Какая ставка УСН действует в 2025–2026 году?

Стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки. Повышенные ставки 8%/20% отменены с 2025 года.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

ИП без работников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов за себя без ограничений (до 100%). ИП с работниками и организации — не более чем на 50%.

Какой коэффициент-дефлятор для УСН в 2026 году?

Коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,09. Предельный доход для УСН: 490,5 млн руб., лимит ОС: 218 млн руб.

Калькулятор УСН — расчёт налога при упрощёнке

Q: Как округляется сумма налога при УСН?

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Расчётный период

1 квартал Полугодие 9 месяцев Год

Отчётный год

Налогоплательщик

ИП без работников ИП с работниками Организация

Ставка налога

По умолчанию: 6% (Доходы) или 15% (Д−Р)

Плательщик торгового сбора (только Москва)

Убытки прошлых лет, ₽

Уменьшают налоговую базу. Переносятся до 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ)

Данные по кварталам

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Доходы, ₽
Нарастающим итогом	—	—	—	—
Расходы, ₽
Расходы, уменьш. налог, ₽ ?
Торговый сбор, ₽
Авансовые платежи, ₽ ?

ℹ️ Для выполнения расчёта включите JavaScript в настройках браузера.

Как рассчитать налог при УСН

Калькулятор УСН помогает определить сумму налога (авансового платежа) по упрощённой системе налогообложения за 2024, 2025 и 2026 год. Поддерживаются оба объекта налогообложения: «Доходы» со стандартной ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Регионы вправе устанавливать пониженные ставки.

Ставки УСН в 2025–2026 году

Объект	Стандартная ставка	Возможная региональная
Доходы	6%	от 1% до 6%
Доходы минус расходы	15%	от 5% до 15%

С 2025 года повышенные ставки 8% и 20%, действовавшие при превышении лимитов в предыдущие годы, отменены. Единый лимит доходов для применения УСН составляет 450 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора: 490,5 млн в 2026 году). Лимит численности работников — 130 человек.

Порядок уменьшения налога на страховые взносы

ИП без работников вправе уменьшить исчисленный налог (авансовый платёж) на всю сумму страховых взносов за себя — вплоть до нуля. ИП с работниками и организации могут уменьшить налог не более чем на 50%. Торговый сбор уменьшает налог сверх этого ограничения.

Минимальный налог

При объекте «Доходы минус расходы» по итогам года рассчитывается минимальный налог — 1% от суммы доходов. Если основной налог оказался меньше минимального, в бюджет уплачивается минимальный налог. Разница может быть включена в расходы следующего года.

Часто задаваемые вопросы

Какой коэффициент-дефлятор применяется в 2025 и 2026 году?

В 2025 году коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,0 (лимиты не индексируются). В 2026 году — 1,09. Это означает, что предельный доход для применения УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей (450 × 1,09).

Как округляется сумма налога?

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).