в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под её действие, срок проведения и условия могут быть разным.

В большинстве случаев воспользоваться этой привилегией могут:

• предприниматели, которые открыли бизнес вскоре после начала использования налоговых льгот для ИП в своём регионе;
• ИП, действующие на патенте или по упрощённой система налогообложения;
• предприниматели, работающие в сфере производства, оказания услуг, в туристическом и гостиничном бизнесе и других сферах. Для каждого региона перечень кодов деятельности, подпадающих под действие льготного режима налогообложения свой.

Налоговые каникулы для ИП действуют только в отношении подоходного налога. Остальные виды налогов и взносов, предусмотренные выбранной системой налогообложения, уплачиваются предпринимателями в плановом порядке.

На каких условиях можно воспользоваться налоговыми каникулами

Каникулы индивидуальным предпринимателям предоставляются при соблюдении нескольких условий:

• льготы индивидуальный предприниматель может получить, только если у него ИП впервые зарегистрировано;
• предприниматель ведёт деятельность, используя упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН);
• деятельность предприятия входит в перечень ОКВЭД, для которых в регионе открыт льготный режим;
• 70% прибыли бизнеса должны приносить те виды деятельности, в отношении которых действуют каникулы;
• в работе на выбранном налоговом режиме не было перерыва, то есть, если между сроками открытия патентов будет разрыв, ИП лишится права использовать льготу.

Если ИП изначально выбрал общую систему налогообложения, а затем написал заявление о переходе на УСН, он сможет воспользоваться нулевой налоговой ставкой после перехода.

На каких налоговых системах доступна льгота

Как уже отмечалось выше, льготы по налогу на имущество вновь зарегистрированным ИП предоставляются только в случае, если при открытии они выбрали работу на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной (ПСН). Для остальных налоговых режимов каникулы не предусмотрены.

Законодательно льготы после регистрации ИП на УСН закреплены в ст. 346.20 Налогового кодекса РФ, а для предпринимателей на патенте ст. 346.50 НК РФ.

В каких регионах применяются налоговые льготы для ИП

Льготный налоговый режим для вновь зарегистрировавшихся предпринимателей действует в большинстве регионов Российской Федерации, но каждый регион вправе устанавливать собственный период его действия. По этой причине в одних регионах, например, в Москве он уже прекращён. В Московской области каникулы для ИП продлены до 31 декабря 2024 года. В Санкт-Петербурге нулевой режим действует до 2025 года. В Мордовии, Северной Осетии/Алании, Республике Тывы, Чувашии, Республике Саха, Алтайском, Приморском крае, в Ставрополье, Амурской области и ещё ряде регионов льготный режим также длится до 2025 года. В Республике Татарстан этот режим поддержки начинающих предпринимателей не вводился. В некоторых регионах он доступен только для ИП на ПСН или только на УСН.

Узнать о действии налогового режима в своём регионе можно в главном региональном отделении ФНС или на официальном сайте налоговой службы.

Сколько длятся налоговые каникулы

Льготный режим для предпринимателей предоставляется на два налоговых периода с регистрации ИП в ФНС. То есть бизнесмены, работающие на УСН, могут пользоваться каникулами 2 года. Аналогичный период времени могут использовать привилегии в выплате подоходного налога и предприниматели на патенте. Срок действия льготного режима для них также составляет 2 года.

Отсчёт льготного периода для вновь открывших ИП предпринимателей начинается с даты их регистрации.

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Для получения налоговых каникул не предусмотрено никаких специальных процедур оформления. Этот режим активируется автоматически при регистрации ИП, при условии, что он действует в вашем регионе. Иными словами, писать в ФНС заявление с просьбой активировать его не нужно.

Однако для того, чтобы пользоваться этим режимом беспрепятственно, предприниматели на УСН И ПСН всё же должны соблюдать ряд условий.

Для ПСН при открытии патента нужно сразу указать, что вы будете пользоваться нулевой ставкой и дать в заявлении реквизиты действующего местного законодательного акта, позволяющего применять налоговые каникулы.

Предпринимателям на УСН необходимо сдавать годовую нулевую отчётность, даже при том, что на льготных каникулах они получают освобождение от уплаты налогов.

Заключение

Налоговые каникулы для ИП – эффективная государственная мера, созданная для поддержки бизнеса. В каждом регионе её срок и порядок действия разный. На текущий момент он продлён до 1 января 2025 года. Воспользоваться им могут начинающие бизнесмены, зарегистрировавшие ИП в 2023 и 2024 году.