Выбор налогообложения для ИП

В современном мире предпринимательская деятельность стала доступна любому человеку, независимо от социального статуса, возраста или гендера. В качестве формы осуществления своих деловых идей часто выбирают индивидуальное предпринимательство. При этом ряд важных вопросов возникает при регистрации и ведении бизнеса, включая выбор системы налогообложения для ИП.

Это является важным шагом для обеспечения успеха работы предпринимателя. В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

• Какие бывают системы налогообложения.
• Как правильно подобрать более выгодную систему.
• Виды налогов, которые могут уплачивать ИП.

Виды систем налогообложения при регистрации ИП

Всего существует шесть режимов налогообложения – Общая система налогообложения (ОСНО), Упрощённая система налогообложения (УСН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на профессиональный доход (НПД), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и Автоматизированная упрощённая система налогообложения. Разберём каждую по отдельности и взвесим все «за» и «против».

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – это система налогообложения, которая присваивается номинально при регистрации бизнеса. Выбирая такую СН, вы будете платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
13% – основной стандарт для НДФЛ. 15% – если ваш доход выше 5 000 000 рублей. 20% – НДС. Если есть сотрудники, придётся платить страховые взносы.	Декларация по НДС – раз в 4 месяца. Декларация по НДФЛ – раз в год.	Организациям, которые работают с большими контрагентами.

Пункты «за»:

• Отсутствуют какие-либо ограничения (на сотрудников, общую сумму всех доходов и т.д.).
• Удобная форма работы с большими организациями, которые также платят НДС.
• Можно совместить несколько СН (например, ОСНО и ПСН).

Пункты «против»:

• Самый сложный формат отчётности.
• Большое количество налогов (в сумме).

Более подробно об отчётности ИП на ОСНО можно изучить в нашем материале.

Упрощённая система налогообложения

УСН – это специальная форма налогообложения, которая доступна для малого и среднего бизнеса. Она предоставляет облегчённые условия, включая систему учёта доходов и расходов, а также часто более низкие ставки налогов.

Существует 2 вида УСН – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
6% или 8% НДС (зависит от суммы доходов и численности сотрудников) для УСН «Доходы». 15% или 20% НДС для УСН «Доходы минус расходы».	Подача декларации происходит раз в год. Оплата всех налогов раз в 4 месяца.	Малый и средний бизнес, предприниматели с небольшими расходами

Пункты «за»:

• Меньший процент ставок.
• Упрощённая система отчётности.
• Отсутствует налог на имущество.
• Возможность совмещать с другой СН (например, с ПСН).

Пункты «против»:

• Наличие ограничений (доходы – меньше 200 000 000 рублей в год; численность – меньше 130 сотрудников).
• Не работает с товарами, которые требуют акцизов.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения

АУСН – это одна из форм налогообложения для малого бизнеса в России. Она была введена с целью уменьшения бюрократических барьеров. Однако она доступна не всем. Воспользоваться УАСН можно только в Москве и МО, а также Калужской области и в Татарстане.

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
8% на «Доходы». 20% для «Доходы минус расходы».	Не нужно сдавать классическую отчётность. Налоги платятся каждые 30 дней. Их сумма рассчитывается авто за матически.	Любым предпринимателям, которые соответствуют ограничениям: Доходы – менее 60 000 000 в год. Количество сотрудников – максимум 5 человек. Остаточная стоимость средств в компании – не более 150 000 000 рублей. Заработная плата выдаётся только безналичным вариантом. Расчётные счета открыты в определённых банках. Запрещено работать на АУСН ломбардам, компаниям, занимающимся добычей полезных ископаемых (кроме гальки и песка); тем, кто взаимодействует с агентскими договорами и подакцизными товарами.

Пункты «за»:

• Минимальное количество отчётности.
• Небольшой процент ставки.

Пункты «против»:

• Много ограничений.
• Действует не везде.

Патентная система налогообложения

ПСН – это система налогообложения, которая позволяет предпринимателям уплачивать фиксированную суммы, независимо от фактической прибыли или дохода предприятия. То есть человек покупает патент — и это и есть налог. Обычно он покупается на полгода или год. Однако бывают случаи, когда предприниматель приобретает патент на несколько месяцев.

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
Формула такова – Доход * от 0% до 6% в зависимости от региона.	Отсутствует.	Предприниматели, которые в основном предоставляют услуги (розница, ветеринарные клиники, пошив одежды для ФЛ, экскурсии и т.д.) Нельзя использовать ПСН, если создаёте определённые товары (шубы, лекарства и обувь). Остальные товары, требующие маркировки, продавать можно. Также запрет распространяется на изготовление продукции для ЮЛ и ИП.

Пункты «за»:

• Удобный формат уплаты налога.
• Нет отчётности.
• Можно совмещать с другими СН (например, УСН или ОСНО).

Пункты «против»:

• Есть много ограничений (максимальное количество сотрудников – 15 человек, общая сумма дохода – до 60 000 000 рублей, площадь предприятия не должна превышать 50 м² и т.д.).

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – это специальный налоговый режим, который применяется к сельскохозяйственным товаропроизводителям в России.

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
до 6% от «Доходы минус расходы».	Сдача декларации осуществляется раз в год.	Предпринимателям, которые занимаются выращиванием растений, животноводством, рыбным промыслом. Также сюда входят сельскохозяйственные услуги.

Пункты «за»:

• Простота ведения отчётности для сельхоз.предпринимателей.
• Небольшая ставка по налогам.

Пункты «против»:

• Подойдёт узкому кругу ИП.
• Есть ограничения (максимальное количество сотрудников – 300 человек, разрешается работать только в сельском хозяйстве, доля дохода должна быть больше 70% от общего дохода).

Налог на профессиональный доход

НПД – это налог, который обычно взимается с доходов, полученных от осуществления профессиональной деятельности или от предоставления определённых услуг. По-другому его часто называют самозанятостью.

Ставки налогов	Формат отчётности	Кому подходит
4%, если доход приходит от ФЛ. 6%, если доход приходит от ИП ил ЮЛ.	Её нет в классическом понимании слова, всё ведётся в приложении от ФНС «Мой налог». Налог уплачивается обычно в конце каждого месяца.	Предпринимателям, которые оказывают свои услуги. Также подойдёт фрилансерам. Обычно такой ИП работает один на своём предприятии.

Пункты «за»:

• Лёгкий способ вести свой бизнес.
• Простота оформления всех счетов и чеков на оплату.
• Небольшие ставки по налогу.
• Не нужно платить несколько взносов.

Пункты «против»:

• Нет возможности нанять сотрудников в помощь.
• Ограничения по ведению бизнеса (общий доход за год – менее 2 400 000 рублей в год).

Какие ещё взносы должен платить ИП

Страховые взносы — это средства, уплачиваемые работодателями в СФР, который создан для обеспечения социальной защиты граждан. Они обычно выплачиваются в случае потери работы, временной нетрудоспособности, наступления старости, инвалидности, на случай потери кормильца и других жизненных ситуаций.

Выделяют два типа таких взносов – фиксированные и дополнительные. Первые относятся к медицинскому и пенсионному страхованию. Вторые рассчитываются исходя из доходов организации. Так, например, выплачивается взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, по ставке 1%

Какие налоги надо платить по регистрации ИП

На любой системе налогообложения ИП обычно обязаны уплачивать ряд налогов, которые могут включать в себя:

Налог на прибыль.
Уплачивается на доход, полученный от предпринимательской деятельности. Размер налога зависит от рода занятий и используемого налогового режима.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ИП уплачивают налог на свой доход по ставке, установленной для соответствующего налогового режима.

Страховые взносы.
Выделяется на обязательное пенсионное и медицинское страхование как работодателем, так и работникам. Обычно идут в СФР и ФОМС.

Единый социальный налог (ЕСН).
Он включает в себя страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости, а также страховые взносы на социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности, беременности и родов и т.д.

Налог на имущество.
В случае владения имуществом (например, транспортными средствами), ИП также обязаны его уплачивать.

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Это косвенная выплата суммы, которую добавляют к цене товара или услуги на каждом этапе их производства.

Как осуществить выбор налогообложения для ИП

Перед выбором НС важно уделить внимание нескольким важным шагам:

1. Изучение законодательства. Перед принятием решения о налоговой системе следует тщательно изучить законодательство, которое регулирует деятельность ИП. К этому особенно относится НК РФ.
2. Определение будущей деятельности. Подумайте, чем именно вы хотите заниматься. Основная работа может подсказать вам, какая система лучше (например, хотите открыть небольшой магазинчик рукоделия. Поскольку бизнес будет не масштабен, вам подойдёт именно УСН).
3. Финансовый анализ. Проведите анализ своих финансов, в том числе доходов, расходов, ожидаемой прибыли и прочих числовых показателей. Это поможет вам понять, какая налоговая система будет наиболее выгодной для вашего бизнеса.
4. Внутренние вопросы по работе будущего предприятия. Распишите, будут ли в вашем деле работать ещё люди и кто ваши будущие контрагенты. Такой анализ влияет на выбор спецрежимов, в которых могут быть ограничения по этим вопросам (УСН, ПСН и т.д.).
5. Взвешивание всех плюсов и минусов. Осознав все аспекты различных налоговых систем, а также принимая во внимание свои потребности и цели, важно взвесить всё для выбора оптимальной налоговой системы.
6. «Прикидка» будущих налогов. Вы можете воспользоваться услугой «налоговый калькулятор» в ЛК ФНС, который рассчитает приблизительную сумму налога. Таким образом, вы поймёте, насколько подходит система и готовы ли вы потратить столько (или же есть варианты получше).



Подача заявки в ФНС. Используйте сервис «Регистрация бизнеса». С помощью нашего решения вы сможете быстро зарегистрировать ИП, не устанавливая дополнительные программы для заполнения документов.